Ведение 7
1 Методологические аспекты формирования сбалансированной системы показателей 9
1.1 Стратегическое планирование как основа эффективной деятельности
энергетической компании 9
1.2 Сбалансированная система показателей как инструмент стратегического
планирования 16
1.3 Внедрение сбалансированной системы показателей на предприятии 24
2 Анализ показателей стратегической и операционной деятельности
ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» 38
2.1 Общая характеристика ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» как
экономического субъекта хозяйствования 38
2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» 42
2.3 Оценка показателей стратегической и операционной деятельности
ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» 53
3 Разработка сбалансированной системы показателей деятельности
ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» 59
3.1 Разработка целей деятельности ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» 59
3.2 Разработка ключевых показателей эффективности деятельности
ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» 68
Заключение 80
Список использованных источников 83
Сбалансированная система показателей (ССП) - метод стратегического планирования деятельности предприятий и организаций. Данный метод мало распространен на энергетических предприятиях России, несмотря на всю свою эффективность и общемировое признание. Большинство компаний по всему миру, такие как The Coca-Cola Company применяют ССП как способ стратегического планирования.
Идея сбалансированной системы показателей отвечает желаниям менеджмента обрести взвешенный набор монетарных и немонетарных показателей для внутрифирменных управленческих целей. Система направлена, прежде всего, на увязку показателей в денежном выражении с операционными измерителями таких аспектов деятельности предприятия, как удовлетворенность клиента, внутрифирменные хозяйственные процессы, инновационная активность, меры по улучшению финансовых результатов. Таким образом, она призвана дать ответы на четыре важнейших для предприятия вопроса:
- как его оценивают клиенты (блок «Клиенты»);
- какие процессы могут обеспечить ему исключительное положение (блок «Бизнес-процессы»);
- каким образом можно добиться дальнейшего улучшения положения (блок «Обучение и развитие»);
- как оценивают предприятие акционеры (блок «Финансы»).
Цель бакалаврской работы - разработка сбалансированной системы показателей на примере ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)».
Для решения поставленной цели решены следующие задачи:
- изучить методологические аспекты формирования сбалансированной системы показателей;
- оценить финансовое состояние предприятия;
- оценить показатели стратегической и операционной деятельности предприятия;
- разработать цели по четырем блокам ССП для ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)»;
- разработать ключевые показателей для оценки степени достижения целей и форму управленческой отчетности.
Для решение поставленных задач использовались:
- нормативно-правовые, законодательные акты Российской федерации, ГОСТы, регулирующие обслуживание потребителей электрической и тепловой энергией, нормы качества электрической энергии в системе электроснабжения;
- перечень технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)»
- ключевые показатели эффективности;
- бюджет доходов и расходов;
- сводный топливный баланс;
- бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13).
Анализ методологических аспектов формирования сбалансированной системы показателей проводился с использованием трудов таких авторов как Роберт Каплан, Дэвид Нортон, Браун Марк Г., Б.Т. Кузнецов, М.С. Борисова.
Цель бакалаврской работы - разработка сбалансированной системы показателей на примере ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» - была достигнута путем решения соответствующих задач.
Исследование методологических аспектов формирования сбалансированной системы показателей позволило сделать вывод, что ССП является для энергетического предприятия наиболее подходящей по следующим причинам:
- наличие примеров крупных компаний, которые использовали ССП, что позволяет учесть все недостатки системы, а также исключить ошибки, связанные с неправильной постановкой целей и их показателей;
- наглядность и удобность модели в использовании способствует наиболее быстрой адаптации персонала к новым условиям работы, к новым целям и показателям;
- самостоятельный выбор направления развития предприятия и показателей, которые необходимо достичь.
Проведена оценка финансового состояния ОАО «Енисейская ТГК (ТГК- 13)», с помощью которой были выявлены требующие улучшения показатели, разработаны показатели для блока «Финансы».
Проведена оценка показателей стратегической и операционной деятельности предприятия, которая показала, что предприятие в своей деятельности ориентируется лишь на показатели блоков «Финансы» и «Бизнес- процессы» и не использует показатели, связанные с потребителями, а также инновациями и развитием персонала.
Для разработки сбалансированной системы показателей было необходимо впервые предложить показатели по двум направлениям: «Клиенты» и «Обучение и развитие».
Разработаны цели и ключевые показатели для каждого их четырех блоков ССП, позволяющие дать оценку степени достижения цели.
На этапе целеполагания было разработано 11 целей по четырем блокам ССП для ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13):
- повышение финансовой устойчивости;
- снижение затрат на ремонт, связанных с наступлением аварийных ситуаций;
- повышение рентабельности капитала компании;
- снижение количества аварий;
- сокращение удельного расхода условного топлива на производство электрической и тепловой энергии;
- снижение себестоимости одного кВт*ч и одной Гкал;
- рост инвестиций в инновационную деятельность, связанную с усовершенствованием технологического процесса и внедрением современного диагностического оборудования;
- обучение, повышение квалификации, подготовка и переподготовка персонала;
- повышение доли руководителей среднего звена с высшим образованием энергетической специальности;
- снижение количества жалоб (претензий);
- количество удовлетворенных жалоб потребителей.
Для каждой цели были подобраны показатели, которые способствуют оценке достижения поставленной цели.
В работе также предложена форма управленческой отчетности, которая отражает проделанную за год работу и планируемые с помощью разработанных критериев показатели в перспективе на 3 года.
