Помощь студентам в учебе
Проект организации выпуска самоходных буровых станций БС-САПСАН на АО «Копейский машиностроительный завод»
|
Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ДИАГНОСТИКА ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Описание предприятия 10
1.1.1 История предприятия 10
1.1.2 Описание видов деятельности 12
1.1.3 Организационная структура управления 14
1.2 Анализ стратегической позиции предприятия 15
1.2.1 Анализ внешней среды 15
1.2.1.1 Анализ макросреды 15
1.2.1.2 Анализ рынка 29
1.2.1.3 Анализ микросреды 35
1.2.1.4 Резюме факторов внешней среды 45
1.2.2 Анализ внутренней среды 49
1.2.2.1 Описание факторов внутренней среды 49
1.2.2.2 Анализ текущего финансового состояния предприятия 61
1.2.2.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 61
1.2.2.2.2 Анализ ликвидности баланса 67
1.2.2.2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой
устойчивости 71
1.2.2.2.4 Коэффициентный анализ 72
1.2.2.3 Резюме факторов внутренней среды 92
1.2.3 SWOT-анализ 95
Выводы по разделу один 99
2 РАЗРАБОТКА И МОДЕЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА... .102
2.1 Сравнительный анализ финансово-экономического состояния
предприятия и его стратегической позиции 102
2.2 Описание проекта 104
2.3 Инвестиционный план 107
2.4 Разработка системы управления проектом 112
2.4.1 Составление перечня работ и построение сетевого графика 112
2.4.2 Матрица разделения административных задач управления 123
2.5 Окружение проекта 124
2.6 Анализ конкурентной позиции и потребителей 124
2.7 План доходов и расходов 126
2.8 Оценка эффективности проекта 134
2.9 Оценка рисков проекта 138
2.9.1 Анализ чувствительности 138
2.9.2 Анализ безубыточности 139
2.9.3 Анализ Монте-Карло 141
Выводы по разделу два 1 48
3 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОЙ ОТЧЁТНОСТИ И АНАЛИЗ
ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЁТОМ И БЕЗ УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА В СРАВНЕНИИ С ТЕКУЩИМ ПЕРИОДОМ 150
3.1 Прогнозирование финансовой отчётности 150
3.2 Анализ текущего финансового состояния предприятия 156
3.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 156
3.2.2 Анализ ликвидности баланса 163
3.2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 164
3.2.4 Коэффициентный анализ 165
3.2.4.1 Анализ финансовой устойчивости 165
3.2.4.2 Анализ ликвидности предприятия 168
3.2.4.3 Анализ рентабельности предприятия 171
3.2.4.4 Анализ деловой активности 174
Выводы по разделу три 177
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 180
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 186
ПРИЛОЖЕНИЯ 190
ПРИЛОЖЕНИЕ А Организационная структура управления АО «Копейский
машиностроительный завод» 191
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Продукция АО «Копейский машиностроительный завод»....
ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский баланс 192
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Отчёт о финансовых результатах 193
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Основные конкуренты АО «Копейский машиностроительный завод»
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Схема технологического процесса сборки ходовой части и процесса сборки буровой станции 199
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Календарный план проекта 202
ПРИЛОЖЕНИЕ И Организационная структура управления проектом OBS по созданию самоходных буровых станций 206
ПРИЛОЖЕНИЕ К Структурная декомпозиция работ WBS 207
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Матрица РАЗУ 208
ПРИЛОЖЕНИЕ М Перечень работ 213
ПРИЛОЖЕНИЕ Н Диаграмма Ганта 214
ПРИЛОЖЕНИЕ П Значения 0-коэффициентов для отраслей 215
ПРИЛОЖЕНИЕ Р План прибылей и убытков по проекту 218
ПРИЛОЖЕНИЕ С Кэш-фло 219
ПРИЛОЖЕНИЕ Т Бухгалтерский баланс по проекту 220
ПРИЛОЖЕНИЕ У Прогнозный отчёт о финансовых результатах за
2023 - 2024 гг 221
ПРИЛОЖЕНИЕ Ф Прогнозный бухгалтерский баланс на конец 2023 - 2024 гг. 223 ПРИЛОЖЕНИЕ Х Сетевой график проекта 226
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ДИАГНОСТИКА ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Описание предприятия 10
1.1.1 История предприятия 10
1.1.2 Описание видов деятельности 12
1.1.3 Организационная структура управления 14
1.2 Анализ стратегической позиции предприятия 15
1.2.1 Анализ внешней среды 15
1.2.1.1 Анализ макросреды 15
1.2.1.2 Анализ рынка 29
1.2.1.3 Анализ микросреды 35
1.2.1.4 Резюме факторов внешней среды 45
1.2.2 Анализ внутренней среды 49
1.2.2.1 Описание факторов внутренней среды 49
1.2.2.2 Анализ текущего финансового состояния предприятия 61
1.2.2.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 61
1.2.2.2.2 Анализ ликвидности баланса 67
1.2.2.2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой
устойчивости 71
1.2.2.2.4 Коэффициентный анализ 72
1.2.2.3 Резюме факторов внутренней среды 92
1.2.3 SWOT-анализ 95
Выводы по разделу один 99
2 РАЗРАБОТКА И МОДЕЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА... .102
2.1 Сравнительный анализ финансово-экономического состояния
предприятия и его стратегической позиции 102
2.2 Описание проекта 104
2.3 Инвестиционный план 107
2.4 Разработка системы управления проектом 112
2.4.1 Составление перечня работ и построение сетевого графика 112
2.4.2 Матрица разделения административных задач управления 123
2.5 Окружение проекта 124
2.6 Анализ конкурентной позиции и потребителей 124
2.7 План доходов и расходов 126
2.8 Оценка эффективности проекта 134
2.9 Оценка рисков проекта 138
2.9.1 Анализ чувствительности 138
2.9.2 Анализ безубыточности 139
2.9.3 Анализ Монте-Карло 141
Выводы по разделу два 1 48
3 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОЙ ОТЧЁТНОСТИ И АНАЛИЗ
ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЁТОМ И БЕЗ УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА В СРАВНЕНИИ С ТЕКУЩИМ ПЕРИОДОМ 150
3.1 Прогнозирование финансовой отчётности 150
3.2 Анализ текущего финансового состояния предприятия 156
3.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 156
3.2.2 Анализ ликвидности баланса 163
3.2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 164
3.2.4 Коэффициентный анализ 165
3.2.4.1 Анализ финансовой устойчивости 165
3.2.4.2 Анализ ликвидности предприятия 168
3.2.4.3 Анализ рентабельности предприятия 171
3.2.4.4 Анализ деловой активности 174
Выводы по разделу три 177
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 180
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 186
ПРИЛОЖЕНИЯ 190
ПРИЛОЖЕНИЕ А Организационная структура управления АО «Копейский
машиностроительный завод» 191
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Продукция АО «Копейский машиностроительный завод»....
ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский баланс 192
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Отчёт о финансовых результатах 193
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Основные конкуренты АО «Копейский машиностроительный завод»
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Схема технологического процесса сборки ходовой части и процесса сборки буровой станции 199
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Календарный план проекта 202
ПРИЛОЖЕНИЕ И Организационная структура управления проектом OBS по созданию самоходных буровых станций 206
ПРИЛОЖЕНИЕ К Структурная декомпозиция работ WBS 207
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Матрица РАЗУ 208
ПРИЛОЖЕНИЕ М Перечень работ 213
ПРИЛОЖЕНИЕ Н Диаграмма Ганта 214
ПРИЛОЖЕНИЕ П Значения 0-коэффициентов для отраслей 215
ПРИЛОЖЕНИЕ Р План прибылей и убытков по проекту 218
ПРИЛОЖЕНИЕ С Кэш-фло 219
ПРИЛОЖЕНИЕ Т Бухгалтерский баланс по проекту 220
ПРИЛОЖЕНИЕ У Прогнозный отчёт о финансовых результатах за
2023 - 2024 гг 221
ПРИЛОЖЕНИЕ Ф Прогнозный бухгалтерский баланс на конец 2023 - 2024 гг. 223 ПРИЛОЖЕНИЕ Х Сетевой график проекта 226
Оценить конкурентную позицию предприятия на рынке и его финансовое состояние возможно за счет комплексного стратегического анализа и анализа хозяйственной деятельности. С помощью этих видов анализов вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что в настоящее время предприятия не всегда эффективно используют свои ресурсы. Чаще всего, для принятия правильного решения руководству просто не хватает информации. А для успешного функционирования и развития организации необходимо адаптироваться к внешней среде. Без учета этих факторов невозможно планировать стратегию развития предприятия, ставить достижимые цели и прогнозировать будущее. Развитие предприятия основывается на глубоком знании его деятельности, на проведении исследования систем управления. Комплексный анализ стратегической позиции и финансового состояния предприятия позволяет выявлять проблемные области в работе и найти выход из сложившейся ситуации.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является АО «Копейский машиностроительный завод». Предметом исследования финансовое состояние и стратегическая позиция АО «Копейский машиностроительный завод».
Цель выпускной квалификационной работы - укрепить рыночные позиции предприятия АО «Копейский машиностроительный завод» за счёт организации производственного участка по производству самоходных буровых станций.
Для того, чтобы достичь поставленной цели работы, необходимо решить ряд задач:
- дать краткую характеристику предприятия;
- выполнить анализ внешней среды предприятия;
- выполнить анализ внутренней среды предприятия;
- провести анализ текущего финансового состояния предприятия за 2020 - 2022 гг.;
- разработать проект организации производственного участка по производству самоходных буровых станций;
- провести анализ рисков с использованием метода чувствительности, безубыточности, Монте-Карло;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия в сравнении с текущим периодом;
- сделать выводы о целесообразности реализации проекта.
Теоретической базой данного исследования служат труды ученых в области финансового анализа и статистические данные.
Практическая значимость заключается в полном анализе деятельности предприятия и определении резервов для ее улучшения.
В работе использованы следующие методы: STEEP-анализ, пять конкурентных сил по М. Портеру, системный подход к анализу внутренней среды, SWOT-анализ, анализ динамики и структуры баланса, анализ ликвидности и платёжеспособности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности, анализ финансового результата, анализ чувствительности, безубыточности и Монте-Карло, методы планирования и прогнозирования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка и приложений.
В первой главе дана краткая характеристика объекта исследования, выполнен анализ внешней среды предприятия, микро- и макросреды, проведён финансовый анализ текущего финансово-экономического состояния АО «Копейский машиностроительный завод» в динамике за три года.
Во втором разделе представлен проект организации производственного участка по производству самоходных буровых станций, выполненный в среде «Project Ex-pert», рассчитаны основные показатели эффективности, результаты проекта (план прибылей и убытков, кэш-фло, бухгалтерский баланс по проекту), выполнен анализ рисков проекта (с использованием метода чувствительности, безубыточности и Монте-Карло).
В третьем разделе составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации проекта, проведён сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения проекта.
В заключении сформулированы выводы по выпускной квалификационной работе.
При написании данной работы использовалась учебная литература, законодательные и нормативные акты, периодическая литература, учебная литература.
Выпускная квалификационная работа содержит 189 страниц основного объёма без приложений, 30 рисунков, 61 таблица, библиографический список включает 51 источник, 19 приложений.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что в настоящее время предприятия не всегда эффективно используют свои ресурсы. Чаще всего, для принятия правильного решения руководству просто не хватает информации. А для успешного функционирования и развития организации необходимо адаптироваться к внешней среде. Без учета этих факторов невозможно планировать стратегию развития предприятия, ставить достижимые цели и прогнозировать будущее. Развитие предприятия основывается на глубоком знании его деятельности, на проведении исследования систем управления. Комплексный анализ стратегической позиции и финансового состояния предприятия позволяет выявлять проблемные области в работе и найти выход из сложившейся ситуации.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является АО «Копейский машиностроительный завод». Предметом исследования финансовое состояние и стратегическая позиция АО «Копейский машиностроительный завод».
Цель выпускной квалификационной работы - укрепить рыночные позиции предприятия АО «Копейский машиностроительный завод» за счёт организации производственного участка по производству самоходных буровых станций.
Для того, чтобы достичь поставленной цели работы, необходимо решить ряд задач:
- дать краткую характеристику предприятия;
- выполнить анализ внешней среды предприятия;
- выполнить анализ внутренней среды предприятия;
- провести анализ текущего финансового состояния предприятия за 2020 - 2022 гг.;
- разработать проект организации производственного участка по производству самоходных буровых станций;
- провести анализ рисков с использованием метода чувствительности, безубыточности, Монте-Карло;
- спрогнозировать финансовую отчётность предприятия;
- провести анализ прогнозного финансового состояния предприятия в сравнении с текущим периодом;
- сделать выводы о целесообразности реализации проекта.
Теоретической базой данного исследования служат труды ученых в области финансового анализа и статистические данные.
Практическая значимость заключается в полном анализе деятельности предприятия и определении резервов для ее улучшения.
В работе использованы следующие методы: STEEP-анализ, пять конкурентных сил по М. Портеру, системный подход к анализу внутренней среды, SWOT-анализ, анализ динамики и структуры баланса, анализ ликвидности и платёжеспособности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности, анализ финансового результата, анализ чувствительности, безубыточности и Монте-Карло, методы планирования и прогнозирования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка и приложений.
В первой главе дана краткая характеристика объекта исследования, выполнен анализ внешней среды предприятия, микро- и макросреды, проведён финансовый анализ текущего финансово-экономического состояния АО «Копейский машиностроительный завод» в динамике за три года.
Во втором разделе представлен проект организации производственного участка по производству самоходных буровых станций, выполненный в среде «Project Ex-pert», рассчитаны основные показатели эффективности, результаты проекта (план прибылей и убытков, кэш-фло, бухгалтерский баланс по проекту), выполнен анализ рисков проекта (с использованием метода чувствительности, безубыточности и Монте-Карло).
В третьем разделе составлена прогнозная отчётность предприятия с учётом реализации проекта, проведён сравнительный анализ текущего и прогнозного состояния предприятия, сделаны выводы о целесообразности внедрения проекта.
В заключении сформулированы выводы по выпускной квалификационной работе.
При написании данной работы использовалась учебная литература, законодательные и нормативные акты, периодическая литература, учебная литература.
Выпускная квалификационная работа содержит 189 страниц основного объёма без приложений, 30 рисунков, 61 таблица, библиографический список включает 51 источник, 19 приложений.
В работе использованы следующие методы: STEEP-анализ, пять конкурентных сил по М. Портеру, системный подход к анализу внутренней среды, SWOT-анализ, анализ динамики и структуры баланса, анализ ликвидности и платёжеспособности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности, анализ финансового результата.
В первом разделе работы был выполнен стратегический анализ АО «Копейский машиностроительный завод» и анализ его финансово-хозяйственной деятельности. Получены следующие результаты. Был проведён анализ стратегической позиции предприятия.
Наиболее значимая сильная сторона АО «Копейский машиностроительный завод» - высокий профессионализм производственного и управленческого персонала. При этом основной слабой стороной можно назвать тот момент, что у предприятия по сравнению с конкурентами недостаточно широкий ассортимент продукции. Основная угроза АО «Копейский машиностроительный завод» - большое число конкурентов на рынке на российском рынке. Появление на рынке новых видов оборудования по производству самоходных буровых станций и тот фактор, что имеются долгосрочные контракты с поставщиками оборудования являются основными возможностями предприятия.
В результате SWOT-анализа было выявлено основное решение существующих на предприятии проблем - внедрение проекта по производству самоходных буровых станций.
Финансовый анализ текущего состояния АО «Копейский машиностроительный завод» позволил сделать следующие выводы.
Г оризонтальный анализ баланса АО «Копейский машиностроительный завод» 186 показал, что отмечается увеличение валюты баланса, состояние улучшилось, рост оборотных активах бухгалтерского баланса на конец 2022 года обусловлен ростом запасов, денежных средств и прочих оборотных активов, что свидетельствует о стабильном развитии предприятия. С другой стороны, произошло снижение нематериальных активов и основных средств, а также величины НДС и дебиторской задолженности. В пассивной части баланса долгосрочные и краткосрочные банковские кредиты на конец 2022 года снизились, возросла величина нераспределённой прибыли, что можно расценивать как позитивную тенденцию. Однако, увеличилась кредиторская задолженность, что является негативным фактором.
В результате проведённого вертикального анализа баланса АО «Копейский машиностроительный завод» можно сказать, что наибольшую долю в структуре активов занимают основные средства и запасы АО «Копейский машиностроительный завод», а в пассивах - нераспределённая прибыль и кредиторская задолженность. Состояние предприятия нельзя оценить однозначно, растёт мобильность активов, но снижается доля собственных средств предприятия. Наряду с этим отмечается рост доли денежных средств и снижение доли заёмных средств, нераспределённой прибыли, но увеличение доли кредиторской задолженности.
В АО «Копейский машиностроительный завод» условия абсолютной ликвидности не соответствуют нормативам. Из соотношений, выполнение которых необходимо для признания баланса абсолютно ликвидным, выполняется только третье из четырёх, следовательно, баланс предприятия неликвидный в данных периодах.
АО «Копейский машиностроительный завод» находилось в кризисном финансовом состоянии на конец всех рассматриваемых периодов, что свидетельствует о неплатежеспособности, предприятию не хватает собственных и заёмных финансовых ресурсов для формирования запасов, что неблагоприятно для его развития.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости АО «Копейский 187
машиностроительный завод» выявил, что предприятие финансово независимо на конец 2020 года и финансово зависимо не конец 2021 и на конец 2022 годов, при этом все значения показателей финансовой устойчивости снижаются на конец рассматриваемого периода, что негативно характеризует динамику развития предприятия. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов растёт, что благоприятно для предприятия, так как повышается мобильность активов.
АО «Копейский машиностроительный завод» обладает текущей ликвидностью, то есть способно расплачиваться по своим долгам за счёт оборотных активов на конец 2022 года, тогда как на конец 2020 и на конец 2021 годов предприятие неликвидно. При этом денежных средств и других ликвидных активов предприятию достаточно для оплаты краткосрочных обязательств на конец 2022 года.
Значения всех показателей рентабельности АО «Копейский машиностроительный завод» имеют тенденцию к росту в 2022 году по сравнению с 2020 годом, что положительно характеризует состояние предприятия. Рост рентабельности обусловлен большей динамикой роста прибыли по сравнению с динамикой роста выручки, затрат и балансовых статей.
Все показатели деловой активности АО «Копейский машиностроительный завод» в 2021 году по сравнению со значениями 2020 года свидетельствуют о снижении эффективности функционирования предприятия в динамике в результате снижения выручки, что негативно для него. Однако, значение данных показателей имеет тенденцию к росту в результате значительного роста выручки в 2022 году по сравнению с 2021 годом, что благоприятно для предприятия.
Таким образом, один из путей увеличения выручки от реализации и прибыли - внедрение проекта по производству самоходных буровых станций.
Во втором разделе по результатам проведения стратегического и финансового анализа было выявлено мероприятие, являющееся наиболее актуальными для развития АО «Копейский машиностроительный завод». Таким мероприятием стало внедрение проекта по производству самоходных буровых станций.
С целью улучшения значений показателей финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется организовать производственный участок по выпуску самоходных буровых станций «БС Сапсан» на АО «Копейский машиностроительный завод», что позволит достичь следующие цели: улучшить показатели ликвидности баланса, повысить показатели финансовой устойчивости, ускорить оборачиваемость.
Срок реализации проекта - 2 года. Планируемые капитальные вложения: 350 324 480 руб. Источники финансирования: собственные средства.
В результате оценки анализа эффективности выявлено, что проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации. А именно, имеет положительный NPV, на вложенный рубль проект дает 34 копейки прибыли по показателю PI. Проект окупится за 20 месяцев (если рассчитывать через простой срок окупаемости) и за 21 месяцев (если рассчитывать через дисконтированный срок окупаемости).
Анализ чувствительности показал, что при уменьшении цены сбыта на 21 % NPV проекта станет отрицательным. Снижение цены невозможно, так как на весь объём поставок заключены долгосрочные контракты с клиентами. При росте прямых затрат свыше, чем на 28 % проект будет убыточным, однако, с основным поставщиком заготовок заключены долгосрочные договора на поставку по фиксированным ценам, поэтому проект можно признать низко рискованным.
Анализ безубыточности показал, что запланированный объем продаж превышает безубыточный объем продаж в 2024 году, что говорит о том, что проект будет приносить прибыль. Проект имеет хороший запас финансовой прочности - 93 %.
Проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации, выявленными в ходе использования метода Монте-Карло. Число расчетов при анализе Монте-Карло равно 2 000. Устойчивость проекта - 100 %.
Была спрогнозирована финансовая отчётность предприятия и проведен финансовый анализ его деятельности в прогнозном периоде по сравнению с текущим периодом с использованием вертикального, горизонтального и коэффициентного анализов. В результате сделаны следующие выводы.
Была спрогнозирована финансовая отчётность АО «Копейский машиностроительный завод» и проведен финансовый анализ деятельности в прогнозном периоде по сравнению с текущим периодом с использованием вертикального, горизонтального и коэффициентного анализов. В результате сделаны следующие выводы.
Г оризонтальный анализ баланса АО «Копейский машиностроительный завод» позволил выявить, что основные средства растут. Запасы, денежные средства и прочие оборотные активы также растут. В пассивной части баланса уставный и резервный капиталы не изменяются, тогда как нераспределённая прибыль, краткосрочные и долгосрочные банковские заёмные средства растут, растёт кредиторская задолженность, но снижаются прочие краткосрочные обязательства.
Вертикальный анализ баланса АО «Копейский машиностроительный завод» позволил сделать вывод, что большую часть в активах занимают запасы, при этом их доля растёт, наряду с ростом доли денежных средств. Доля НДС и дебиторской задолженности снижается. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль занимает большую долю, но снижается в динамике, что неблагоприятно для предприятия. В то же время отмечается увеличение доли заёмных средств АО «Копейский машиностроительный завод» в части кредиторской задолженности и краткосрочных банковских займов.
В текущем и в прогнозном периоде с проектом и без реализации проекта баланс АО «Копейский машиностроительный завод» не обладает абсолютной ликвидностью, так как не выполняются условия абсолютной ликвидности баланса.
Наблюдается кризисное финансовое состояние АО «Копейский машиностроительный завод» во всех рассматриваемых периодах, запасы предприятия не могут быть сформированы ни за счёт собственных, ни за счёт заёмных средств. Однако, на конец 2024 года с проектом отмечаются лучшие показатели, недостаток общей величины формирования запасов и затрат минимальный в данном периоде.
Нормативные значения показателей финансовой устойчивости АО «Копейский машиностроительный завод» свидетельствуют о финансовой зависимости предприятия от внешних источников. При этом на конец прогнозного периода с проектом ситуация по всем показателям улучшается относительно значений прогнозного периода без проекта. Следует отметить недостаточную маневренность предприятия и низкую обеспеченность собственными оборотными средствами. Однако, все значения показателей финансовой устойчивости с учётом реализации проекта лучше, чем без проекта.
Состояние предприятия АО «Копейский машиностроительный завод» можно оценить как ликвидное, в целом, у него достаточно средств для оплаты своих обязательств. При этом значение показателя промежуточной ликвидности меньше норматива ввиду отсутствия финансовых вложений. Коэффициент собственной платёжеспособности и чистый оборотный капитал имеют положительное значение во всех рассматриваемых периодах и растут в динамике, что свидетельствует о высокой надёжности предприятия в части расчётов. Следует отметить, что значения всех показателей ликвидности АО «Копейский машиностроительный завод» с учётом реализации проекта лучше, чем без проекта.
Анализ рентабельности АО «Копейский машиностроительный завод» показал, что предприятие работает эффективно, однако, многие показатели рентабельности снижаются в прогнозном периоде без проекта, тогда как с реализацией проекта они увеличиваются и имеют большие значения, чем в текущем периоде и прогнозном периоде без реализации проекта, что говорит о большей доходности и прибыльности предприятия при условии реализации проекта.
За рассматриваемые периоды скорость оборачиваемости показателей росла за счёт большей динамики роста балансовых статей по сравнению с динамкой роста выручки и себестоимости, что благоприятно для предприятия. В прогнозном периоде с проектом отмечаются лучшие значения показателей оборачиваемости, чем без проекта.
Таким образом, реализация проекта улучшит финансово-экономическое состояние предприятия.
Поставленная в работе цель достигнута. Задачи решены.
В первом разделе работы был выполнен стратегический анализ АО «Копейский машиностроительный завод» и анализ его финансово-хозяйственной деятельности. Получены следующие результаты. Был проведён анализ стратегической позиции предприятия.
Наиболее значимая сильная сторона АО «Копейский машиностроительный завод» - высокий профессионализм производственного и управленческого персонала. При этом основной слабой стороной можно назвать тот момент, что у предприятия по сравнению с конкурентами недостаточно широкий ассортимент продукции. Основная угроза АО «Копейский машиностроительный завод» - большое число конкурентов на рынке на российском рынке. Появление на рынке новых видов оборудования по производству самоходных буровых станций и тот фактор, что имеются долгосрочные контракты с поставщиками оборудования являются основными возможностями предприятия.
В результате SWOT-анализа было выявлено основное решение существующих на предприятии проблем - внедрение проекта по производству самоходных буровых станций.
Финансовый анализ текущего состояния АО «Копейский машиностроительный завод» позволил сделать следующие выводы.
Г оризонтальный анализ баланса АО «Копейский машиностроительный завод» 186 показал, что отмечается увеличение валюты баланса, состояние улучшилось, рост оборотных активах бухгалтерского баланса на конец 2022 года обусловлен ростом запасов, денежных средств и прочих оборотных активов, что свидетельствует о стабильном развитии предприятия. С другой стороны, произошло снижение нематериальных активов и основных средств, а также величины НДС и дебиторской задолженности. В пассивной части баланса долгосрочные и краткосрочные банковские кредиты на конец 2022 года снизились, возросла величина нераспределённой прибыли, что можно расценивать как позитивную тенденцию. Однако, увеличилась кредиторская задолженность, что является негативным фактором.
В результате проведённого вертикального анализа баланса АО «Копейский машиностроительный завод» можно сказать, что наибольшую долю в структуре активов занимают основные средства и запасы АО «Копейский машиностроительный завод», а в пассивах - нераспределённая прибыль и кредиторская задолженность. Состояние предприятия нельзя оценить однозначно, растёт мобильность активов, но снижается доля собственных средств предприятия. Наряду с этим отмечается рост доли денежных средств и снижение доли заёмных средств, нераспределённой прибыли, но увеличение доли кредиторской задолженности.
В АО «Копейский машиностроительный завод» условия абсолютной ликвидности не соответствуют нормативам. Из соотношений, выполнение которых необходимо для признания баланса абсолютно ликвидным, выполняется только третье из четырёх, следовательно, баланс предприятия неликвидный в данных периодах.
АО «Копейский машиностроительный завод» находилось в кризисном финансовом состоянии на конец всех рассматриваемых периодов, что свидетельствует о неплатежеспособности, предприятию не хватает собственных и заёмных финансовых ресурсов для формирования запасов, что неблагоприятно для его развития.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости АО «Копейский 187
машиностроительный завод» выявил, что предприятие финансово независимо на конец 2020 года и финансово зависимо не конец 2021 и на конец 2022 годов, при этом все значения показателей финансовой устойчивости снижаются на конец рассматриваемого периода, что негативно характеризует динамику развития предприятия. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов растёт, что благоприятно для предприятия, так как повышается мобильность активов.
АО «Копейский машиностроительный завод» обладает текущей ликвидностью, то есть способно расплачиваться по своим долгам за счёт оборотных активов на конец 2022 года, тогда как на конец 2020 и на конец 2021 годов предприятие неликвидно. При этом денежных средств и других ликвидных активов предприятию достаточно для оплаты краткосрочных обязательств на конец 2022 года.
Значения всех показателей рентабельности АО «Копейский машиностроительный завод» имеют тенденцию к росту в 2022 году по сравнению с 2020 годом, что положительно характеризует состояние предприятия. Рост рентабельности обусловлен большей динамикой роста прибыли по сравнению с динамикой роста выручки, затрат и балансовых статей.
Все показатели деловой активности АО «Копейский машиностроительный завод» в 2021 году по сравнению со значениями 2020 года свидетельствуют о снижении эффективности функционирования предприятия в динамике в результате снижения выручки, что негативно для него. Однако, значение данных показателей имеет тенденцию к росту в результате значительного роста выручки в 2022 году по сравнению с 2021 годом, что благоприятно для предприятия.
Таким образом, один из путей увеличения выручки от реализации и прибыли - внедрение проекта по производству самоходных буровых станций.
Во втором разделе по результатам проведения стратегического и финансового анализа было выявлено мероприятие, являющееся наиболее актуальными для развития АО «Копейский машиностроительный завод». Таким мероприятием стало внедрение проекта по производству самоходных буровых станций.
С целью улучшения значений показателей финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется организовать производственный участок по выпуску самоходных буровых станций «БС Сапсан» на АО «Копейский машиностроительный завод», что позволит достичь следующие цели: улучшить показатели ликвидности баланса, повысить показатели финансовой устойчивости, ускорить оборачиваемость.
Срок реализации проекта - 2 года. Планируемые капитальные вложения: 350 324 480 руб. Источники финансирования: собственные средства.
В результате оценки анализа эффективности выявлено, что проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации. А именно, имеет положительный NPV, на вложенный рубль проект дает 34 копейки прибыли по показателю PI. Проект окупится за 20 месяцев (если рассчитывать через простой срок окупаемости) и за 21 месяцев (если рассчитывать через дисконтированный срок окупаемости).
Анализ чувствительности показал, что при уменьшении цены сбыта на 21 % NPV проекта станет отрицательным. Снижение цены невозможно, так как на весь объём поставок заключены долгосрочные контракты с клиентами. При росте прямых затрат свыше, чем на 28 % проект будет убыточным, однако, с основным поставщиком заготовок заключены долгосрочные договора на поставку по фиксированным ценам, поэтому проект можно признать низко рискованным.
Анализ безубыточности показал, что запланированный объем продаж превышает безубыточный объем продаж в 2024 году, что говорит о том, что проект будет приносить прибыль. Проект имеет хороший запас финансовой прочности - 93 %.
Проект обладает привлекательными характеристиками эффективности для его реализации, выявленными в ходе использования метода Монте-Карло. Число расчетов при анализе Монте-Карло равно 2 000. Устойчивость проекта - 100 %.
Была спрогнозирована финансовая отчётность предприятия и проведен финансовый анализ его деятельности в прогнозном периоде по сравнению с текущим периодом с использованием вертикального, горизонтального и коэффициентного анализов. В результате сделаны следующие выводы.
Была спрогнозирована финансовая отчётность АО «Копейский машиностроительный завод» и проведен финансовый анализ деятельности в прогнозном периоде по сравнению с текущим периодом с использованием вертикального, горизонтального и коэффициентного анализов. В результате сделаны следующие выводы.
Г оризонтальный анализ баланса АО «Копейский машиностроительный завод» позволил выявить, что основные средства растут. Запасы, денежные средства и прочие оборотные активы также растут. В пассивной части баланса уставный и резервный капиталы не изменяются, тогда как нераспределённая прибыль, краткосрочные и долгосрочные банковские заёмные средства растут, растёт кредиторская задолженность, но снижаются прочие краткосрочные обязательства.
Вертикальный анализ баланса АО «Копейский машиностроительный завод» позволил сделать вывод, что большую часть в активах занимают запасы, при этом их доля растёт, наряду с ростом доли денежных средств. Доля НДС и дебиторской задолженности снижается. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль занимает большую долю, но снижается в динамике, что неблагоприятно для предприятия. В то же время отмечается увеличение доли заёмных средств АО «Копейский машиностроительный завод» в части кредиторской задолженности и краткосрочных банковских займов.
В текущем и в прогнозном периоде с проектом и без реализации проекта баланс АО «Копейский машиностроительный завод» не обладает абсолютной ликвидностью, так как не выполняются условия абсолютной ликвидности баланса.
Наблюдается кризисное финансовое состояние АО «Копейский машиностроительный завод» во всех рассматриваемых периодах, запасы предприятия не могут быть сформированы ни за счёт собственных, ни за счёт заёмных средств. Однако, на конец 2024 года с проектом отмечаются лучшие показатели, недостаток общей величины формирования запасов и затрат минимальный в данном периоде.
Нормативные значения показателей финансовой устойчивости АО «Копейский машиностроительный завод» свидетельствуют о финансовой зависимости предприятия от внешних источников. При этом на конец прогнозного периода с проектом ситуация по всем показателям улучшается относительно значений прогнозного периода без проекта. Следует отметить недостаточную маневренность предприятия и низкую обеспеченность собственными оборотными средствами. Однако, все значения показателей финансовой устойчивости с учётом реализации проекта лучше, чем без проекта.
Состояние предприятия АО «Копейский машиностроительный завод» можно оценить как ликвидное, в целом, у него достаточно средств для оплаты своих обязательств. При этом значение показателя промежуточной ликвидности меньше норматива ввиду отсутствия финансовых вложений. Коэффициент собственной платёжеспособности и чистый оборотный капитал имеют положительное значение во всех рассматриваемых периодах и растут в динамике, что свидетельствует о высокой надёжности предприятия в части расчётов. Следует отметить, что значения всех показателей ликвидности АО «Копейский машиностроительный завод» с учётом реализации проекта лучше, чем без проекта.
Анализ рентабельности АО «Копейский машиностроительный завод» показал, что предприятие работает эффективно, однако, многие показатели рентабельности снижаются в прогнозном периоде без проекта, тогда как с реализацией проекта они увеличиваются и имеют большие значения, чем в текущем периоде и прогнозном периоде без реализации проекта, что говорит о большей доходности и прибыльности предприятия при условии реализации проекта.
За рассматриваемые периоды скорость оборачиваемости показателей росла за счёт большей динамики роста балансовых статей по сравнению с динамкой роста выручки и себестоимости, что благоприятно для предприятия. В прогнозном периоде с проектом отмечаются лучшие значения показателей оборачиваемости, чем без проекта.
Таким образом, реализация проекта улучшит финансово-экономическое состояние предприятия.
Поставленная в работе цель достигнута. Задачи решены.
