Помощь студентам в учебе
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………….. 7
1.1 Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия……………………………………………………….. 7
1.2 Информационная база, цели и задачи анализа ликвидности и платежеспособности……………………………………………….. 15
1.3 Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия……………………………………………………….. 18
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ООО «РЕМТЕХПРИБОР»……………………………………………… 29
2.1 Экономическая характеристика предприятия……………………. 29
2.2 Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности………………………………………………………… 35
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «РЕМТЕХПРИБОР»…………………………………………….. 48
3.1 Предлагаемые мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности предприятия……………………………….. 48
3.2 Расчет экономической эффективности от предложенных
мероприятий……………………………………………………….. 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 59
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………. 63
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчеты о финансовых результатах
ООО «РЕМТЕХПРИБОР» за 2018–2020 гг………. 67
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерский баланс ООО «РЕМТЕХПРИБОР» за 2018–2020 гг…………………………………………. 69
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………….. 7
1.1 Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия……………………………………………………….. 7
1.2 Информационная база, цели и задачи анализа ликвидности и платежеспособности……………………………………………….. 15
1.3 Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия……………………………………………………….. 18
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ООО «РЕМТЕХПРИБОР»……………………………………………… 29
2.1 Экономическая характеристика предприятия……………………. 29
2.2 Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности………………………………………………………… 35
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «РЕМТЕХПРИБОР»…………………………………………….. 48
3.1 Предлагаемые мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности предприятия……………………………….. 48
3.2 Расчет экономической эффективности от предложенных
мероприятий……………………………………………………….. 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 59
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………. 63
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчеты о финансовых результатах
ООО «РЕМТЕХПРИБОР» за 2018–2020 гг………. 67
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерский баланс ООО «РЕМТЕХПРИБОР» за 2018–2020 гг…………………………………………. 69
Актуальность темы. На сегодняшний день ликвидность и платежеспособность являются важнейшими и наиболее значимыми показателями, характеризующими финансово-хозяйственную деятельность предприятия в условиях современной рыночной экономики.
Хорошая ликвидность и платежеспособность организации дают ей преимущество перед другими предприятиями в получении кредитов, привлечении инвестиций, в подборе наиболее квалифицированных кадров, а также в выборе поставщиков.
Если предприятие способно вовремя производить платежи и финансировать свою деятельность, то можно сказать, что оно обладает хорошим финансовым состоянием, которое, в свою очередь, зависит от результатов деятельности компании.
Успешное выполнение всех поставленных целей и планов предприятия оказывает положительное влияние на платежеспособность и ликвидность его баланса и наоборот.
Таким образом, данные показатели, несомненно, являются основой финансовой устойчивости организации, которая делает его защищенным от негативных воздействий извне и снижает возможный риск банкротства.
Для успешного ведения бизнеса необходимо уметь планировать, ставить перед собой определенные цели, проводить контроль деятельности и анализ результатов, находить причины расхождений с показателями плана и принимать решения, которые могут устранить данные отклонения.
Именно такой подход используют успешно развивающиеся предприятия и организации. Без оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия, в частности ликвидностью и платежеспособностью, данный подход не может быть реализован.
В современных условиях деятельность каждого предприятия находится под значительным вниманием широкого круга лиц, являющихся участниками рыночных отношений и заинтересованных в результатах деятельности предприятия.
Данные лица оценивают финансовое положение предприятия на основании имеющейся отчетной информации с помощью финансового анализа.
Благодаря ему можно объективно оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, и в последствии по его результатам принять обоснованные решения.
Уровень ликвидности предприятия зависит от его деятельности, активов, обязательств и т. д. В данном случае прослеживается прямая зависимость: чем выше вероятность исполнения предприятием своих обязательств по платежам, тем более высок уровень ликвидности.
Платежеспособность предприятия позволяет ему выполнять свои денежные обязательства и характеризует его финансовое состояние в целом. От последнего, в свою очередь, и зависит успех деятельности предприятия.
Актуальность данной работы заключается в том, что на сегодняшний день предприятие является важным звеном современной экономики. Анализ и изучение показателей ликвидности и платежеспособности очень необходимы компаниям, поскольку зачастую они оказываются экономически не развитыми, не платежеспособными, работают и вкладывают свои денежные средства неэффективно.
В настоящее время данная проблема актуальна и важна.
Стоит обратить внимание на то, что в настоящее время повышается интерес к теме платежеспособности и ликвидности предприятий, поскольку именно эти два показателя являются основой успешного ведения бизнеса.
Степень разработанности проблемы. Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности, методики их анализа освещены в научных работах многих отечественных и зарубежных ученых-экономистов: М.С. Абрютиной,
A.Н. Азрилияна, А.И. Архипова, А.К. Шишкина, Э. Хелферта,
Юджина Ф. Бригхэма, Д. Стоуна, К. Хитчинга, Р. Холта и других.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «РЕМТЕХПРИБОР».
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность ООО «РЕМТЕХПРИБОР», а также экономические отношения, связанные с наличием, состоянием и движением текущих активов и текущих обязательств данного предприятия.
Цель исследования – проведение анализа ликвидности
ООО «РЕМТЕХПРИБОР» и определение путей ее укрепления.
Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:
– изучить понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия;
– рассмотреть информационную базу, цели и задачи анализа ликвидности и платежеспособности;
– изучить методику анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;
– дать организационно-экономическую характеристику ООО «РЕМТЕХПРИБОР»;
– провести анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности;
– предложить мероприятия по повышению ликвидности предприятия;
– оценить результативность предложенных мероприятий.
Методологической основой являются: системный подход, метод
классификации, описательный метод и другие общенаучные методы и инструменты.
Информационную базу исследования в работе составляют труды в области финансового менеджмента и анализа финансово-хозяйственной деятельности компании (предприятия).
Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в теоретико-методическом обобщении и практической разработке наиболее важных вопросов ликвидности и платежеспособности предприятия в рыночных условиях
хозяйствования.
Практическая значимость исследования заключается в содержащихся методических подходов, рекомендаций и предложений по укреплению ликвидности предприятия. использовании практических
Хорошая ликвидность и платежеспособность организации дают ей преимущество перед другими предприятиями в получении кредитов, привлечении инвестиций, в подборе наиболее квалифицированных кадров, а также в выборе поставщиков.
Если предприятие способно вовремя производить платежи и финансировать свою деятельность, то можно сказать, что оно обладает хорошим финансовым состоянием, которое, в свою очередь, зависит от результатов деятельности компании.
Успешное выполнение всех поставленных целей и планов предприятия оказывает положительное влияние на платежеспособность и ликвидность его баланса и наоборот.
Таким образом, данные показатели, несомненно, являются основой финансовой устойчивости организации, которая делает его защищенным от негативных воздействий извне и снижает возможный риск банкротства.
Для успешного ведения бизнеса необходимо уметь планировать, ставить перед собой определенные цели, проводить контроль деятельности и анализ результатов, находить причины расхождений с показателями плана и принимать решения, которые могут устранить данные отклонения.
Именно такой подход используют успешно развивающиеся предприятия и организации. Без оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия, в частности ликвидностью и платежеспособностью, данный подход не может быть реализован.
В современных условиях деятельность каждого предприятия находится под значительным вниманием широкого круга лиц, являющихся участниками рыночных отношений и заинтересованных в результатах деятельности предприятия.
Данные лица оценивают финансовое положение предприятия на основании имеющейся отчетной информации с помощью финансового анализа.
Благодаря ему можно объективно оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, и в последствии по его результатам принять обоснованные решения.
Уровень ликвидности предприятия зависит от его деятельности, активов, обязательств и т. д. В данном случае прослеживается прямая зависимость: чем выше вероятность исполнения предприятием своих обязательств по платежам, тем более высок уровень ликвидности.
Платежеспособность предприятия позволяет ему выполнять свои денежные обязательства и характеризует его финансовое состояние в целом. От последнего, в свою очередь, и зависит успех деятельности предприятия.
Актуальность данной работы заключается в том, что на сегодняшний день предприятие является важным звеном современной экономики. Анализ и изучение показателей ликвидности и платежеспособности очень необходимы компаниям, поскольку зачастую они оказываются экономически не развитыми, не платежеспособными, работают и вкладывают свои денежные средства неэффективно.
В настоящее время данная проблема актуальна и важна.
Стоит обратить внимание на то, что в настоящее время повышается интерес к теме платежеспособности и ликвидности предприятий, поскольку именно эти два показателя являются основой успешного ведения бизнеса.
Степень разработанности проблемы. Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности, методики их анализа освещены в научных работах многих отечественных и зарубежных ученых-экономистов: М.С. Абрютиной,
A.Н. Азрилияна, А.И. Архипова, А.К. Шишкина, Э. Хелферта,
Юджина Ф. Бригхэма, Д. Стоуна, К. Хитчинга, Р. Холта и других.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «РЕМТЕХПРИБОР».
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность ООО «РЕМТЕХПРИБОР», а также экономические отношения, связанные с наличием, состоянием и движением текущих активов и текущих обязательств данного предприятия.
Цель исследования – проведение анализа ликвидности
ООО «РЕМТЕХПРИБОР» и определение путей ее укрепления.
Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:
– изучить понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия;
– рассмотреть информационную базу, цели и задачи анализа ликвидности и платежеспособности;
– изучить методику анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;
– дать организационно-экономическую характеристику ООО «РЕМТЕХПРИБОР»;
– провести анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности;
– предложить мероприятия по повышению ликвидности предприятия;
– оценить результативность предложенных мероприятий.
Методологической основой являются: системный подход, метод
классификации, описательный метод и другие общенаучные методы и инструменты.
Информационную базу исследования в работе составляют труды в области финансового менеджмента и анализа финансово-хозяйственной деятельности компании (предприятия).
Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в теоретико-методическом обобщении и практической разработке наиболее важных вопросов ликвидности и платежеспособности предприятия в рыночных условиях
хозяйствования.
Практическая значимость исследования заключается в содержащихся методических подходов, рекомендаций и предложений по укреплению ликвидности предприятия. использовании практических
В ходе исследования были решены следующие задачи.
1. Изучено понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия.
2. Рассмотрена информационная база, цели и задачи анализа ликвидности и платежеспособности.
3. Изучена методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
4. Дана организационно–экономическая характеристика
ООО «РЕМТЕХПРИБОР».
5. Проведен анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности.
6. Предложены мероприятия по повышению ликвидности предприятия.
7. Проведена оценка результативности предложенных мероприятий.
По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
1. Понятие «ликвидность» (от лат. Liquidus – жидкий, текучий) подразумевает простоту продажи, реализации, конвертирования материальных ценностей в финансовые.
Рациональное планирование поступления и применения ликвидных ресурсов, позволяющее своевременно и полностью осуществлять выплаты по условиям контракта, предоставляет для предприятия возможность регулировать ликвидность, а также поддерживать ее во времени.
Базовыми ресурсами для изучения ликвидности являются бухгалтерский баланс с его приложениями, а также оперативная и статистическая отчётность.
Также стоит принимать во внимание данные о балансе организации, отчёт об убытках и прибылях.
Для анализа ликвидности используют определённые абсолютные и относительные показатели. Ликвидностью определенного актива называют его способность конвертироваться в денежные средства. Степень ликвидности оценивается сроком реализации данного превращения. Ликвидность определенного актива считается тем выше, чем меньший временной период для этого требуется.
Состояние неплатежеспособности представляет собой затруднительное финансовое положение, являющееся результатом перехода от временных финансовых трудностей к постоянным.
Расчет аналитических коэффициентов абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности позволяют осуществить подробную характеристику степени ликвидности организации.
Но следует учитывать, что область применения и аналитические возможности этих коэффициентов обладают существенной спецификой.
Ключевым преимуществом коэффициентов является наглядность и простота расчета, при том, что эти же нюансы могут служить недостатком, поскольку при сведении всего аналитического процесса к конкретному коэффициенту, полученные выводы могут оказаться поверхностными и необъемными.
По этой причине внутренний анализ данных аналитического бухгалтерского учета позволит коренным образом увеличить точность оценки ликвидности.
Анализ ликвидности и платежеспособности помогает эффективно управлять предприятием, своевременно предупреждать возникновение или вовремя прекращать кризисные ситуации. И ликвидность, и платежеспособность тесно взаимосвязаны друг с другом.
Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия используются определенные показатели, на основе которых можно сделать вывод о примерном финансовом состоянии предприятия, о его финансовой устойчивости.
Также финансовая устойчивость оценивается с помощью определенных методов.
Но для более точной оценки ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и финансового состояния предприятия необходимо использовать все вышеперечисленные методы и коэффициенты, и тогда, можно будет с уверенностью сказать, в какой ситуации находится анализируемое предприятие
2. Открытое акционерное общество «РЕМТЕХПРИБОР» – это компания, которая занимается предоставлением услуг по ремонту, калибровке, сдаче в поверку приборов всех типов в Челябинске. Кроме того, организация занимается продажей измерительного оборудования.
Организационная структура ООО «РЕМТЕХПРИБОР» – линейнофункциональная, то есть, основана на реализации основных функций предприятия и дает возможность получения быстрой реакции в ответ на указания руководителей Проведенный анализ показал показателей исследуемой организации, что оборачиваемость имущества ООО«РЕМТЕХПРИБОР» увеличивается, что положительно отражается на эффективности ее деятельности.
Согласно полученным показателям деловой активности
ООО «РЕМТЕХПРИБОР», оборачиваемость имущества предприятия сокращается, что отрицательно отражается на эффективности ее деятельности.
Анализируя показатели рентабельности ООО «РЕМТЕХПРИБОР» за 2019-2020 гг. можно сделать следующие выводы.
В 2019 году рентабельность продаж снизилась на 2,82 % по сравнению с
2018 годом и приняла значение 11,16 %, то есть, предприятие почти не получало прибыль. В 2020 году рентабельность продаж составила 4,56 % – показатель является низким.
Низкие показатели рентабельности продаж ООО «РЕМТЕХПРИБОР» свидетельствуют о том, что темпы роста затрат предприятия опережают темпы роста выручки.
Показатель рентабельности продукции в 2019 году снизился на 2,49 % по сравнению с 2018 годом и принял значение 12,68 %. В 2020 году показатель сократился до 5,06 %. То есть, каждый рубль полной себестоимости отдает компании 5,06 % прибыли.
Коэффициент валовой рентабельности компании в 2019 году снизился на 3,30 % по сравнению с 2018 годом и принял значение 11,97 %, а в 2020 году показатель сократился до 5,12 %.
Снижение показателей рентабельности в 2019 году ООО «РЕМТЕХПРИБОР» по данным проведенного анализа, является причиной нестабильного финансового состояния за счет снижения чистой прибыли.
Дальнейшее снижение показателей рентабельности может привести к снижению уровня инвестиционной привлекательности предприятия и росту финансовой зависимости.
В структуре собственного капитала наибольшую долю занимает нераспределенная прибыль: 32,62 % в 2018 году и 41,60 % в 2020 году.
Доля остальных статей баланса в структуре собственного капитала – незначительна.
Доля краткосрочных обязательств в 2020 году сократилась на 6,23 % по сравнению с 2018 годом
Анализ показал, что наблюдается динамика роста активов предприятия с 233 тыс. руб. в 2018 году до 649 тыс. руб. в 2020 году. Рост актива баланса обусловлен ростом медленно реализуемых активов.
что в исследуемой организации отсутствуют долгосрочные и краткосрочные пассивы. Из этого можно предположить, что ООО «РЕМТЕХПРИБОР» является гибким и быстро доходным. Однако, следует иметь ввиду, что организация не вкладывает деньги в долгосрочное развитие, что является отрицательным моментом.
Наибольшую долю в структуре пассивов ООО «РЕМТЕХПРИБОР» на протяжение всего исследуемого периода занимал собственный капитал организации, доля которого в 2020 году составила 43,14 %.
Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса ООО «РЕМТЕХПРИБОР» показал, что, несмотря на возможность предприятия в полном объеме и в сжатые сроки расплатиться по своим обязательства, наблюдается снижение суммы ликвидных активов, что в будущем может стать причиной ряда проблем. Соответственно, следует реализовать ряд мероприятий, которые позволят повысить ликвидность предприятия.
3. В современных условиях экономической нестабильности управление финансовыми результатами занимает важную позицию в процессе функционирования организации. При управлении финансовыми результатами, чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, необходимо своевременно устранять ошибки и недостатки в процессе развития предприятия, а также находить резервы для обеспечения финансовой устойчивости и улучшения финансового состояния в целом.
Очевидно, что в результате ведения финансово-хозяйственной деятельности, у предприятия возникает огромное количество расчетных обязательств перед своими кредиторами, налоговыми службами и другими контрагентами.
Осуществляя предоставление услуг по ремонту, калибровке, сдаче в поверку приборов всех типов, ООО «РЕМТЕХПРИБОР», зачастую не получает деньги в оплату немедленно, а кредитует покупателей. Дебиторская задолженность предприятия обусловлена условиями договора, а также принятой системой расчетов.
Предприятие не только предоставляет выгодные условия кредитования своим клиентам, но и само пользуется выгодными кредитными условиями.
В 2020 году произошел значительный рост размера дебиторской задолженности предприятия, а также рост выручки от реализации. За год продолжительность оборота задолженности осталась на прежнем уровне. В данной ситуации, мы видим, что прирост объема выручки за 2020 год превысил прирост объема дебиторской задолженности. Это свидетельствует о дальнейшей эффективности использования средств предприятия.
Значительное увеличение срока возвращения дебиторской и кредиторской задолженности в результате роста самой задолженности кредиторской задолженности в результате роста самой задолженности автоматически приводит к сокращению выручки предприятия. Такая ситуация показывает недостаточно эффективное управление средствами предприятия. Но в нашем случае об этом сказать нельзя. Показатель кредиторской задолженности помогает оценить эффективность использования собственных оборотных активов.
В 2020 году на фоне роста выручки от реализации ООО «РЕМТЕХПРИБОР» продолжало наращивать кредиторскую задолженность. Таким образом, за последнее время компания снизила срок пользования кредиторской задолженностью, причем темпы роста выручки выше темпов роста кредиторской задолженности, это говорит о достаточно эффективном использовании кредиторской задолженностью.
В качестве основных направлений укрепления ликвидности предприятия выделены.
1. Снижение производственных затрат, внедрение прогрессивных нормативов и энергосберегающих технологий позволят увеличить прибыль, что положительно скажется на платежеспособности.
2. При сокращении производственного цикла до минимальных значений можно увеличить оборачиваемость средств путем привлечения долгосрочных источников финансирования, которые гарантируют регулярное поступление денежных средств.
3. Увеличить рост группы наиболее ликвидных активов предприятия, за счет чего увеличится коэффициент платежеспособности.
4. Разработать новую политику эффективного использования оборотных средств. Например, создать резервы по сомнительным долгам, проводить тщательный отбор потенциальных покупателей и создать резерв по долгам сомнительного происхождения.
5. Часть кредиторской задолженности можно перенести в долгосрочные обязательства.
Полученные результаты расчетов эффективности предложенных мероприятий свидетельствуют о целесообразности реализации разработанных мероприятий.
1. Изучено понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия.
2. Рассмотрена информационная база, цели и задачи анализа ликвидности и платежеспособности.
3. Изучена методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
4. Дана организационно–экономическая характеристика
ООО «РЕМТЕХПРИБОР».
5. Проведен анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности.
6. Предложены мероприятия по повышению ликвидности предприятия.
7. Проведена оценка результативности предложенных мероприятий.
По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
1. Понятие «ликвидность» (от лат. Liquidus – жидкий, текучий) подразумевает простоту продажи, реализации, конвертирования материальных ценностей в финансовые.
Рациональное планирование поступления и применения ликвидных ресурсов, позволяющее своевременно и полностью осуществлять выплаты по условиям контракта, предоставляет для предприятия возможность регулировать ликвидность, а также поддерживать ее во времени.
Базовыми ресурсами для изучения ликвидности являются бухгалтерский баланс с его приложениями, а также оперативная и статистическая отчётность.
Также стоит принимать во внимание данные о балансе организации, отчёт об убытках и прибылях.
Для анализа ликвидности используют определённые абсолютные и относительные показатели. Ликвидностью определенного актива называют его способность конвертироваться в денежные средства. Степень ликвидности оценивается сроком реализации данного превращения. Ликвидность определенного актива считается тем выше, чем меньший временной период для этого требуется.
Состояние неплатежеспособности представляет собой затруднительное финансовое положение, являющееся результатом перехода от временных финансовых трудностей к постоянным.
Расчет аналитических коэффициентов абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности позволяют осуществить подробную характеристику степени ликвидности организации.
Но следует учитывать, что область применения и аналитические возможности этих коэффициентов обладают существенной спецификой.
Ключевым преимуществом коэффициентов является наглядность и простота расчета, при том, что эти же нюансы могут служить недостатком, поскольку при сведении всего аналитического процесса к конкретному коэффициенту, полученные выводы могут оказаться поверхностными и необъемными.
По этой причине внутренний анализ данных аналитического бухгалтерского учета позволит коренным образом увеличить точность оценки ликвидности.
Анализ ликвидности и платежеспособности помогает эффективно управлять предприятием, своевременно предупреждать возникновение или вовремя прекращать кризисные ситуации. И ликвидность, и платежеспособность тесно взаимосвязаны друг с другом.
Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия используются определенные показатели, на основе которых можно сделать вывод о примерном финансовом состоянии предприятия, о его финансовой устойчивости.
Также финансовая устойчивость оценивается с помощью определенных методов.
Но для более точной оценки ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и финансового состояния предприятия необходимо использовать все вышеперечисленные методы и коэффициенты, и тогда, можно будет с уверенностью сказать, в какой ситуации находится анализируемое предприятие
2. Открытое акционерное общество «РЕМТЕХПРИБОР» – это компания, которая занимается предоставлением услуг по ремонту, калибровке, сдаче в поверку приборов всех типов в Челябинске. Кроме того, организация занимается продажей измерительного оборудования.
Организационная структура ООО «РЕМТЕХПРИБОР» – линейнофункциональная, то есть, основана на реализации основных функций предприятия и дает возможность получения быстрой реакции в ответ на указания руководителей Проведенный анализ показал показателей исследуемой организации, что оборачиваемость имущества ООО«РЕМТЕХПРИБОР» увеличивается, что положительно отражается на эффективности ее деятельности.
Согласно полученным показателям деловой активности
ООО «РЕМТЕХПРИБОР», оборачиваемость имущества предприятия сокращается, что отрицательно отражается на эффективности ее деятельности.
Анализируя показатели рентабельности ООО «РЕМТЕХПРИБОР» за 2019-2020 гг. можно сделать следующие выводы.
В 2019 году рентабельность продаж снизилась на 2,82 % по сравнению с
2018 годом и приняла значение 11,16 %, то есть, предприятие почти не получало прибыль. В 2020 году рентабельность продаж составила 4,56 % – показатель является низким.
Низкие показатели рентабельности продаж ООО «РЕМТЕХПРИБОР» свидетельствуют о том, что темпы роста затрат предприятия опережают темпы роста выручки.
Показатель рентабельности продукции в 2019 году снизился на 2,49 % по сравнению с 2018 годом и принял значение 12,68 %. В 2020 году показатель сократился до 5,06 %. То есть, каждый рубль полной себестоимости отдает компании 5,06 % прибыли.
Коэффициент валовой рентабельности компании в 2019 году снизился на 3,30 % по сравнению с 2018 годом и принял значение 11,97 %, а в 2020 году показатель сократился до 5,12 %.
Снижение показателей рентабельности в 2019 году ООО «РЕМТЕХПРИБОР» по данным проведенного анализа, является причиной нестабильного финансового состояния за счет снижения чистой прибыли.
Дальнейшее снижение показателей рентабельности может привести к снижению уровня инвестиционной привлекательности предприятия и росту финансовой зависимости.
В структуре собственного капитала наибольшую долю занимает нераспределенная прибыль: 32,62 % в 2018 году и 41,60 % в 2020 году.
Доля остальных статей баланса в структуре собственного капитала – незначительна.
Доля краткосрочных обязательств в 2020 году сократилась на 6,23 % по сравнению с 2018 годом
Анализ показал, что наблюдается динамика роста активов предприятия с 233 тыс. руб. в 2018 году до 649 тыс. руб. в 2020 году. Рост актива баланса обусловлен ростом медленно реализуемых активов.
что в исследуемой организации отсутствуют долгосрочные и краткосрочные пассивы. Из этого можно предположить, что ООО «РЕМТЕХПРИБОР» является гибким и быстро доходным. Однако, следует иметь ввиду, что организация не вкладывает деньги в долгосрочное развитие, что является отрицательным моментом.
Наибольшую долю в структуре пассивов ООО «РЕМТЕХПРИБОР» на протяжение всего исследуемого периода занимал собственный капитал организации, доля которого в 2020 году составила 43,14 %.
Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса ООО «РЕМТЕХПРИБОР» показал, что, несмотря на возможность предприятия в полном объеме и в сжатые сроки расплатиться по своим обязательства, наблюдается снижение суммы ликвидных активов, что в будущем может стать причиной ряда проблем. Соответственно, следует реализовать ряд мероприятий, которые позволят повысить ликвидность предприятия.
3. В современных условиях экономической нестабильности управление финансовыми результатами занимает важную позицию в процессе функционирования организации. При управлении финансовыми результатами, чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, необходимо своевременно устранять ошибки и недостатки в процессе развития предприятия, а также находить резервы для обеспечения финансовой устойчивости и улучшения финансового состояния в целом.
Очевидно, что в результате ведения финансово-хозяйственной деятельности, у предприятия возникает огромное количество расчетных обязательств перед своими кредиторами, налоговыми службами и другими контрагентами.
Осуществляя предоставление услуг по ремонту, калибровке, сдаче в поверку приборов всех типов, ООО «РЕМТЕХПРИБОР», зачастую не получает деньги в оплату немедленно, а кредитует покупателей. Дебиторская задолженность предприятия обусловлена условиями договора, а также принятой системой расчетов.
Предприятие не только предоставляет выгодные условия кредитования своим клиентам, но и само пользуется выгодными кредитными условиями.
В 2020 году произошел значительный рост размера дебиторской задолженности предприятия, а также рост выручки от реализации. За год продолжительность оборота задолженности осталась на прежнем уровне. В данной ситуации, мы видим, что прирост объема выручки за 2020 год превысил прирост объема дебиторской задолженности. Это свидетельствует о дальнейшей эффективности использования средств предприятия.
Значительное увеличение срока возвращения дебиторской и кредиторской задолженности в результате роста самой задолженности кредиторской задолженности в результате роста самой задолженности автоматически приводит к сокращению выручки предприятия. Такая ситуация показывает недостаточно эффективное управление средствами предприятия. Но в нашем случае об этом сказать нельзя. Показатель кредиторской задолженности помогает оценить эффективность использования собственных оборотных активов.
В 2020 году на фоне роста выручки от реализации ООО «РЕМТЕХПРИБОР» продолжало наращивать кредиторскую задолженность. Таким образом, за последнее время компания снизила срок пользования кредиторской задолженностью, причем темпы роста выручки выше темпов роста кредиторской задолженности, это говорит о достаточно эффективном использовании кредиторской задолженностью.
В качестве основных направлений укрепления ликвидности предприятия выделены.
1. Снижение производственных затрат, внедрение прогрессивных нормативов и энергосберегающих технологий позволят увеличить прибыль, что положительно скажется на платежеспособности.
2. При сокращении производственного цикла до минимальных значений можно увеличить оборачиваемость средств путем привлечения долгосрочных источников финансирования, которые гарантируют регулярное поступление денежных средств.
3. Увеличить рост группы наиболее ликвидных активов предприятия, за счет чего увеличится коэффициент платежеспособности.
4. Разработать новую политику эффективного использования оборотных средств. Например, создать резервы по сомнительным долгам, проводить тщательный отбор потенциальных покупателей и создать резерв по долгам сомнительного происхождения.
5. Часть кредиторской задолженности можно перенести в долгосрочные обязательства.
Полученные результаты расчетов эффективности предложенных мероприятий свидетельствуют о целесообразности реализации разработанных мероприятий.
Подобные работы
- Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4315 р. Год сдачи: 2021 - Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 3500 р. Год сдачи: 2020 - Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4600 р. Год сдачи: 2022 - Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2023 - Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4295 р. Год сдачи: 2024 - УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский учет и анализ ликвидности (платёжеспособности) предприятия на основе бухгалтерского баланса (Экономика и бухгалтерский учёт)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 2400 р. Год сдачи: 2018 - ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4360 р. Год сдачи: 2017