Помощь студентам в учебе
УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ЛЕГАЛИЗАЦИЮ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
1.1 История развития российского уголовного законодательства об ответственности за легализацию доходов, полученных преступным
путем 7
1.2 Развитие законодательства зарубежных государств об
ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путем 10
1.3 Понятие легализации (отмывания) доходов в отечественном
уголовном праве 18
ГЛАВА 2. ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
2.1 Объективные и субъективные признаки легализации
доходов, полученных преступным путем 24
2.2 Квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки
легализации доходов, полученных преступным путем 41
2.3 Отграничение ст.174 и ст. 174.1 УК РФ от смежных составов
преступлений 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ЛЕГАЛИЗАЦИЮ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
1.1 История развития российского уголовного законодательства об ответственности за легализацию доходов, полученных преступным
путем 7
1.2 Развитие законодательства зарубежных государств об
ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путем 10
1.3 Понятие легализации (отмывания) доходов в отечественном
уголовном праве 18
ГЛАВА 2. ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
2.1 Объективные и субъективные признаки легализации
доходов, полученных преступным путем 24
2.2 Квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки
легализации доходов, полученных преступным путем 41
2.3 Отграничение ст.174 и ст. 174.1 УК РФ от смежных составов
преступлений 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
В наше время легализация преступных доходов представляет собой одну из самых серьезных проблем для правильного функционирования общественных институтов, вызовом национальной безопасности современных государств. В связи с чем, руководством и правоохранительными органами этих стран принимаются меры по борьбе с этим негативным явлением.
В нашей стране обозначенная проблема имеет особую актуальность. Переход к рыночным отношениям в конце прошлого века, последующая криминализация общества, противозаконный передел собственности создали благоприятную среду для приобретения широкого размаха этих преступных деяний.
Положение усугубляют такие сопряженные с данными преступлениями криминальные явления как финансирование терроризма, коррупция, организованная преступность, уклонение от уплаты налогов и прочие. Отмывание преступных доходов содействует последующему совершению различных видов преступлений, в том числе, тяжких и особо тяжких. Легализованные криминальные средства используются организованными преступными структурами для дачи взяток государственным и муниципальным руководителям и сотрудникам правоохранительных органов, продвижения своих людей на руководящие государственные должности для последующего обеспечения своих интересов, что подрывает сами основы государства.
Итак, в XXI веке рассматриваемые криминальные деяния в нашей стране обладают повышенной общественной опасностью, приобрели новые качества, связанные с негативными явлениями в социальной и экономической сферах жизни общества.
Противодействие этим деяниям, в том числе, является самым значимым инструментом борьбы с коррумпированностью властных структур, приобретению преступностью организованного характера.
Кроме того, дополнительную актуальность проводимому исследованию придает необходимость противостояния такому общественно опасному явлению как терроризм, для которого, как указано выше, легализация криминальных доходов является одним из основных источников финансирования.
Однако недостатки в правовом регулировании этого преступного явления, противоречивость правоприменительной практики свидетельствуют о необходимости изучения сущности и факторов этих деяний с целью совершенствования норм законодательства, регламентирующего
ответственность за совершение данных преступлений.
Объект исследования - общественные отношения, возникающие в области легализации доходов, полученных преступным путем.
Предмет исследования - совокупность правовых норм, которые регулируют легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.
Цель работы - изучить легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.
Исходя из поставленной цели, нами были сформулированы следующие задачи исследования:
• изучить историю развития российского уголовного законодательства об ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем;
• рассмотреть уголовное законодательство зарубежных государств, об ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем;
• определить понятие легализации (отмывания) доходова в отечественном уголовном праве;
• рассмотреть объективные признаки легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;
• рассмотреть субъективные признаки легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
• рассмотреть квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки легализации доходов, полученных преступным путем.
• Изучить проблемы отграничения ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путем, от смежных составов
Теоретическое и практическое значение исследования состоит в том, что в нем проводится анализ проблем применения уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, рассматриваются основные направления решения дискуссионных вопросов.
Охватывающиеся положения приобретают значение для развития научных представлений о легализации криминальных приобретений как уголовно незаконном действии и о сопровождающих ему формах социально опасной деятельности. Выводы данного исследования могут быть применены законодателем для улучшения уголовно-правовых норм об ответственности за легализацию противоправных доходов, а также настоящего законодательства нашего государства в области противодействия «отмыванию» денежных средств или другого имущества, приобретенных в результате совершения преступлений. Помимо этого, основные положения и выводы работы могут быть использованы практическими работниками при квалификации общественно опасных деяний и организации деятельности по их предотвращению. Результаты исследования также могут быть использованы в учебном процессе и научных исследованиях по проблематике борьбы с легализацией преступных доходов.
Теоретическую основу исследования составляют: научные труды В. М. Голованова, П. С. Дагелья, А. И. Долговой, Н. Д. Дурманова, А. Э. Жалинского, К.-Х Кернера, В. В. В. Н. Кудрявцеа, Н. Ф. Кузнецовой, Н. А. Лопашенко, В. А. Никулиной, В. С. Обнинского, В. Е. Перекислова, Т. В. Пинкевич, А. А. Пионтковского, Г. А. Тосуняна, Г. И. Чечеля, М. Д. Шаргородского и других.
Методологическая база исследования состоит из комплекса методов и принципов познания, свойственных современной науке. Универсальным философским методом является диалектический, который выступает в качестве логики и теории познания. Также используется системный подход, который позволяет проанализировать преступление, факторы, его вызывающие, и меры профилактики и предупреждения как целостные образования, которые взаимодействуют определенным образом.
Частнонаучные методы, используемыми в работе, являются: сравнительно-правовой, позволяющий рассматривать уголовно-правовые институты в их развитии в разные периоды времени или сравнивать их одновременно; статистический, с помощью которого исследованы количественно-качественные показатели динамики анализируемого преступления; документальный, предполагающий изучение нормативного материала и обобщение судебной практики. В исследовании широко используются общелогические методы и приемы: анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия.
Нормативной базой исследования являются международные документы, относящиеся к борьбе с легализацией денежных средств, а также нормативно-правовые акты Российской Федерации.
Указанные исследования имеют большое значение для развития научной мысли, привносят определенный вклад в разработку проблемы легализации денежных средств или иного имущества, которое получено преступным путем, и представляют несомненный научный интерес.
Фактические изменения в уголовном законодательстве России, а также многосторонность анализируемой проблемы, ее теоретическая и практическая значимость обусловливают необходимость дальнейшего научного исследования. Это обусловило выбор темы выпускной квалификационной работы и ее направленность.
Работа включает комплексный анализ последней редакции статей Уголовного кодекса РФ, которые предусматривают ответственность за совершение легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В нашей стране обозначенная проблема имеет особую актуальность. Переход к рыночным отношениям в конце прошлого века, последующая криминализация общества, противозаконный передел собственности создали благоприятную среду для приобретения широкого размаха этих преступных деяний.
Положение усугубляют такие сопряженные с данными преступлениями криминальные явления как финансирование терроризма, коррупция, организованная преступность, уклонение от уплаты налогов и прочие. Отмывание преступных доходов содействует последующему совершению различных видов преступлений, в том числе, тяжких и особо тяжких. Легализованные криминальные средства используются организованными преступными структурами для дачи взяток государственным и муниципальным руководителям и сотрудникам правоохранительных органов, продвижения своих людей на руководящие государственные должности для последующего обеспечения своих интересов, что подрывает сами основы государства.
Итак, в XXI веке рассматриваемые криминальные деяния в нашей стране обладают повышенной общественной опасностью, приобрели новые качества, связанные с негативными явлениями в социальной и экономической сферах жизни общества.
Противодействие этим деяниям, в том числе, является самым значимым инструментом борьбы с коррумпированностью властных структур, приобретению преступностью организованного характера.
Кроме того, дополнительную актуальность проводимому исследованию придает необходимость противостояния такому общественно опасному явлению как терроризм, для которого, как указано выше, легализация криминальных доходов является одним из основных источников финансирования.
Однако недостатки в правовом регулировании этого преступного явления, противоречивость правоприменительной практики свидетельствуют о необходимости изучения сущности и факторов этих деяний с целью совершенствования норм законодательства, регламентирующего
ответственность за совершение данных преступлений.
Объект исследования - общественные отношения, возникающие в области легализации доходов, полученных преступным путем.
Предмет исследования - совокупность правовых норм, которые регулируют легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.
Цель работы - изучить легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.
Исходя из поставленной цели, нами были сформулированы следующие задачи исследования:
• изучить историю развития российского уголовного законодательства об ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем;
• рассмотреть уголовное законодательство зарубежных государств, об ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем;
• определить понятие легализации (отмывания) доходова в отечественном уголовном праве;
• рассмотреть объективные признаки легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;
• рассмотреть субъективные признаки легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
• рассмотреть квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки легализации доходов, полученных преступным путем.
• Изучить проблемы отграничения ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путем, от смежных составов
Теоретическое и практическое значение исследования состоит в том, что в нем проводится анализ проблем применения уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, рассматриваются основные направления решения дискуссионных вопросов.
Охватывающиеся положения приобретают значение для развития научных представлений о легализации криминальных приобретений как уголовно незаконном действии и о сопровождающих ему формах социально опасной деятельности. Выводы данного исследования могут быть применены законодателем для улучшения уголовно-правовых норм об ответственности за легализацию противоправных доходов, а также настоящего законодательства нашего государства в области противодействия «отмыванию» денежных средств или другого имущества, приобретенных в результате совершения преступлений. Помимо этого, основные положения и выводы работы могут быть использованы практическими работниками при квалификации общественно опасных деяний и организации деятельности по их предотвращению. Результаты исследования также могут быть использованы в учебном процессе и научных исследованиях по проблематике борьбы с легализацией преступных доходов.
Теоретическую основу исследования составляют: научные труды В. М. Голованова, П. С. Дагелья, А. И. Долговой, Н. Д. Дурманова, А. Э. Жалинского, К.-Х Кернера, В. В. В. Н. Кудрявцеа, Н. Ф. Кузнецовой, Н. А. Лопашенко, В. А. Никулиной, В. С. Обнинского, В. Е. Перекислова, Т. В. Пинкевич, А. А. Пионтковского, Г. А. Тосуняна, Г. И. Чечеля, М. Д. Шаргородского и других.
Методологическая база исследования состоит из комплекса методов и принципов познания, свойственных современной науке. Универсальным философским методом является диалектический, который выступает в качестве логики и теории познания. Также используется системный подход, который позволяет проанализировать преступление, факторы, его вызывающие, и меры профилактики и предупреждения как целостные образования, которые взаимодействуют определенным образом.
Частнонаучные методы, используемыми в работе, являются: сравнительно-правовой, позволяющий рассматривать уголовно-правовые институты в их развитии в разные периоды времени или сравнивать их одновременно; статистический, с помощью которого исследованы количественно-качественные показатели динамики анализируемого преступления; документальный, предполагающий изучение нормативного материала и обобщение судебной практики. В исследовании широко используются общелогические методы и приемы: анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия.
Нормативной базой исследования являются международные документы, относящиеся к борьбе с легализацией денежных средств, а также нормативно-правовые акты Российской Федерации.
Указанные исследования имеют большое значение для развития научной мысли, привносят определенный вклад в разработку проблемы легализации денежных средств или иного имущества, которое получено преступным путем, и представляют несомненный научный интерес.
Фактические изменения в уголовном законодательстве России, а также многосторонность анализируемой проблемы, ее теоретическая и практическая значимость обусловливают необходимость дальнейшего научного исследования. Это обусловило выбор темы выпускной квалификационной работы и ее направленность.
Работа включает комплексный анализ последней редакции статей Уголовного кодекса РФ, которые предусматривают ответственность за совершение легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В ходе проведения исследования понятий и признаков состава преступления, предусмотренных статьями 174 и 174.1 УК РФ, можно сделать следующие выводы.
Применение терминов «легализация» и «отмывание» в качестве синонимов в законодательстве нашего государства является совершенно оправданным, так как первый из указанных терминов несет правовое содержание с национальной точки зрения, в то время как второй демонстрирует его тождественность с международно-правовой терминологией.
Полагаем, что в российском уголовном законодательстве должна быть определена ответственность за любые намеренные действия, которые направлены на придание законного вида незаконным доходам, или на их утаивание или искажение месторасположения таких доходов, их размещения, движения или действительной принадлежности, либо на искажение в документах бухгалтерского учета и отчетности сведений о хозяйственной или финансовой деятельности. Как нам представляется, преступлением должно считаться и намеренное уничтожение финансовых или иных отчетных документов, незаконный отказ в предоставлении налоговой службе, органу дознания, предварительного следствия, прокурору и суду информации о фактах совершения юридическими или физическими лицами операций с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.
Но упомянутые статьи Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривают санкции только за совершение финансовых операций и иных сделок с имуществом, а также за применение незаконных средств для предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом совершение иных трансакций или операций с денежными средствами и другим имуществом остается вне сферы действия действующих уголовно-правовых запретов. Помимо этого, составами данных статей УК РФ не охватываются действия, связанные с сокрытием или утаиванием действительной природы, происхождения, местонахождения размещения или движения имущества или прав на него, если известно, что это имущество является доходом, полученным незаконным путем.
Следовательно, более аргументированным и логичным, отталкиваясь из содержания соответствующих формулировок, которые имеются в международно-правовых документах по вопросам противодействия легализации (отмыванию), представляется следующая редакция применяемого в законодательстве определения: «легализация (отмывание) незаконных доходов - умышленное придание правомерного вида пользованию, обладанию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом, работам и услугам, информации, интеллектуальной собственности, полученным заведомо незаконным путем, либо таивание их местонахождения, размещения, движения или действительной
принадлежности, а равно использование их для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности».
В ходе написания выпускной квалификационной работы, поставленные цели были достигнуты, а задачи решены.
Применение терминов «легализация» и «отмывание» в качестве синонимов в законодательстве нашего государства является совершенно оправданным, так как первый из указанных терминов несет правовое содержание с национальной точки зрения, в то время как второй демонстрирует его тождественность с международно-правовой терминологией.
Полагаем, что в российском уголовном законодательстве должна быть определена ответственность за любые намеренные действия, которые направлены на придание законного вида незаконным доходам, или на их утаивание или искажение месторасположения таких доходов, их размещения, движения или действительной принадлежности, либо на искажение в документах бухгалтерского учета и отчетности сведений о хозяйственной или финансовой деятельности. Как нам представляется, преступлением должно считаться и намеренное уничтожение финансовых или иных отчетных документов, незаконный отказ в предоставлении налоговой службе, органу дознания, предварительного следствия, прокурору и суду информации о фактах совершения юридическими или физическими лицами операций с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.
Но упомянутые статьи Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривают санкции только за совершение финансовых операций и иных сделок с имуществом, а также за применение незаконных средств для предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом совершение иных трансакций или операций с денежными средствами и другим имуществом остается вне сферы действия действующих уголовно-правовых запретов. Помимо этого, составами данных статей УК РФ не охватываются действия, связанные с сокрытием или утаиванием действительной природы, происхождения, местонахождения размещения или движения имущества или прав на него, если известно, что это имущество является доходом, полученным незаконным путем.
Следовательно, более аргументированным и логичным, отталкиваясь из содержания соответствующих формулировок, которые имеются в международно-правовых документах по вопросам противодействия легализации (отмыванию), представляется следующая редакция применяемого в законодательстве определения: «легализация (отмывание) незаконных доходов - умышленное придание правомерного вида пользованию, обладанию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом, работам и услугам, информации, интеллектуальной собственности, полученным заведомо незаконным путем, либо таивание их местонахождения, размещения, движения или действительной
принадлежности, а равно использование их для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности».
В ходе написания выпускной квалификационной работы, поставленные цели были достигнуты, а задачи решены.
