Тема: АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ АО «ОТП БАНК (РОССИЯ)»

Финансовый результат представляет собой итог финансово-хозяйственной деятельности организации в течение отчетного периода, и который выражается в виде прибыли или убытка. Финансовый результат напрямую влияет на темпы развития предприятия, и чем он больше, тем эффективнее деятельность, выше финансовая устойчивость и успешность на рынке. Финансовый результат помогает найти новые результаты роста прибыли и рентабельности с помощью наиболее рационального и эффективного использования различных ресурсов в организации. Без проведения качественного анализа финансовых результатов и факторов, которые влияют на него, невозможно повысить уровень таких важных для предприятия показателей как прибыль и рентабельность.
Для получения наиболее полной картины при анализе финансовых результатов необходимо изучать воздействие таких факторов как природно-климатические, социально-экономические, производственно-экономические. При этом, к факторам внешней среды относятся экономические, политические, рыночные, технологические и международные. Данные факторы могут влиять как на благополучие организации, так и представлять реальную угрозу ее деятельности.
Для любой организации, извлечение финансового результата - это признание рынком и потребителем финальных результатов его деятельности. В отношении руководителя бизнеса, инвесторов, финансовый результат представляет собой из-влеченную в их пользу долю прибыли, распределенную между ними после уплаты надлежащих налогов. Для государства, эффективный финансовый результат представляют налоги, уплаченные в федеральный и региональные бюджеты.
Таким образом, финансовый результат организации является основным индикатором успешности ее деятельности.
Объектом выпускной квалификационной работы - финансово-хозяйственная деятельность АО «ОТП БАНК (Россия)».
Предметом выпускной квалификационной работы - анализ финансовых результатов АО «ОТП БАНК (Россия)».
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по улучшению финансовых результатов АО «ОТП БАНК (Россия)».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть экономическую сущность финансовых результатов коммерческого банка и методы анализа финансовых результатов банка;
2) представить экономическую характеристику АО «ОТП БАНК (Россия)»;
3) провести сравнительный анализ абсолютных и относительных показателей финансовых результатов АО «ОТП БАНК (Россия)» по РСБУ и по МСФО;
4) разработать рекомендации по улучшению финансовых результатов АО «ОТП БАНК (Россия)».
Степень разработанности проблемы. В процессе исследования были проанализированы работы, посвященные финансовому анализу предприятия, таких авторов как Е.А. Аникина, В.М. Заернюк, Л.С. Звягин, Е.В. Лунев, Д.Е. Морковкин, Д.Е. Сорокин и др., а также труды ведущих российских ученых- специалистов, которые наиболее глубоко исследовали теоретические и практические аспекты функционирования банков в рыночной экономике: Е.Н. Глущенко, И.В. Зобова, О.А. Федоровой, М.В. Китова, и др.
Нормативную основу исследования составляют законодательные и нормативные акты Российской Федерации, такие как Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020), Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020), Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020), «Международные стандарты финансовой отчетности и Разъяснения к ним».
Информационная база исследования включает статистические данные, публикуемые АО «ОТП БАНК (Россия)», данные сети Internet.
Теоретической основой исследования являются труды ведущих экономистов Аникиной Е.А., Абдукаримова И. Т., Бычковой С. М., Глущенко Е.Н., Гордеева С.О., Евдокимовой А. В., Звягина Л.С., Камысовской С. В., Липсиц И.В., Ларионова А.Д., Миллер Марии, и др.
Методологическую основу исследования образуют такие методы научного познания, как общенаучные методы: формально-логический и системный методы, описание, анализ и синтез.
Научная новизна данной работы заключается в том, что в ней проведено комплексное сравнительное исследование финансовых результатов коммерческого банка по РСБУ и по МСФО, предложены конкретные пути решения выявленных проблем с целью улучшения финансовых результатов АО «ОТП БАНК (Россия)».
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложенные автором рекомендации позволят улучшить финансовые результаты АО «ОТП БАНК (Россия)».
Вместе с тем, данный материал послужит основой для наглядного изучения темы, а также результаты исследования могут быть использованы в качестве определяющего фактора при проведении финансового анализа в АО «ОТП БАНК (Россия)».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, включающих в себя восемь параграфов, заключения, библиографического списка и приложений.

Купить

Теоретический анализ позволил сделать следующий вывод: основной показатель эффективности работы банка - это балансовая прибыль, представленная в отчетности по РСБУ показателями «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет» и «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период», а в отчетности по МСФО - показателем «Нераспределенная прибыль».
Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил. Главной составляющей финансового результата является прибыль от продаж - показатель, характеризующий эффективность основной деятельности банка. Кроме того, при расчете финансового результата учитываются и другие возможные доходы и расходы банка.
По результатам проведенного анализа организационной характеристики видно, что АО «ОТП БАНК (Россия)» функционирует нормально, и имеет в своем штате достаточное количество работников.
Проведенный сравнительный анализ абсолютных показателей финансовых результатов АО «ОТП БАНК (Россия)» по РСБУ и по МСФО показал, что отчетность отличается друг от друга:
- Проведенный сравнительный анализ показателей финансовых результатов АО «ОТП БАНК (Россия)» по РСБУ и по МСФО показал, что отчетности отличаются: отчетным периодом: РСБУ - календарный год с 1 по 31 января включительно; МСФО - за конец отчетного периода можно принимать любую дату. АО «ОТП БАНК (Россия)» берет для той и для другой отчетностей одинаковые периода - календарный год.
- второе различие - план счетов. В АО «ОТП БАНК (Россия)» используются такие же счета, что и при составлении отчетности по РСБУ для упрощения процесса трансформациивторое различие - план счетов. В АО «ОТП БАНК (Россия)» используются такие же счета, что и при составлении отчетности по РСБУ для упрощения процесса трансформации.
Вместе с тем, в отчетности, составленной по МСФО, активы АО «ОТП БАНК (Россия)» увеличились на 24%, однако в отчетности по РСБУ данный показатель увеличился на 11,9%.
Следующий элемент финансовой отчетности - обязательства. По анализу отчетностей АО «ОТП Банк (Россия)» выявлено следующее: по МСФО наблюдается увеличение данного показателя на 2,4%, по РСБУ увеличение на 13,9%.
Элемент финансовой отчетности «расходы» отображается в отчете о прибылях и убытках. В международном учете данный элемент имеет более подробное изложение, однако в России бухгалтерский учет доходов в банковской деятельности ведется в соответствии с Положением Банка России от 22 декабря 2014 г. № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций».
АО «ОТП БАНК (Россия)» при составлении отчета о совокупном доходе, в соотвеТствии с МСФО, использует классификацию, которая связана с характером расходов.
В качестве проблем в деятельности ОТП Банка можно выделить:
- просроченность задолженностей по кредитным картам;
- необходимость внедрения зарплатных проектов по картам «МИР» в соответствии с финансовой политикой государства.
В качестве рекомендаций было предложено:
1) в целях сокращения риска невозврата задолженностей по кредитным картам увеличить срок беспроцентного погашения долга на 10 дней, что снизит количество просроченной задолженности на 4 % при условии выдачи кредитных карт зарплатным клиентам;
2) внедрить пластиковые карты «МИР» по всем зарплатным проектам, улуч-шить условия обслуживания карт по опросу клиентов, заключить договор с пред-приятиями о презентации карты, что позволит обеспечить стабильное и беспере-бойное обслуживание расчётов с использованием пластиковых карт, несмотря на внешние экономические и политические изменения, а также это позволит увели-чить прибыль банка.
Эффективность внедрения зарплатного проекта посредством использования карт «МИР» в АО «ОТП БАНК (Россия)» составит 275 178, 64 руб., проект оку-пится за 2 года.

Купить