Помощь студентам в учебе
Повышение финансовой устойчивости страховой компании как фактор её экономической безопасности (на примере АСКО-СТРАХОВАНИЕ)
|
Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ПОВЫШЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ
КОМПАНИИ КАК ФАКТОР ЕЁ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ 10
1.1 Сущность финансовой устойчивости, как фактора её
экономической безопасности страховой компании 10
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость страховой
компании 19
1.3 Оценка финансовой устойчивости страховой компании 24
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ
КОМПАНИИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» 35
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «АСКО-
СТРАХОВАНИЯ» 35
2.2 Анализ финансовой деятельности ПАО «АСКО-
СТРАХОВАНИЯ» 44
2.3 Оценка финансовой устойчивости ПАО «АСКО-
СТРАХОВАНИЯ» 56
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» 67
3.1 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости 67
3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых
рекомендаций 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Альбом иллюстраций 100
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерская отчётность за 2016-2019 гг 122
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ПОВЫШЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ
КОМПАНИИ КАК ФАКТОР ЕЁ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ 10
1.1 Сущность финансовой устойчивости, как фактора её
экономической безопасности страховой компании 10
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость страховой
компании 19
1.3 Оценка финансовой устойчивости страховой компании 24
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ
КОМПАНИИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» 35
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «АСКО-
СТРАХОВАНИЯ» 35
2.2 Анализ финансовой деятельности ПАО «АСКО-
СТРАХОВАНИЯ» 44
2.3 Оценка финансовой устойчивости ПАО «АСКО-
СТРАХОВАНИЯ» 56
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» 67
3.1 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости 67
3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых
рекомендаций 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Альбом иллюстраций 100
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерская отчётность за 2016-2019 гг 122
Актуальность темы связана с тем, что страховая отрасль имеет особое значение для развития экономики страны. Это сфера перераспределительных отношений на счёт формирования и использования денежных средств для защиты имущественных интересов юридических и физических лиц, а также возмещения им материального ущерба при наступлении страховых случаев.
На деятельность страховых организаций оказывают негативное влияние различные риски, связанные с развитием кризиса деятельности страховых компаний, в том числе банкротства. Обеспечение экономической безопасности становится залогом успешного функционирования страховщиков и сохранения конкурентных позиций.
Финансовая устойчивость выступает фактором уровня экономической безопасности страховой организации. Финансовая устойчивость и финансовая безопасность предприятия неразрывно связаны между собой, взаимовлияют и взаимодополняют друг друга. Финансовая устойчивость как показатель деятельности страховой компании отражает динамику финансового состояния страховщика, тенденцию уровня платежеспособности, направление финансового развития.
Финансовая устойчивость один из важнейших элементов успешного и продолжительного функционирования субъекта. Её определение и оценку изучали многие отечественные экономисты, но несмотря на это нет единого подхода ни к самой оценки финансовой устойчивости, ни согласованного определения. Это связано с тем, что достаточно сложно выделить какой-то конкретный и уникальный набор характеристик, который может определить уровень устойчивости финансового положения, так как функционирование хозяйствующего субъекта - это сложный процесс, где множество элементов и влияющих на него рисков.
Цель написания выпускной квалификационной работы - оценка финансовой устойчивости ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ», как фактора её экономической безопасности и предложение рекомендаций по её повышению.
В связи с поставленной целью решаются следующие задачи:
• охарактеризовать сущность финансовой устойчивости, как фактора её экономической безопасности страховой компании, также описать факторы, влияющие на финансовую устойчивость, и подход к её оценке;
• провести анализ устойчивости финансового состояния ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЯ»;
• разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
Объект исследования - финансовая деятельность ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЯ».
Предмет исследования - оценка финансовой устойчивость финансовой деятельности ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ».
Результатом выпускной квалификационной работы стало раскрытие финансовой устойчивости, как важного и определяющего фактора экономической безопасности, была оценена финансовая устойчивость ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЕ» и даны и экономически обоснованью рекомендации по её повышению.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в том, что логически показана взаимосвязь экономической безопасности и финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость не является сама по себе отдельным элементом системы, а показывает уровень устойчивости финансового состояния в долгосрочной перспективе. Представлена возможная система факторов, которые влияют на финансовую устойчивость страховой компании, в зависимости от возможностей управления этими факторами. Даны основы для организации оценки финансовой устойчивости страховой компании.
Практическая значимость заключается в определении финансовой устойчивости и платежеспособности ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» с помощью методики его контрагента в лице банка, на основе которой был сделан вывод о финансовом положении и предложены меры по повышению его устойчивости в виде инвестирования собственных средств компании в открытие филиала в новом регионе с оценкой размера прибыли, которую может получить компания.
При написании работы были использованы следующие методы исследования: организационные, эмпирические методы, методы обработки данных, включающие: количественный (статистический) и качественный методы, а также интерпретационные методы.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной работы стали: нормативно-правовые акты РФ (в частности, Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ»), работы авторов, посвящённые экономической и финансовой безопасности и финансовой устойчивости, опубликованная отчётность ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» за 2016 - 2019 г., источники Сети интернет.
На защиту выносятся следующие положения:
• взаимосвязь экономической безопасности и финансовой устойчивости, система влияющих на неё факторов и основы её оценки;
• анализ финансовой деятельности ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» и оценка финансовой устойчивости ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ»;
• рекомендации по повышению финансовой устойчивости и оценка их экономической эффективности.
На деятельность страховых организаций оказывают негативное влияние различные риски, связанные с развитием кризиса деятельности страховых компаний, в том числе банкротства. Обеспечение экономической безопасности становится залогом успешного функционирования страховщиков и сохранения конкурентных позиций.
Финансовая устойчивость выступает фактором уровня экономической безопасности страховой организации. Финансовая устойчивость и финансовая безопасность предприятия неразрывно связаны между собой, взаимовлияют и взаимодополняют друг друга. Финансовая устойчивость как показатель деятельности страховой компании отражает динамику финансового состояния страховщика, тенденцию уровня платежеспособности, направление финансового развития.
Финансовая устойчивость один из важнейших элементов успешного и продолжительного функционирования субъекта. Её определение и оценку изучали многие отечественные экономисты, но несмотря на это нет единого подхода ни к самой оценки финансовой устойчивости, ни согласованного определения. Это связано с тем, что достаточно сложно выделить какой-то конкретный и уникальный набор характеристик, который может определить уровень устойчивости финансового положения, так как функционирование хозяйствующего субъекта - это сложный процесс, где множество элементов и влияющих на него рисков.
Цель написания выпускной квалификационной работы - оценка финансовой устойчивости ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ», как фактора её экономической безопасности и предложение рекомендаций по её повышению.
В связи с поставленной целью решаются следующие задачи:
• охарактеризовать сущность финансовой устойчивости, как фактора её экономической безопасности страховой компании, также описать факторы, влияющие на финансовую устойчивость, и подход к её оценке;
• провести анализ устойчивости финансового состояния ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЯ»;
• разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
Объект исследования - финансовая деятельность ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЯ».
Предмет исследования - оценка финансовой устойчивость финансовой деятельности ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ».
Результатом выпускной квалификационной работы стало раскрытие финансовой устойчивости, как важного и определяющего фактора экономической безопасности, была оценена финансовая устойчивость ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЕ» и даны и экономически обоснованью рекомендации по её повышению.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в том, что логически показана взаимосвязь экономической безопасности и финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость не является сама по себе отдельным элементом системы, а показывает уровень устойчивости финансового состояния в долгосрочной перспективе. Представлена возможная система факторов, которые влияют на финансовую устойчивость страховой компании, в зависимости от возможностей управления этими факторами. Даны основы для организации оценки финансовой устойчивости страховой компании.
Практическая значимость заключается в определении финансовой устойчивости и платежеспособности ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» с помощью методики его контрагента в лице банка, на основе которой был сделан вывод о финансовом положении и предложены меры по повышению его устойчивости в виде инвестирования собственных средств компании в открытие филиала в новом регионе с оценкой размера прибыли, которую может получить компания.
При написании работы были использованы следующие методы исследования: организационные, эмпирические методы, методы обработки данных, включающие: количественный (статистический) и качественный методы, а также интерпретационные методы.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной работы стали: нормативно-правовые акты РФ (в частности, Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ»), работы авторов, посвящённые экономической и финансовой безопасности и финансовой устойчивости, опубликованная отчётность ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» за 2016 - 2019 г., источники Сети интернет.
На защиту выносятся следующие положения:
• взаимосвязь экономической безопасности и финансовой устойчивости, система влияющих на неё факторов и основы её оценки;
• анализ финансовой деятельности ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ» и оценка финансовой устойчивости ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ»;
• рекомендации по повышению финансовой устойчивости и оценка их экономической эффективности.
В ходе написания выпускной квалификационной работы была проведена оценка финансовой устойчивости ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЯ», как фактора её экономической безопасности и предложены рекомендаций по её повышению.
Обеспечение экономической безопасности становится необходимым аспектом работы страховщиков, её поддержание обеспечивает эффективное текущее функционирование и потенциал развития в будущем.
Важными факторами уровня экономической безопасности страховой организации является её финансовая устойчивость. Она отражает динамику финансового состояния страховщика, тенденцию платежеспособности, направление развития.
На формирование финансовой устойчивости влияют различные факторы. Факторы внешней среды: социальные, политические, правовые, природные, технологические - являются неуправляемыми со стороны страховщика, рыночные - частично управляемые и неуправляемые. Полностью управляемые факторы внутренней среды: факторы, связанные с реализацией страхового продукта; и прочие, направленные на овладение рынком. Два основных внутренних фактора: устойчивость страхового портфеля, которая формируется за счёт перестрахования, страховых резервов и собственного капитала; и устойчивость инвестиционного портфеля. Набор факторов не ограничен, состав и уровень влияния факторов зависит от деятельности конкретной компании в конкретных условиях.
Оценка финансовой устойчивости страховщиков позволяет выявить наиболее значимые параметры деятельности, их сильные и слабые стороны, обозначить пути решения проблем. Финансовая устойчивость описывается рядом показателей, каждый из них должен отражать определённую сторону финансовой деятельности. Выявление соответствия значений показателей финансовой устойчивости и финансового состояния компании обязательно для формирования объективного представления о деятельности и положении компании на рынке.
На данной момент в законодательстве, научном сообществе и реальной практике нет единого подхода к определению и оценки финансовой устойчивости. С одной стороны, этому препятствует сложность определения системы экономической безопасности и её элементов, которым является финансовая устойчивость, с другой, финансовая устойчивость связана с деятельностью компании, поэтому создать универсальный инструмент для субъектов, занимающихся деятельностью с разной спецификой, достаточно сложная задача.
Было проанализировано финансовое состояние ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЕ». Несмотря на то, что компания работает в одной из самых низко рентабельном направлении страхования - автострахование, - она сохраняет стабильность в длительном периоде. Компания имела устойчивый рост почти всем основным показателям деятельности и состава баланса с 2016 по 2018 г., в 2019 г. наблюдается спад из-за сокращения страховых премий и продолжающегося роста страховых выплат. ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» обладает достаточной платёжеспособностью и финансовой устойчивостью, которая сохраняется даже при одновременном снижении основных доходов и увеличении основных расходов. На протяжении всего периода 2016-2019 г. ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЕ» имело положительный совокупный доход. Это говорит о финансовых возможностях Общества совершенствовать и расширять свою деятельность.
ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» активно реализует стратегию расширения рынка, однако не открыто ни одного филиала в близлежащем городе-миллионере Уфе, которая является столицей Республики Башкортостан. Несмотря на возможные риски, у ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» достаточно ресурсов, как финансовых, так и в виде опыта по ведению страхового бизнеса, чтобы открыть прибыльный филиал в г. Уфа. Открытие филиала в г. Уфе может окупиться за первый год своей деятельности и в дальнейшем приносить стабильный доход, что говорит об экономической эффективности.
Обеспечение экономической безопасности становится необходимым аспектом работы страховщиков, её поддержание обеспечивает эффективное текущее функционирование и потенциал развития в будущем.
Важными факторами уровня экономической безопасности страховой организации является её финансовая устойчивость. Она отражает динамику финансового состояния страховщика, тенденцию платежеспособности, направление развития.
На формирование финансовой устойчивости влияют различные факторы. Факторы внешней среды: социальные, политические, правовые, природные, технологические - являются неуправляемыми со стороны страховщика, рыночные - частично управляемые и неуправляемые. Полностью управляемые факторы внутренней среды: факторы, связанные с реализацией страхового продукта; и прочие, направленные на овладение рынком. Два основных внутренних фактора: устойчивость страхового портфеля, которая формируется за счёт перестрахования, страховых резервов и собственного капитала; и устойчивость инвестиционного портфеля. Набор факторов не ограничен, состав и уровень влияния факторов зависит от деятельности конкретной компании в конкретных условиях.
Оценка финансовой устойчивости страховщиков позволяет выявить наиболее значимые параметры деятельности, их сильные и слабые стороны, обозначить пути решения проблем. Финансовая устойчивость описывается рядом показателей, каждый из них должен отражать определённую сторону финансовой деятельности. Выявление соответствия значений показателей финансовой устойчивости и финансового состояния компании обязательно для формирования объективного представления о деятельности и положении компании на рынке.
На данной момент в законодательстве, научном сообществе и реальной практике нет единого подхода к определению и оценки финансовой устойчивости. С одной стороны, этому препятствует сложность определения системы экономической безопасности и её элементов, которым является финансовая устойчивость, с другой, финансовая устойчивость связана с деятельностью компании, поэтому создать универсальный инструмент для субъектов, занимающихся деятельностью с разной спецификой, достаточно сложная задача.
Было проанализировано финансовое состояние ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЕ». Несмотря на то, что компания работает в одной из самых низко рентабельном направлении страхования - автострахование, - она сохраняет стабильность в длительном периоде. Компания имела устойчивый рост почти всем основным показателям деятельности и состава баланса с 2016 по 2018 г., в 2019 г. наблюдается спад из-за сокращения страховых премий и продолжающегося роста страховых выплат. ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» обладает достаточной платёжеспособностью и финансовой устойчивостью, которая сохраняется даже при одновременном снижении основных доходов и увеличении основных расходов. На протяжении всего периода 2016-2019 г. ПАО «АСКО- СТРАХОВАНИЕ» имело положительный совокупный доход. Это говорит о финансовых возможностях Общества совершенствовать и расширять свою деятельность.
ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» активно реализует стратегию расширения рынка, однако не открыто ни одного филиала в близлежащем городе-миллионере Уфе, которая является столицей Республики Башкортостан. Несмотря на возможные риски, у ПАО «АСКО-СТРАХОВАНИЕ» достаточно ресурсов, как финансовых, так и в виде опыта по ведению страхового бизнеса, чтобы открыть прибыльный филиал в г. Уфа. Открытие филиала в г. Уфе может окупиться за первый год своей деятельности и в дальнейшем приносить стабильный доход, что говорит об экономической эффективности.
сущность финансовой устойчивости, как фактора её экономической
безопасности страховой компании