Помощь студентам в учебе
Совершенствование деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля (на примере ПАО «АК БАРС» банка)
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 9
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ 12
1.1 Внешние и внутренние угрозы экономической безопасности
страны 12
.
1.2 Сущность валютной политики Российской Федерации 21
1.3 Роль таможенных органов в обеспечении экономической
безопасности России при осуществлении валютного контроля 31
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В СФЕРЕ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ И БАНКА, КАК АГЕНТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 39
2.1 Деятельность таможенных органов по выявлению нарушений в
сфере валютного законодательства 39
2.2 Деятельность банка, как агента валютного контроля (на примере
ПАО «АК БАРС» 42
банка)
2.3 Анализ взаимодействия таможенных органов и банка в сфере
валютного контроля, при осуществлении действий по регулированию экономической безопасности 55
страны
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО
КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ, КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 66
СТРАНЫ
3.1 Валютные риски и методы их 66
регулирования
3.2 Рекомендации по совершенствованию валютного контроля, осуществляемого таможенными органами и агентами валютного
контроля 72
.
3.3 Оценка эффективности рекомендаций по совершенствованию валютного 79
контроля
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 85
ВВЕДЕНИЕ 9
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ 12
1.1 Внешние и внутренние угрозы экономической безопасности
страны 12
.
1.2 Сущность валютной политики Российской Федерации 21
1.3 Роль таможенных органов в обеспечении экономической
безопасности России при осуществлении валютного контроля 31
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В СФЕРЕ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ И БАНКА, КАК АГЕНТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 39
2.1 Деятельность таможенных органов по выявлению нарушений в
сфере валютного законодательства 39
2.2 Деятельность банка, как агента валютного контроля (на примере
ПАО «АК БАРС» 42
банка)
2.3 Анализ взаимодействия таможенных органов и банка в сфере
валютного контроля, при осуществлении действий по регулированию экономической безопасности 55
страны
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО
КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ, КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 66
СТРАНЫ
3.1 Валютные риски и методы их 66
регулирования
3.2 Рекомендации по совершенствованию валютного контроля, осуществляемого таможенными органами и агентами валютного
контроля 72
.
3.3 Оценка эффективности рекомендаций по совершенствованию валютного 79
контроля
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 85
Актуальность темы исследования. Осуществляемая участниками внешнеэкономической деятельности противоправная деятельность в валютной сфере способна, негативно сказаться на всей экономике государства, особенно в условиях мирового кризиса. Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала и его оттока, в частности криминализации экономике и ликвидации национальной промышленности. Несомненен и психологический эффект валютного контроля, поскольку применяемые им меры позволяют поддержать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства. Организовывая валютный контроль, государства решают ряд задач, таких как, оперативное регулирование внешнеэкономической деятельности, формирование валютных резервов, придание стабильности национальной валюте, повышение уровня национальных и зарубежных инвестиций в отечественное производство. На основе вышеизложенных факторов, можно констатировать, что тема безусловно является актуальной, так как противоправная внешнеэкономическая деятельность ее участников оказывает негативное влияние на состояние внутреннего рынка, финансовой системы и на экономическую безопасность государства в целом.
Степень разработанности проблемы. Проблемы развития валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны нашли свое отражение в исследованиях таких авторов, как И.В.Погодина, В.М. Баранова, А.П. Бойко, Т.И. Глущенко, Н.В. Дюженковой, М.Г. Жук, С.А. Иванова, П.М. Кандалова, В.П. Косенко, Э. Костромичевой, А. Матяса, А.В. Нырова, А.С. Пановой, А.Н. Попова, М.В. Сафрончука, К. Семченко, В.К. Сенчагова, Р.П. Сипка, Н.Ю. Тяпкина, Н.И. Уткина, В.Я. Цветкова, С.С. Чеботарева.
В области исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: Л.И. Абалкина, Ю.В. Богомолова, С.М. Борисова, Е.Ф.
Жукова, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, А.А. Мальцева, В.Н. Мельникова, А.Г. Мовсесяна, В.М. Усоскина, И.В. Хаменушко и др., а также зарубежных специалистов: С.Л. Брю, Дэвида Д. Ван-Хуза, Р. Дорнбуша, и др.
Вопросам изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах М.А.Алиева, Э.П. Бабина, Ш.С. Багирова, Е. Гвоздевой, М.В.Ершова, Е.И.Ивановой, А. Каштурова.
Высоко оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного контроля включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы выступает ПАО «АКБАРС» Банк.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является это деятельность таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка предложений по совершенствованию деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля (ан примере ПАО «АК БАРС» банка).
Для достижения цели в работе последовательно решались следующие основные задачи:
- рассмотрены теоретические основы валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны;
- описана роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности России при осуществлении валютного контроля;
- проведен анализ деятельности таможенных органов в сфере валютного контроля и банка, как агента валютного контроля;
- проведен анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного законодательства;
- даны рекомендации по совершенствованию валютного контроля, осуществляемого таможенными органами и агентами валютного контроля
- дана оценка эффективности рекомендаций по совершенствованию валютного контроля.
Нормативно-правовой основой исследования являютсяТаможенный кодекс Евразийского Экономического Союза (далее ТК ЕАЭС), Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. 30.12.2019).
Эмпирической основой исследования являются сайт Федеральной Таможенной Службы РФ, сайт Евразийской Экономической Комиссии, сайт Министерства финансов РФ и зарубежная практика организации валютного контроля в рамках обеспечения экономической безопасности страны.
Теоретической основой исследования послужили экономические концепции отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны. В дипломной работе использованы теоретические выводы, представленные как в фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.
Практическая значимость состоит в исследовании главных вопросов, возникающих в области осуществления валютного контроля.
Методы, используемые в работе следующие: абстрактно-логический,
диалектический, аналитический, системные и другие методы экономического анализа.
Степень разработанности проблемы. Проблемы развития валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны нашли свое отражение в исследованиях таких авторов, как И.В.Погодина, В.М. Баранова, А.П. Бойко, Т.И. Глущенко, Н.В. Дюженковой, М.Г. Жук, С.А. Иванова, П.М. Кандалова, В.П. Косенко, Э. Костромичевой, А. Матяса, А.В. Нырова, А.С. Пановой, А.Н. Попова, М.В. Сафрончука, К. Семченко, В.К. Сенчагова, Р.П. Сипка, Н.Ю. Тяпкина, Н.И. Уткина, В.Я. Цветкова, С.С. Чеботарева.
В области исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: Л.И. Абалкина, Ю.В. Богомолова, С.М. Борисова, Е.Ф.
Жукова, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, А.А. Мальцева, В.Н. Мельникова, А.Г. Мовсесяна, В.М. Усоскина, И.В. Хаменушко и др., а также зарубежных специалистов: С.Л. Брю, Дэвида Д. Ван-Хуза, Р. Дорнбуша, и др.
Вопросам изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах М.А.Алиева, Э.П. Бабина, Ш.С. Багирова, Е. Гвоздевой, М.В.Ершова, Е.И.Ивановой, А. Каштурова.
Высоко оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного контроля включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы выступает ПАО «АКБАРС» Банк.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является это деятельность таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка предложений по совершенствованию деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля (ан примере ПАО «АК БАРС» банка).
Для достижения цели в работе последовательно решались следующие основные задачи:
- рассмотрены теоретические основы валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны;
- описана роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности России при осуществлении валютного контроля;
- проведен анализ деятельности таможенных органов в сфере валютного контроля и банка, как агента валютного контроля;
- проведен анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного законодательства;
- даны рекомендации по совершенствованию валютного контроля, осуществляемого таможенными органами и агентами валютного контроля
- дана оценка эффективности рекомендаций по совершенствованию валютного контроля.
Нормативно-правовой основой исследования являютсяТаможенный кодекс Евразийского Экономического Союза (далее ТК ЕАЭС), Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. 30.12.2019).
Эмпирической основой исследования являются сайт Федеральной Таможенной Службы РФ, сайт Евразийской Экономической Комиссии, сайт Министерства финансов РФ и зарубежная практика организации валютного контроля в рамках обеспечения экономической безопасности страны.
Теоретической основой исследования послужили экономические концепции отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны. В дипломной работе использованы теоретические выводы, представленные как в фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.
Практическая значимость состоит в исследовании главных вопросов, возникающих в области осуществления валютного контроля.
Методы, используемые в работе следующие: абстрактно-логический,
диалектический, аналитический, системные и другие методы экономического анализа.
На современном этапе в России организованна система валютного регулирования и валютного контроля. Существует своя нормативно-правовая база, которая определяет правила валютного контроля, работают органы и агенты валютного контроля, применяются наказания за несоблюдение законодательства. Реализовывают валютный контроль органы и агенты, которыми являются Правительство РФ, Центральный банк РФ, федеральная служба финансово - бюджетного надзора, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба, уполномоченные банки и т.д.
Нормативно-правовую базу валютного контроля определяет ФЗ РФ №173 «О валютном регулировании валютном контроле». Появившаяся нормативно - правовая база, регулирующая валютные правоотношения участников ВЭД, была обусловлена особенностью экономического развития страны, защитой отечественной валюты Российской Федерации, а также провести систематизацию значительного количества валютных ограничений.
Валютный контроль — один из методов валютного регулирования в области ВЭД России. Органами валютного контроля в Российской Федерации, в соответствии со статьей 22 закона 173-ФЗ, являются Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ), федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Валютный контроль направлен на достижение и поддержание экономического постоянства в обществе, установления порядка проведения валютных операций с ценностями и сбывает через механизм валютного ограничения и валютного контроля, в котором таможенные органы играют основную роль.
В валютном регулировании и валютном контроле основной задачей является ограничение масштаба оттока капитала из государства, при одновременной поддержке предложения валюты внутри государства.
Валютный контроль является частью государственного контроля, его осуществление происходит в целях обеспечения соблюдения закона при проведении валютных операций. Важнейшим принципом, находящимся в основе нормативно-правовой базы валютного контроля - это строгое соответствие нормативных актов низкого уровня иерархической организации более высокого уровня. Следование этому принципу является обязательным условием действия базы валютного регулирования, следовательно, и результативности работы в сфере валютного контроля.
К предмету валютного контроля относятся любые валютные операции независимо есть или нет валютные ограничения в отношении них. Это говорит о том, что при проведении контроля, органы, обладающие на это правами, контролируют соблюдения введенных валютных ограничений, а также проверяют соблюдение прав, участниками валютных операций
В проведении валютного контроля, одна из ключевых позиций принадлежит таможенным органам. Таможенные органы как агенты валютного контроля функционируют на всех уровнях валютных операций. Вышестоящий таможенный орган, в осуществлении валютного контроля, уполномочен принимать решения, которые относятся к полномочиям нижестоящего таможенного органа. Таможенные органы как агенты валютного контроля, реализуют свою деятельность на системной основе, то есть у каждого уровня существуют свои полномочия в пределах своей деятельности, что позволяет выполнять в полном объеме функции, установленные валютным законодательством Российской Федерации.
Валютный контроль осуществляется таможенными органами, согласно валютному законодательству и Таможенному кодексу ЕАЭС, применяемому к таможенному контролю. Механизм проведения валютного контроля таможенными органами Российской Федерации заключается в контроле над соблюдением сроков зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписание паспортов сделки по соответствию внешнеторговых контрактов.
Проблемы валютного контроля обладают сильным влиянием на деятельность страны в системе валютного регулирования и валютного контроля. Основной проблемой таможенного валютного контроля является неразвитость валютного законодательства, требующие дальнейшего совершенствования. Валютное законодательство РФ имеет ограничения, противоречивость и отрывочность. Большую проблему создает как для участников ВЭД так и для таможенных органов отсутствие системности валютного законодательства. Для дальнейшего развития экономики нашего государства, данные проблемы, должны иметь решения на ближайшее время.
Нормативно-правовую базу валютного контроля определяет ФЗ РФ №173 «О валютном регулировании валютном контроле». Появившаяся нормативно - правовая база, регулирующая валютные правоотношения участников ВЭД, была обусловлена особенностью экономического развития страны, защитой отечественной валюты Российской Федерации, а также провести систематизацию значительного количества валютных ограничений.
Валютный контроль — один из методов валютного регулирования в области ВЭД России. Органами валютного контроля в Российской Федерации, в соответствии со статьей 22 закона 173-ФЗ, являются Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ), федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Валютный контроль направлен на достижение и поддержание экономического постоянства в обществе, установления порядка проведения валютных операций с ценностями и сбывает через механизм валютного ограничения и валютного контроля, в котором таможенные органы играют основную роль.
В валютном регулировании и валютном контроле основной задачей является ограничение масштаба оттока капитала из государства, при одновременной поддержке предложения валюты внутри государства.
Валютный контроль является частью государственного контроля, его осуществление происходит в целях обеспечения соблюдения закона при проведении валютных операций. Важнейшим принципом, находящимся в основе нормативно-правовой базы валютного контроля - это строгое соответствие нормативных актов низкого уровня иерархической организации более высокого уровня. Следование этому принципу является обязательным условием действия базы валютного регулирования, следовательно, и результативности работы в сфере валютного контроля.
К предмету валютного контроля относятся любые валютные операции независимо есть или нет валютные ограничения в отношении них. Это говорит о том, что при проведении контроля, органы, обладающие на это правами, контролируют соблюдения введенных валютных ограничений, а также проверяют соблюдение прав, участниками валютных операций
В проведении валютного контроля, одна из ключевых позиций принадлежит таможенным органам. Таможенные органы как агенты валютного контроля функционируют на всех уровнях валютных операций. Вышестоящий таможенный орган, в осуществлении валютного контроля, уполномочен принимать решения, которые относятся к полномочиям нижестоящего таможенного органа. Таможенные органы как агенты валютного контроля, реализуют свою деятельность на системной основе, то есть у каждого уровня существуют свои полномочия в пределах своей деятельности, что позволяет выполнять в полном объеме функции, установленные валютным законодательством Российской Федерации.
Валютный контроль осуществляется таможенными органами, согласно валютному законодательству и Таможенному кодексу ЕАЭС, применяемому к таможенному контролю. Механизм проведения валютного контроля таможенными органами Российской Федерации заключается в контроле над соблюдением сроков зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписание паспортов сделки по соответствию внешнеторговых контрактов.
Проблемы валютного контроля обладают сильным влиянием на деятельность страны в системе валютного регулирования и валютного контроля. Основной проблемой таможенного валютного контроля является неразвитость валютного законодательства, требующие дальнейшего совершенствования. Валютное законодательство РФ имеет ограничения, противоречивость и отрывочность. Большую проблему создает как для участников ВЭД так и для таможенных органов отсутствие системности валютного законодательства. Для дальнейшего развития экономики нашего государства, данные проблемы, должны иметь решения на ближайшее время.