Помощь студентам в учебе
Диагностика финансового состояния предприятия (на примере ООО «Инфопланета»)
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 9
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Понятие и сущность финансового состояния организации 12
1.2 Источники и подходы к оценке финансового состояния организации 17
1.3 Методы и показатели оценки финансового состояния организации 28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО "ИНФОПЛАНЕТА"
2.1 Общая характеристика организации и ее деятельности 34
2.2 Анализ активов и пассивов организации 38
2.3 Анализ финансовых результатов организации 45
2.4 Анализ показателей финансового состояния организации 49
3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «ИНФОПЛАНЕТА»
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния организации 61
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 85
ПРИЛОЖЕНИЯ 91
Приложение А-Показатели оценки ликвидности баланса предприятия 91
Приложение Б-Группа показателей ликвидности и платежеспособности 92
Приложение В-Группа показателей финансовой устойчивости предприятия .. 93
Приложение Г-Группа показателей деловой активности 94
Приложение Д-Показатели рентабельности 95
Приложение Е-Модели прогнозирования вероятности банкротства 96
Приложение Ж-Бухгалтерский баланс ООО «Инфопланета» за 2018 год 100
Приложение З-Отчет о финансовых результатах ООО «Инфопланета» за
2018 год 102
Приложение И-Отчет о финансовых результатах ООО «Инфопланета» за 2018 год 103
ВВЕДЕНИЕ 9
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Понятие и сущность финансового состояния организации 12
1.2 Источники и подходы к оценке финансового состояния организации 17
1.3 Методы и показатели оценки финансового состояния организации 28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО "ИНФОПЛАНЕТА"
2.1 Общая характеристика организации и ее деятельности 34
2.2 Анализ активов и пассивов организации 38
2.3 Анализ финансовых результатов организации 45
2.4 Анализ показателей финансового состояния организации 49
3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «ИНФОПЛАНЕТА»
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния организации 61
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 85
ПРИЛОЖЕНИЯ 91
Приложение А-Показатели оценки ликвидности баланса предприятия 91
Приложение Б-Группа показателей ликвидности и платежеспособности 92
Приложение В-Группа показателей финансовой устойчивости предприятия .. 93
Приложение Г-Группа показателей деловой активности 94
Приложение Д-Показатели рентабельности 95
Приложение Е-Модели прогнозирования вероятности банкротства 96
Приложение Ж-Бухгалтерский баланс ООО «Инфопланета» за 2018 год 100
Приложение З-Отчет о финансовых результатах ООО «Инфопланета» за
2018 год 102
Приложение И-Отчет о финансовых результатах ООО «Инфопланета» за 2018 год 103
Актуальность исследования обусловлена тем, что кризисная ситуация на предприятии это чаще всего риск банкротства, который выступает в качестве специфического проявления в рыночном пространстве и является отражением перестройки экономической структуры. Что так же является характерным процессом в рамках финансовой и экономической нестабильности. Возникающие кризисные ситуации возможно решить посредством экономического оздоровления предприятия. В данной ситуации одно из наиболее важных условий при достижении успеха в бизнесе - обеспечение гибкого и эффективного управления организацией. Активный поиск бизнес-сообществами адекватных способов приобретения конкурентных преимуществ и обеспечения успешного развития предприятий на долгосрочную перспективу приводит к необходимости создания теоретико-методологической основы, которая бы способствовала долгосрочному успеху предприятия, которое осуществляет свое функционирование в изменяющейся рыночной среде. Приоритетом в решении такого вопроса становится использование анализа финансового состояния предприятия, являющегося своего рода индикатором наступления финансовой несостоятельности предприятияи дающим возможность разработки более эффективных управленческих решений, направленных на финансовое оздоровление или в применение антикризисной программы.
Так же необходимо отметить, что оценка деятельности предприятия на основе финансовых индикаторов является наиболее репрезентативной с позиции отображения результатов функционирования и простой в плане доступа к информации. При оценке финансового состояния предприятий используют большое количество методических подходов. Такая ситуация приводит к существенным различиям в нормативно-критериальном обеспечении идентификации и интерпретации ее результатов.
Большой вклад в развитие методических и методологических основ изучения самого понятия и проведения оценки финансового состояния предприятий сделали такие ученые, как И.М. Бланк, А.Е. Н.А. Кизим, Бердникова Л.Ф., А.Д. Шеремет, В.В. Ковалев. Г.В. Савицкая и многие другие. Труды перечисленных авторов можно назвать фундаментальными именно что касается финансового анализа предприятий. Однако, несмотря на то, что проблематика оценки финансового состояния предприятий рассмотрена достаточно глубоко, существует, еще ряд недостатков, к которым можно отнести: весомые различия в оценке финансового состояния, что обусловлено различиями в подходах к пониманию данной категории; предложение чрезмерно большого количества показателей, в дальнейшем значительно затрудняет их идентификацию и оценку; игнорирование большинством авторов оценки значений, динамики и структуры абсолютных показателей в пределах оценки финансового состояния и многое другое. Таким образом изучение понятия и сущности финансового состояния предприятия и его оценки на сегодня является весьма актуальным вопросом.
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Инфопланета» (ООО «Инфопланета»).
Предмет исследования - финансы предприятия.
Цель исследования - разработка мероприятий направленных на улучшение финансового состояния ООО «Инфопланета».
Задачи исследования:
- рассмотреть понятие и сущность финансового состояния организации;
- дать характеристику источников и подходов к оценке финансового состояния организации;
- означить методы и показатели оценки финансового состояния;
- дать общую характеристику организации и ее деятельности;
- провести анализ активов и пассивов организации на примере ООО «Инфопланета»;
- проанализировать финансовые результаты организации на примере ООО «Инфопланета»;
- провести анализ показателей финансового состояния организации на примере ООО «Инфопланета»;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния организации на примере ООО «Инфопланета»;
- провести оценку эффективности предлагаемых мероприятий.
Методы исследования предполагают применение общенаучных и специально-научных методов. К общенаучным отнесены анализ, синтез, сравнение, моделирование. К специально-научным: вертикальный и
горизонтальный анализ экономических показателей, коэффициентный анализ, моделирование показателей.
Информационную базу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области оценки финансового состояния, анализа хозяйственной деятельности предприятия, а так же комплексного анализа деятельности предприятия. Нормативно - правовая и статистическая основа исследования федеральные законы РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности ООО «Инфопланета», прочие документы открытого доступа.
Практическая значимость рассматриваемых вопросов состоит в том, что рекомендации по итогам исследования по улучшению финансового состояния предприятия, могут быть использованы при планировании дальнейшего развития предприятия, а так же в формировании финансовой политики ООО «Инфопланета».
Так же необходимо отметить, что оценка деятельности предприятия на основе финансовых индикаторов является наиболее репрезентативной с позиции отображения результатов функционирования и простой в плане доступа к информации. При оценке финансового состояния предприятий используют большое количество методических подходов. Такая ситуация приводит к существенным различиям в нормативно-критериальном обеспечении идентификации и интерпретации ее результатов.
Большой вклад в развитие методических и методологических основ изучения самого понятия и проведения оценки финансового состояния предприятий сделали такие ученые, как И.М. Бланк, А.Е. Н.А. Кизим, Бердникова Л.Ф., А.Д. Шеремет, В.В. Ковалев. Г.В. Савицкая и многие другие. Труды перечисленных авторов можно назвать фундаментальными именно что касается финансового анализа предприятий. Однако, несмотря на то, что проблематика оценки финансового состояния предприятий рассмотрена достаточно глубоко, существует, еще ряд недостатков, к которым можно отнести: весомые различия в оценке финансового состояния, что обусловлено различиями в подходах к пониманию данной категории; предложение чрезмерно большого количества показателей, в дальнейшем значительно затрудняет их идентификацию и оценку; игнорирование большинством авторов оценки значений, динамики и структуры абсолютных показателей в пределах оценки финансового состояния и многое другое. Таким образом изучение понятия и сущности финансового состояния предприятия и его оценки на сегодня является весьма актуальным вопросом.
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Инфопланета» (ООО «Инфопланета»).
Предмет исследования - финансы предприятия.
Цель исследования - разработка мероприятий направленных на улучшение финансового состояния ООО «Инфопланета».
Задачи исследования:
- рассмотреть понятие и сущность финансового состояния организации;
- дать характеристику источников и подходов к оценке финансового состояния организации;
- означить методы и показатели оценки финансового состояния;
- дать общую характеристику организации и ее деятельности;
- провести анализ активов и пассивов организации на примере ООО «Инфопланета»;
- проанализировать финансовые результаты организации на примере ООО «Инфопланета»;
- провести анализ показателей финансового состояния организации на примере ООО «Инфопланета»;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния организации на примере ООО «Инфопланета»;
- провести оценку эффективности предлагаемых мероприятий.
Методы исследования предполагают применение общенаучных и специально-научных методов. К общенаучным отнесены анализ, синтез, сравнение, моделирование. К специально-научным: вертикальный и
горизонтальный анализ экономических показателей, коэффициентный анализ, моделирование показателей.
Информационную базу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области оценки финансового состояния, анализа хозяйственной деятельности предприятия, а так же комплексного анализа деятельности предприятия. Нормативно - правовая и статистическая основа исследования федеральные законы РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности ООО «Инфопланета», прочие документы открытого доступа.
Практическая значимость рассматриваемых вопросов состоит в том, что рекомендации по итогам исследования по улучшению финансового состояния предприятия, могут быть использованы при планировании дальнейшего развития предприятия, а так же в формировании финансовой политики ООО «Инфопланета».
Финансовое состояние - важнейшая характеристика надежности, конкурентоспособности, устойчивости предприятия на рынке. Для обеспечения этих показателей предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения его платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.
Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости возможно как для внутренних пользователей, так и для внешних. Для внутренних пользователей - в данной ситуации источниками информации будут выступать данные бухгалтерского, управленческого и оперативного учета, анализ проводится более глубоко и детально, и в этом случае по его результатам принимаются управленческие решения руководством компании. Для внешних пользователей - в данной ситуации источниками информации являются - бухгалтерская (финансовая) отчетность, а также аудиторские отчеты.
Существует множество подходов различных авторов к оценке финансового состояния предприятия, которые в своей основе содержат применение последовательности расчета определенных показателей, целью анализа выступает либо исследование финансового благополучия и выявления основных факторов воздействия, либо изучение финансового положения и основных конечных результатов деятельности для удовлетворения информационных потребностей различных потребителей, либо возможность получения достоверной оценки, возможности выявления факторов, оказывающих влияние,
возможность прогнозирования основных тенденций.
В ходе исследования была проведена диагностика финансового состояния предприятия на примере ООО «Инфопланета».
В целом, хотелось бы отметить, что предприятие работает в сфере торговли, занимается в основном оптовой (по большей части) и розничной продажей оборудования для предприятий питания. Имеет достаточно широкую номенклатуру оборудования более 8 групп.Структура управления представлена линейным типом, прослеживается вертикаль взаимосвязи менеджеров высшего звена, среднего и низшего.Численность персонала предприятия остается неизменной.В качестве стимулирующей политики предприятие проводит повышение оплаты труда, однако показатель производительности снижается на фоне этого, что говорит о недостаточной эффективности предпринятых мер.
Анализ активов предприятия показал, что основная доля в структуре активов принадлежит оборотным активам. В структуре оборотных значительная доля дебиторской задолженности и запасов. Анализ пассивов показал, что основная доля в структуре пассивов принадлежит заемному капиталу. В отчетном периоде происходит дальнейшее наращивание собственного капитала.
В отчетном периоде наблюдается снижение доходов предприятия, на фоне незначительного роста расходов, что негативным образом сказывается на показателе чистой прибыли предприятия. Говоря об анализе финансовых результатов и показателей рентабельности можно сказать, что в отчетном периоде наблюдается снижение показателя выручки предприятия, на фоне роста расходов. Такая динамика негативным образом отражается на показателе прибыли, и на показателях рентабельности.
Динамика показателей ликвидности говорит об относительной платежеспособности предприятия.
Анализ показателей финансовой устойчивости показал положительную динамику по относительным показателям, однако их значение находится ниже нормативного, что характеризует неустойчивое состояние, что так же подтверждает анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.
Так же необходимо отметить снижение эффективности управления оборотными активами (на основе динамики показателей деловой активности), снижение коэффициентов оборачиваемости приводит к росту периода оборота, что негативно сказывается на деятельности предприятия.
Анализ риска финансовой несостоятельности предприятия показал, что предприятие имеет определенные финансовые риски и происходя сдвиги в работе предприятия в сторону снижения эффективности.
В целом можно обозначить основные проблемы предприятия, к которым можно отнести: снижение объемов реализации, рост себестоимости (что оказывает влияние на ценовую политику предприятия); рост запасов (что говорит о возможном затоваривании склада); рост дебиторской задолженности (что говорит об увеличении продаж в долг).
В данной ситуации можно предложить: организацию Интернет сайта компании, что позволит расширить аудиторию продаж предприятия. Внедрить программное обеспечение, дающее возможность работать более объективно с поставщиками, отслеживать изменение их ценовой политики и работать с поставщиками цены которых удовлетворяют требования предприятия. Предлагается изменить стимулирующую политику для отдела продаж и отдела закупок посредством нормирования суммы дебиторской задолженности и суммы запасов. В данном контексте можно говорить о введение нормирования дебиторской задолженности и запасов от объемов продаж менеджеров, превышение данной нормы ведет к системе штрафов в зависимости от процента превышения, снижение ниже нормы дает возможность получения дополнительной премии. Такая же система будет применяться и к начальникам отделов продаж и закупки.
Ввиду значительного превышения существующих показателей над введенной нормой, специалисты по продажам и закупкам будут стремиться к самому нормативному значению, чтоб не быть оштрафованными.
Предложенные мероприятия повысят эффективность управления финансами предприятия и приведут к улучшению финансового состояния.
Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости возможно как для внутренних пользователей, так и для внешних. Для внутренних пользователей - в данной ситуации источниками информации будут выступать данные бухгалтерского, управленческого и оперативного учета, анализ проводится более глубоко и детально, и в этом случае по его результатам принимаются управленческие решения руководством компании. Для внешних пользователей - в данной ситуации источниками информации являются - бухгалтерская (финансовая) отчетность, а также аудиторские отчеты.
Существует множество подходов различных авторов к оценке финансового состояния предприятия, которые в своей основе содержат применение последовательности расчета определенных показателей, целью анализа выступает либо исследование финансового благополучия и выявления основных факторов воздействия, либо изучение финансового положения и основных конечных результатов деятельности для удовлетворения информационных потребностей различных потребителей, либо возможность получения достоверной оценки, возможности выявления факторов, оказывающих влияние,
возможность прогнозирования основных тенденций.
В ходе исследования была проведена диагностика финансового состояния предприятия на примере ООО «Инфопланета».
В целом, хотелось бы отметить, что предприятие работает в сфере торговли, занимается в основном оптовой (по большей части) и розничной продажей оборудования для предприятий питания. Имеет достаточно широкую номенклатуру оборудования более 8 групп.Структура управления представлена линейным типом, прослеживается вертикаль взаимосвязи менеджеров высшего звена, среднего и низшего.Численность персонала предприятия остается неизменной.В качестве стимулирующей политики предприятие проводит повышение оплаты труда, однако показатель производительности снижается на фоне этого, что говорит о недостаточной эффективности предпринятых мер.
Анализ активов предприятия показал, что основная доля в структуре активов принадлежит оборотным активам. В структуре оборотных значительная доля дебиторской задолженности и запасов. Анализ пассивов показал, что основная доля в структуре пассивов принадлежит заемному капиталу. В отчетном периоде происходит дальнейшее наращивание собственного капитала.
В отчетном периоде наблюдается снижение доходов предприятия, на фоне незначительного роста расходов, что негативным образом сказывается на показателе чистой прибыли предприятия. Говоря об анализе финансовых результатов и показателей рентабельности можно сказать, что в отчетном периоде наблюдается снижение показателя выручки предприятия, на фоне роста расходов. Такая динамика негативным образом отражается на показателе прибыли, и на показателях рентабельности.
Динамика показателей ликвидности говорит об относительной платежеспособности предприятия.
Анализ показателей финансовой устойчивости показал положительную динамику по относительным показателям, однако их значение находится ниже нормативного, что характеризует неустойчивое состояние, что так же подтверждает анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.
Так же необходимо отметить снижение эффективности управления оборотными активами (на основе динамики показателей деловой активности), снижение коэффициентов оборачиваемости приводит к росту периода оборота, что негативно сказывается на деятельности предприятия.
Анализ риска финансовой несостоятельности предприятия показал, что предприятие имеет определенные финансовые риски и происходя сдвиги в работе предприятия в сторону снижения эффективности.
В целом можно обозначить основные проблемы предприятия, к которым можно отнести: снижение объемов реализации, рост себестоимости (что оказывает влияние на ценовую политику предприятия); рост запасов (что говорит о возможном затоваривании склада); рост дебиторской задолженности (что говорит об увеличении продаж в долг).
В данной ситуации можно предложить: организацию Интернет сайта компании, что позволит расширить аудиторию продаж предприятия. Внедрить программное обеспечение, дающее возможность работать более объективно с поставщиками, отслеживать изменение их ценовой политики и работать с поставщиками цены которых удовлетворяют требования предприятия. Предлагается изменить стимулирующую политику для отдела продаж и отдела закупок посредством нормирования суммы дебиторской задолженности и суммы запасов. В данном контексте можно говорить о введение нормирования дебиторской задолженности и запасов от объемов продаж менеджеров, превышение данной нормы ведет к системе штрафов в зависимости от процента превышения, снижение ниже нормы дает возможность получения дополнительной премии. Такая же система будет применяться и к начальникам отделов продаж и закупки.
Ввиду значительного превышения существующих показателей над введенной нормой, специалисты по продажам и закупкам будут стремиться к самому нормативному значению, чтоб не быть оштрафованными.
Предложенные мероприятия повысят эффективность управления финансами предприятия и приведут к улучшению финансового состояния.
