Помощь студентам в учебе
Бухгалтерский баланс как источник информации для анализа финансового состояния предприятия (Колледж Волжского Университета имени В.Н. Татищева )
|
Объект исследования - АО «СМК Кулебаки» (Нижегородская область, г. Кулебаки).
Вид деятельности - производство металлоконструкций.
Проведен анализ финансового состояния за 2022-2024 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА КАК ИСТОЧНИКА ИНФОРМАЦИИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОЦЕНКИ ВЕРОЯТНОСТИ ЕГО БАНКРОТСТВА 5
1.1 Понятия, цель, принципы и значение бухгалтерского баланса 5
1.2 Понятия, цель, задачи и принципы финансового состояния 9
1.3 Основные методы анализа бухгалтерского баланса 15
1.4 Информационная база анализа бухгалтерского баланса 19
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КАК ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «СМК КУЛЕБАКИ» 26
2.1 Организационная структура управления и технико-экономическая характеристика предприятия 26
2.2 Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования 28
2.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 35
2.4 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия 40
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА АО «СМК КУЛЕБАКИ» 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 55
ПРИЛОЖЕНИЕ А ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ АО «СМК КУЛЕБАКИ» 59
ПРИЛОЖЕНИЕ Б БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ АО «СМК КУЛЕБАКИ» ЗА 2024 Г. 60
Вид деятельности - производство металлоконструкций.
Проведен анализ финансового состояния за 2022-2024 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА КАК ИСТОЧНИКА ИНФОРМАЦИИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОЦЕНКИ ВЕРОЯТНОСТИ ЕГО БАНКРОТСТВА 5
1.1 Понятия, цель, принципы и значение бухгалтерского баланса 5
1.2 Понятия, цель, задачи и принципы финансового состояния 9
1.3 Основные методы анализа бухгалтерского баланса 15
1.4 Информационная база анализа бухгалтерского баланса 19
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КАК ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «СМК КУЛЕБАКИ» 26
2.1 Организационная структура управления и технико-экономическая характеристика предприятия 26
2.2 Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования 28
2.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 35
2.4 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия 40
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА АО «СМК КУЛЕБАКИ» 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 55
ПРИЛОЖЕНИЕ А ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ АО «СМК КУЛЕБАКИ» 59
ПРИЛОЖЕНИЕ Б БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ АО «СМК КУЛЕБАКИ» ЗА 2024 Г. 60
В условиях современной экономики, характеризующейся высоким уровнем неопределённости и постоянными изменениями финансового рынка, предприятия сталкиваются с необходимостью более глубокого понимания своих экономических ресурсов и обязательств. Это требует от руководства и специалистов владения актуальными аналитическими инструментами, позволяющими своевременно выявлять потенциальные угрозы и возможности для развития.
Одним из ключевых аспектов успешного функционирования бизнеса является прозрачность и полнота финансовой информации, что способствует формированию доверия со стороны инвесторов, кредиторов и других заинтересованных сторон. В этом контексте бухгалтерский баланс выступает не только как отчетный документ, но и как важный элемент системы финансового контроля и планирования.
Цель исследования состоит в изучении теоретических и практических вопросов по проблеме бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства.
В соответствии с поставленной целью обозначены и решены следующие задачи:
- изучение экономической сущности бухгалтерского баланса как источника информации анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства;
- проведение анализа бухгалтерского баланса АО «СМК Кулебаки»;
- разработка рекомендаций по улучшению финансовых показателей предприятия на основе анализа бухгалтерского баланса.
Объектом исследования выступает АО «СМК Кулебаки», основным видом деятельности которого является производство металлоконструкций.
Предметом курсовой работы являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и использования бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства.
Теоретическая значимость курсовой работы заключается в изучении научных трудов отечественных и зарубежных учёных-экономистов, бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства, в том числе Алисенов А. С. [3], Богатырева С. Н. [6], Борисоев Е. Ф. [7], Дмитриева И. М. [11], Магомедов А. М. [21], Мельник М. В. [23] и др.
Практическая значимость исследования состоит в разработке практических мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния АО «СМК Кулебаки».
Информационной базой курсовой работы является бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия, в частности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Курсовая работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе курсовой работы изучена экономическая сущность бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства, рассмотрены основные понятия, определена цель, задачи и методы анализа….
Во второй главе курсовой работы проведён анализ состава, структуры и динамики имущества, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности АО «СМК Кулебаки» на основе данных бухгалтерского баланса.
В третьей главе выполнена оценка вероятности банкротства АО «СМК Кулебаки» с использованием современных методик, а также разработаны предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
Одним из ключевых аспектов успешного функционирования бизнеса является прозрачность и полнота финансовой информации, что способствует формированию доверия со стороны инвесторов, кредиторов и других заинтересованных сторон. В этом контексте бухгалтерский баланс выступает не только как отчетный документ, но и как важный элемент системы финансового контроля и планирования.
Цель исследования состоит в изучении теоретических и практических вопросов по проблеме бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства.
В соответствии с поставленной целью обозначены и решены следующие задачи:
- изучение экономической сущности бухгалтерского баланса как источника информации анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства;
- проведение анализа бухгалтерского баланса АО «СМК Кулебаки»;
- разработка рекомендаций по улучшению финансовых показателей предприятия на основе анализа бухгалтерского баланса.
Объектом исследования выступает АО «СМК Кулебаки», основным видом деятельности которого является производство металлоконструкций.
Предметом курсовой работы являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и использования бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства.
Теоретическая значимость курсовой работы заключается в изучении научных трудов отечественных и зарубежных учёных-экономистов, бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства, в том числе Алисенов А. С. [3], Богатырева С. Н. [6], Борисоев Е. Ф. [7], Дмитриева И. М. [11], Магомедов А. М. [21], Мельник М. В. [23] и др.
Практическая значимость исследования состоит в разработке практических мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния АО «СМК Кулебаки».
Информационной базой курсовой работы является бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия, в частности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Курсовая работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе курсовой работы изучена экономическая сущность бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности его банкротства, рассмотрены основные понятия, определена цель, задачи и методы анализа….
Во второй главе курсовой работы проведён анализ состава, структуры и динамики имущества, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности АО «СМК Кулебаки» на основе данных бухгалтерского баланса.
В третьей главе выполнена оценка вероятности банкротства АО «СМК Кулебаки» с использованием современных методик, а также разработаны предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
Исследование теоретических аспектов анализа бухгалтерского баланса показала, что он служит основной информационной формой отчётности хозяйствующих субъектов, составляющей базу для принятия управленческих решений. Бухгалтерский баланс прошёл значительный путь развития с момента своего становления, сохраняя статус главной формы отчётности в прошлом, настоящем и обозримом будущем. Данные бухгалтерского баланса создают основу для прогнозирования направлений развития, выявления благоприятных и неблагоприятных тенденций, а также обнаружения недостатков в планировании и управлении для их последующего устранения хозяйствующим субъектом.
Анализ научных подходов к финансовому состоянию выявил отсутствие единого определения: большинство авторов сводят это многогранное понятие к частным проявлениям, таким как ликвидность, платёжеспособность или обеспеченность ресурсами, что не позволяет полностью раскрыть его сущность. Цель анализа финансового состояния заключается в оценке положения хозяйствующего субъекта и определении возможностей повышения эффективности его функционирования. Ключевыми принципами проведения такого анализа являются системность, научность, комплексность и объективность, что обеспечивает его практическую значимость для обоснования управленческих решений как для самого предприятия, так и для его контрагентов.
При анализа бухгалтерского баланса используются специальные методы и приемы, основными из которых является структурный и горизонтальный анализ, нормативный метод, трендовый анализ и др.
Составление бухгалтерского баланса организации представляет собой сложную деятельность, требующую высокого профессионализма и специальной квалификации сотрудников структурных подразделений, ответственных за данное направление работы. Грамотно сформированная отчётность позволяет получать достоверные сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации, что составляет основу для проведения анализа и оценки финансового состояния предприятия с точки зрения его устойчивости к социально-экономическим изменениям, происходящим в государстве.
Для использования бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния было выбрано АО «СМК Кулебаки», осуществляющее деятельность на рынке производство металлоконструкций в Нижегородской области с 1992 г. Анализ структуры бухгалтерского баланс позволил выявить выраженный сдвиг в сторону краткосрочного заемного капитала при одновременном снижении доли собственных средств и долгосрочных обязательств. Сложившаяся структура пассивов, где краткосрочные обязательства (42,15%) более чем в два раза превышают собственный капитал (19,17%), свидетельствует о снижении финансовой устойчивости и повышении зависимости компании от внешних источников финансирования, что влечет за собой риски платежеспособности.
Анализ ликвидности свидетельствует о критическом ухудшении финансового состояния АО «СМК Кулебаки». Баланс предприятия признается неликвидным из-за сохраняющегося дефицита наиболее ликвидных активов, который достиг 1 936 962 тыс. рублей к 2024 году. Все относительные показатели ликвидности снизились, а коэффициент текущей ликвидности вплотную приблизился к пороговому значению, составив 1,19. Оценка платежеспособности показывает приемлемую ситуацию: для погашения всех обязательств компании потребуется менее 1 года, что свидетельствует о способности расплатиться по долгам за счет собственной выручки.
Анализ типа финансовой устойчивости выявил переход АО «СМК Кулебаки»к кризисному типу финансовой устойчивости (модель 0;0;0), полным отсутствием собственных оборотных средств (-2 184 146 тыс. р. в 2024 г.) и критической зависимостью от заемного капитала при значении коэффициента соотношения 4,22, а также вынужденным использованием отсрочек по кредиторской задолженности с периодом оборота 187 дней в качестве источника финансирования, что в совокупности создает непосредственную угрозу платежеспособности и долгосрочной финансовой стабильности предприятия.
Проведенная оценка вероятности банкротства АО «СМК Кулебаки» по различным моделям показала противоречивые результаты. Согласно зарубежным методикам (Альтмана, Таффлера-Тишоу) и модели Савицкой, риск несостоятельности компании в течение 2022-2024 гг. оценивается как низкий или минимальный. В то же время, модель О.П. Зайцевой указывает на высокую вероятность банкротства, что в первую очередь обусловлено неблагоприятным соотношением краткосрочных обязательств и наиболее ликвидных активов. Несмотря на это, преобладание положительных оценок позволяет сделать общий вывод о том, что предприятие обладает достаточным запасом финансовой прочности, и банкротство в ближайшей перспективе маловероятно. Однако выявленная финансовая неустойчивость и сильная зависимость от заемных источников финансирования требуют принятия мер по оптимизации структуры капитала и повышению эффективности управления финансовыми результатами.
Анализ научных подходов к финансовому состоянию выявил отсутствие единого определения: большинство авторов сводят это многогранное понятие к частным проявлениям, таким как ликвидность, платёжеспособность или обеспеченность ресурсами, что не позволяет полностью раскрыть его сущность. Цель анализа финансового состояния заключается в оценке положения хозяйствующего субъекта и определении возможностей повышения эффективности его функционирования. Ключевыми принципами проведения такого анализа являются системность, научность, комплексность и объективность, что обеспечивает его практическую значимость для обоснования управленческих решений как для самого предприятия, так и для его контрагентов.
При анализа бухгалтерского баланса используются специальные методы и приемы, основными из которых является структурный и горизонтальный анализ, нормативный метод, трендовый анализ и др.
Составление бухгалтерского баланса организации представляет собой сложную деятельность, требующую высокого профессионализма и специальной квалификации сотрудников структурных подразделений, ответственных за данное направление работы. Грамотно сформированная отчётность позволяет получать достоверные сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации, что составляет основу для проведения анализа и оценки финансового состояния предприятия с точки зрения его устойчивости к социально-экономическим изменениям, происходящим в государстве.
Для использования бухгалтерского баланса как источника информации для анализа финансового состояния было выбрано АО «СМК Кулебаки», осуществляющее деятельность на рынке производство металлоконструкций в Нижегородской области с 1992 г. Анализ структуры бухгалтерского баланс позволил выявить выраженный сдвиг в сторону краткосрочного заемного капитала при одновременном снижении доли собственных средств и долгосрочных обязательств. Сложившаяся структура пассивов, где краткосрочные обязательства (42,15%) более чем в два раза превышают собственный капитал (19,17%), свидетельствует о снижении финансовой устойчивости и повышении зависимости компании от внешних источников финансирования, что влечет за собой риски платежеспособности.
Анализ ликвидности свидетельствует о критическом ухудшении финансового состояния АО «СМК Кулебаки». Баланс предприятия признается неликвидным из-за сохраняющегося дефицита наиболее ликвидных активов, который достиг 1 936 962 тыс. рублей к 2024 году. Все относительные показатели ликвидности снизились, а коэффициент текущей ликвидности вплотную приблизился к пороговому значению, составив 1,19. Оценка платежеспособности показывает приемлемую ситуацию: для погашения всех обязательств компании потребуется менее 1 года, что свидетельствует о способности расплатиться по долгам за счет собственной выручки.
Анализ типа финансовой устойчивости выявил переход АО «СМК Кулебаки»к кризисному типу финансовой устойчивости (модель 0;0;0), полным отсутствием собственных оборотных средств (-2 184 146 тыс. р. в 2024 г.) и критической зависимостью от заемного капитала при значении коэффициента соотношения 4,22, а также вынужденным использованием отсрочек по кредиторской задолженности с периодом оборота 187 дней в качестве источника финансирования, что в совокупности создает непосредственную угрозу платежеспособности и долгосрочной финансовой стабильности предприятия.
Проведенная оценка вероятности банкротства АО «СМК Кулебаки» по различным моделям показала противоречивые результаты. Согласно зарубежным методикам (Альтмана, Таффлера-Тишоу) и модели Савицкой, риск несостоятельности компании в течение 2022-2024 гг. оценивается как низкий или минимальный. В то же время, модель О.П. Зайцевой указывает на высокую вероятность банкротства, что в первую очередь обусловлено неблагоприятным соотношением краткосрочных обязательств и наиболее ликвидных активов. Несмотря на это, преобладание положительных оценок позволяет сделать общий вывод о том, что предприятие обладает достаточным запасом финансовой прочности, и банкротство в ближайшей перспективе маловероятно. Однако выявленная финансовая неустойчивость и сильная зависимость от заемных источников финансирования требуют принятия мер по оптимизации структуры капитала и повышению эффективности управления финансовыми результатами.