Помощь студентам в учебе
Анализ и совершенствование финансово -хозяйственной деятельности предприятия на примере АО «Лукоморье»
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия как 11
инструмент управления 11
1.2 Современные отечественные и зарубежные методики анализа
финансово-хозяйственной деятельности предприятия 16
1.3 Документарное обеспечение анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия 28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ЛУКОМОРЬЕ»
2.1 Общая характеристика АО «Лукоморье» 38
2.2 Анализ баланса 46
2.3 Анализ финансовых коэффициентов 50
2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности 57
2.5 Рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной
деятельности АО «Лукоморье» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 75
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2019 г
Отчет о финансовых результатах за Яндварь-Декабрь 2019 г 78
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020 г.
Отчет о финансовых результатах за Яндварь-Декабрь 2019 г 80
ПРИЛОЖЕНИЕ В Штатное расписание 2020 г 84
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия как 11
инструмент управления 11
1.2 Современные отечественные и зарубежные методики анализа
финансово-хозяйственной деятельности предприятия 16
1.3 Документарное обеспечение анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия 28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ЛУКОМОРЬЕ»
2.1 Общая характеристика АО «Лукоморье» 38
2.2 Анализ баланса 46
2.3 Анализ финансовых коэффициентов 50
2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности 57
2.5 Рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной
деятельности АО «Лукоморье» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 75
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2019 г
Отчет о финансовых результатах за Яндварь-Декабрь 2019 г 78
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020 г.
Отчет о финансовых результатах за Яндварь-Декабрь 2019 г 80
ПРИЛОЖЕНИЕ В Штатное расписание 2020 г 84
Экономические субъекты основной своей целью ставят максимизацию конечного финансового результата деятельности и формирование сбалансированного имущества, по причине чего важно постоянное отслеживание возможностей пополнения источников финансовых ресурсов. Вопросы управления финансовыми ресурсами важны как с теоретической, так и с практической точек зрения. Финансовые ресурсы характеризуют финансовое состояние и финансовый результат деятельности организации и выступают показателем оценки результативности предпринимательской деятельности.
Финансовые ресурсы можно охарактеризовать как один из стимулирующих развитие экономики факторов, по этой причине важно и необходимо их отслеживание, контролирование и регулирование, оценка и планирование, поиск путей повышения эффективности управления финансовыми ресурсами и их планирования, стремление обеспечения баланса собственных и привлеченных источников формирования имущества организации для целей достижения ликвидности, оборачиваемости, рентабельности, финансовой устойчивости.
Актуальность исследования проблематики укрепления финансового состояния и финансовых результатов, совершенствования методов комплексного финансового анализа в целях управления финансовым состоянием определены нестабильностью функционирования отечественных экономических субъектов и влияния на нее разного рода рисков.
Цель бакалаврской работы - на основе проведения финансового анализа АО «Лукоморье» разработать предложения по совершенствованию финансовохозяйственной деятельности АО «Лукоморье».
В соответствии с целью в дипломной работе поставлены и решены следующие задачи:
- охарактеризовать особенности анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия как инструмента управления;
- исследовать современные отечественные и зарубежные методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- осветить особенности документарного обеспечения анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия;
- представить общую характеристику АО «Лукоморье»;
- провести анализ баланса АО «Лукоморье»;
- провести анализ финансовых коэффициентов АО «Лукоморье»;
- оценить финансовые результате и рентабельность в АО «Лукоморье»;
- разработать рекомендации по совершенствованию финансово -хозяйственной деятельности АО «Лукоморье».
Объект бакалаврской работы - АО «Лукоморье».
Предмет бакалаврской работы - финансовый анализ в практике организации АО «Лукоморье».
Информационной базой работы явилась нормативно-правовая литература, связанная с выполнением исследования, а также учебная литература и материалы периодической печати.
В рамках подготовки работы исследованы и использованы труды В.Д. Грибова, А.Н. Жилкиной, Н.В. Липчиу и других авторов.
При выполнении бакалаврской работы применены методы:
- метод статистических наблюдений;
- графический метод;
- аналитический метод.
Практическая значимость работы заключена в том, что мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния, повышение финансовых результатов АО «Лукоморье», предложены на рассмотрение руководству.
Сделанные в работе рекомендации позволят укрепить финансовое состояние, усилить финансовую устойчивость и повысить эффективность деятельности АО «Лукоморье».
Введение содержит вводную информации о бакалаврской работе. Первая глава бакалаврской работы освещает теоретические аспекты по теме исследования, содержит характеристики сущности и особенностей проведения оценочных, аналитических процедур в отношении финансово-хозяйственной деятельности организации. Во второй главе бакалаврской работы проведен финансовый анализ хозяйственной деятельности санатория-профилактория АО «Лукоморье», на основе данных бухгалтерской отчетности выделены проблемы финансового характера и разработаны предложения по их устранению, оценена эффективность предложенных мероприятий в направлении улучшения показателей финансовохозяйственной деятельности организации. В заключении представлены обобщающие по работе выводы.
Финансовые ресурсы можно охарактеризовать как один из стимулирующих развитие экономики факторов, по этой причине важно и необходимо их отслеживание, контролирование и регулирование, оценка и планирование, поиск путей повышения эффективности управления финансовыми ресурсами и их планирования, стремление обеспечения баланса собственных и привлеченных источников формирования имущества организации для целей достижения ликвидности, оборачиваемости, рентабельности, финансовой устойчивости.
Актуальность исследования проблематики укрепления финансового состояния и финансовых результатов, совершенствования методов комплексного финансового анализа в целях управления финансовым состоянием определены нестабильностью функционирования отечественных экономических субъектов и влияния на нее разного рода рисков.
Цель бакалаврской работы - на основе проведения финансового анализа АО «Лукоморье» разработать предложения по совершенствованию финансовохозяйственной деятельности АО «Лукоморье».
В соответствии с целью в дипломной работе поставлены и решены следующие задачи:
- охарактеризовать особенности анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия как инструмента управления;
- исследовать современные отечественные и зарубежные методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- осветить особенности документарного обеспечения анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия;
- представить общую характеристику АО «Лукоморье»;
- провести анализ баланса АО «Лукоморье»;
- провести анализ финансовых коэффициентов АО «Лукоморье»;
- оценить финансовые результате и рентабельность в АО «Лукоморье»;
- разработать рекомендации по совершенствованию финансово -хозяйственной деятельности АО «Лукоморье».
Объект бакалаврской работы - АО «Лукоморье».
Предмет бакалаврской работы - финансовый анализ в практике организации АО «Лукоморье».
Информационной базой работы явилась нормативно-правовая литература, связанная с выполнением исследования, а также учебная литература и материалы периодической печати.
В рамках подготовки работы исследованы и использованы труды В.Д. Грибова, А.Н. Жилкиной, Н.В. Липчиу и других авторов.
При выполнении бакалаврской работы применены методы:
- метод статистических наблюдений;
- графический метод;
- аналитический метод.
Практическая значимость работы заключена в том, что мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния, повышение финансовых результатов АО «Лукоморье», предложены на рассмотрение руководству.
Сделанные в работе рекомендации позволят укрепить финансовое состояние, усилить финансовую устойчивость и повысить эффективность деятельности АО «Лукоморье».
Введение содержит вводную информации о бакалаврской работе. Первая глава бакалаврской работы освещает теоретические аспекты по теме исследования, содержит характеристики сущности и особенностей проведения оценочных, аналитических процедур в отношении финансово-хозяйственной деятельности организации. Во второй главе бакалаврской работы проведен финансовый анализ хозяйственной деятельности санатория-профилактория АО «Лукоморье», на основе данных бухгалтерской отчетности выделены проблемы финансового характера и разработаны предложения по их устранению, оценена эффективность предложенных мероприятий в направлении улучшения показателей финансовохозяйственной деятельности организации. В заключении представлены обобщающие по работе выводы.
Главная цель исследования была достигнута, то есть работа считается выполненной. На основе проведения финансового анализа АО «Лукоморье» были разработаны предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности АО «Лукоморье». Решены поставленные во введении задачи бакалаврской работы:
- охарактеризованы особенности анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия как инструмента управления;
- исследованы современные отечественные и зарубежные методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- освещены особенности документарного обеспечения анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия;
- представлена общая характеристика санаторно-профилакторной организации АО «Лукоморье»;
- проведен анализ баланса АО «Лукоморье»;
- проанализированы финансовые коэффициенты АО «Лукоморье»;
- оценены финансовые результате и рентабельность в АО «Лукоморье»;
- разработаны рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности санаторно-профилакторной организации.
В условиях рыночной экономики предпринимательская деятельность, как в направлении производства, так и в направлении реализации туристско- рекреационных услуг, в любом случае сопряжена с влиянием рисков разной направленности. В работе организаций туристско-рекреационной отрасли, особенно ввиду наметившегося ухудшения обстановки по причине пандемии коронавируса повысились риски финансового характера, усиливающие возможности угрозы банкротства, что вызывает необходимость проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности для выявления сильных и слабых сторон работы.
Современным организациям важен постоянный мониторинг состояния финансов и финансовых результатов деятельности, финансовое планирование и прогнозирование для возможности при необходимости быстрого реагирования на возникающие проблемы и сокращения рисков, предотвращения банкротства.
Основным видом деятельности АО «Лукоморье» по ОКВЭД является 86.90.4, организация функционирует в туристско-рекреационной отрасли и является компанией полного цикла.
В организации туристско-рекреационной отрасли АО «Лукоморье» линейнофункциональная организационная управления; в 2020 году в штате АО «Лукоморье» числилось 200 чел.
Сдерживающим аспектом деятельности организации туристско-рекреационной отрасли является убыточность и нерентабельность в 2020 году. Указанный факт может способствовать в дальнейшем повышению уровня влияния рисков и кризису работы, поэтому проблему целесообразно решать.
Выявлены также проблемы в обеспечении ликвидности и финансовой устойчивости предпринимательской деятельности организации туристско- рекреационной отрасли.
В работе компании отмечены проблемы финансового планирования и прогнозирования, которые заключаются в применении устаревшего программного обеспечения планирования, прогнозирования финансов 1С: Предприятие 8.0, также в несогласованности формирования планов и прогнозов.
АО «Лукоморье» для целей укрепления финансово-хозяйственной деятельности, сокращения и недопущения убыточности было предложено:
- разработать методику по управлению и прогнозированию рисков ликвидности и финансовой устойчивости организации туристско-рекреационной отрасли с применением метода стресс-тестирования и прогнозирования;
- повысить качество и результативность финансового планирования, прогнозирования за счет внедрения продукта «1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database»;
- увеличить выручку за счет наращивания клиентской базы в целях пополнения по статье «нераспределенная прибыль» и наращивания собственных источников финансирования предпринимательской деятельности через обновление программного обеспечения и внедрения продукта CRM Medesk для составления прогнозов потоков клиентов.
При проведении сценарного анализа предлагается использование трех сценариев:
1. Базовый сценарий, предполагающий сохранение в основных чертах
сложившегося ко времени проведения анализа состояния АО «Лукоморье» (коэффициент абсолютной ликвидности за 2020 год составил 0,55 ед., коэффициент срочной и текущей ликвидности - 0,76 ед. и 0,82 ед. соответственно;
коэффициенты срочной и текущей ликвидности показывают значения ниже норматива, для повышения ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости необходимо наращивать собственные оборотные средства).
2. Сценарий индивидуальной неустойчивости организации туристско- рекреационной отрасли, связанный, в частности, с незапланированной необходимостью исполнения финансовых обязательств.
3. Сценарий системной неустойчивости, обусловленный кризисными
явлениями на рынке в целом.
Прогноз ликвидности и финансовой устойчивости предложено проводить со следующей периодичностью:
- для горизонта прогноза до 7 дней - ежедневно;
- для горизонта прогноза до 30 дней - один раз в неделю.
Предложения для АО «Лукоморье» позволят повысить укрепить устойчивость финансового состояния, повысить результативность производственно-торговой деятельности.
Возможность прироста дохода от организации основного вида деятельности составит 16203 тыс. руб., сокращение чистого убытка - 14943 тыс. руб.
- охарактеризованы особенности анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия как инструмента управления;
- исследованы современные отечественные и зарубежные методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- освещены особенности документарного обеспечения анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия;
- представлена общая характеристика санаторно-профилакторной организации АО «Лукоморье»;
- проведен анализ баланса АО «Лукоморье»;
- проанализированы финансовые коэффициенты АО «Лукоморье»;
- оценены финансовые результате и рентабельность в АО «Лукоморье»;
- разработаны рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности санаторно-профилакторной организации.
В условиях рыночной экономики предпринимательская деятельность, как в направлении производства, так и в направлении реализации туристско- рекреационных услуг, в любом случае сопряжена с влиянием рисков разной направленности. В работе организаций туристско-рекреационной отрасли, особенно ввиду наметившегося ухудшения обстановки по причине пандемии коронавируса повысились риски финансового характера, усиливающие возможности угрозы банкротства, что вызывает необходимость проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности для выявления сильных и слабых сторон работы.
Современным организациям важен постоянный мониторинг состояния финансов и финансовых результатов деятельности, финансовое планирование и прогнозирование для возможности при необходимости быстрого реагирования на возникающие проблемы и сокращения рисков, предотвращения банкротства.
Основным видом деятельности АО «Лукоморье» по ОКВЭД является 86.90.4, организация функционирует в туристско-рекреационной отрасли и является компанией полного цикла.
В организации туристско-рекреационной отрасли АО «Лукоморье» линейнофункциональная организационная управления; в 2020 году в штате АО «Лукоморье» числилось 200 чел.
Сдерживающим аспектом деятельности организации туристско-рекреационной отрасли является убыточность и нерентабельность в 2020 году. Указанный факт может способствовать в дальнейшем повышению уровня влияния рисков и кризису работы, поэтому проблему целесообразно решать.
Выявлены также проблемы в обеспечении ликвидности и финансовой устойчивости предпринимательской деятельности организации туристско- рекреационной отрасли.
В работе компании отмечены проблемы финансового планирования и прогнозирования, которые заключаются в применении устаревшего программного обеспечения планирования, прогнозирования финансов 1С: Предприятие 8.0, также в несогласованности формирования планов и прогнозов.
АО «Лукоморье» для целей укрепления финансово-хозяйственной деятельности, сокращения и недопущения убыточности было предложено:
- разработать методику по управлению и прогнозированию рисков ликвидности и финансовой устойчивости организации туристско-рекреационной отрасли с применением метода стресс-тестирования и прогнозирования;
- повысить качество и результативность финансового планирования, прогнозирования за счет внедрения продукта «1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database»;
- увеличить выручку за счет наращивания клиентской базы в целях пополнения по статье «нераспределенная прибыль» и наращивания собственных источников финансирования предпринимательской деятельности через обновление программного обеспечения и внедрения продукта CRM Medesk для составления прогнозов потоков клиентов.
При проведении сценарного анализа предлагается использование трех сценариев:
1. Базовый сценарий, предполагающий сохранение в основных чертах
сложившегося ко времени проведения анализа состояния АО «Лукоморье» (коэффициент абсолютной ликвидности за 2020 год составил 0,55 ед., коэффициент срочной и текущей ликвидности - 0,76 ед. и 0,82 ед. соответственно;
коэффициенты срочной и текущей ликвидности показывают значения ниже норматива, для повышения ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости необходимо наращивать собственные оборотные средства).
2. Сценарий индивидуальной неустойчивости организации туристско- рекреационной отрасли, связанный, в частности, с незапланированной необходимостью исполнения финансовых обязательств.
3. Сценарий системной неустойчивости, обусловленный кризисными
явлениями на рынке в целом.
Прогноз ликвидности и финансовой устойчивости предложено проводить со следующей периодичностью:
- для горизонта прогноза до 7 дней - ежедневно;
- для горизонта прогноза до 30 дней - один раз в неделю.
Предложения для АО «Лукоморье» позволят повысить укрепить устойчивость финансового состояния, повысить результативность производственно-торговой деятельности.
Возможность прироста дохода от организации основного вида деятельности составит 16203 тыс. руб., сокращение чистого убытка - 14943 тыс. руб.
