Помощь студентам в учебе
Управление дебиторской задолженностью на примере ООО «Вираж-Инвест»
|
Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 6
1.1 Дебиторская задолженность: понятие и сущность 6
1.2 Методы управления дебиторской задолженностью на предприятии 11
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ
ООО «ВИРАЖ-ИНВЕСТ» 23
2.1 Характеристика основных финансово-экономических показателей
ООО «Вираж-Инвест» 23
2.2 Анализ дебиторской задолженности предприятия ООО «Вираж-
Инвест» 36
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ
ООО «ВИРАЖ-ИНВЕСТ» 48
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской
задолженностью предприятия ООО «Вираж-Инвест» 48
3.2 Подходы к оценке эффективности предлагаемых рекомендаций по
совершенствованию управления дебиторской задолженностью предприятия ООО «Вираж-Инвест» 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 64
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «Вираж-Инвест» на 31 декабря 2022 г 70
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ООО «Вираж-Инвест» на 31 декабря 2022 г 71
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Пример отчета по расчетам с дебиторами за период с
1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г 72
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Пример расчета рейтинга основных дебиторов организации 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Документооборот по работе с дебиторами 81
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 6
1.1 Дебиторская задолженность: понятие и сущность 6
1.2 Методы управления дебиторской задолженностью на предприятии 11
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ
ООО «ВИРАЖ-ИНВЕСТ» 23
2.1 Характеристика основных финансово-экономических показателей
ООО «Вираж-Инвест» 23
2.2 Анализ дебиторской задолженности предприятия ООО «Вираж-
Инвест» 36
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ
ООО «ВИРАЖ-ИНВЕСТ» 48
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской
задолженностью предприятия ООО «Вираж-Инвест» 48
3.2 Подходы к оценке эффективности предлагаемых рекомендаций по
совершенствованию управления дебиторской задолженностью предприятия ООО «Вираж-Инвест» 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 64
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «Вираж-Инвест» на 31 декабря 2022 г 70
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ООО «Вираж-Инвест» на 31 декабря 2022 г 71
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Пример отчета по расчетам с дебиторами за период с
1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г 72
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Пример расчета рейтинга основных дебиторов организации 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Документооборот по работе с дебиторами 81
Система управления финансами компаний охватывает множество направлений. Важным направлением этой работы является управление дебиторской задолженностью. Изменение дебиторской задолженности оказывает прямое влияние на оборотный капитал и, следовательно, на финансовое положение. Актуальность данного темы связана в том числе с тем, что по статистике потребности российских компаний имеют тенденцию к росту.
В настоящее время большое количество российских компаний сталкивается с такими проблемами, как высокая дебиторская задолженность, рост просроченных платежей, а также недостаточное соотношение корпоративного капитала к труду.
Дебиторская задолженность часто составляет в среднем почти 33 % всех активов компании. Факторы, определяющие уровень дебиторской задолженности: вид товара, его распространение на рынке, емкость рынка, договорные условия, существующая система расчетов в данной компании, платежеспособность дебиторов.
Поэтому для многих компаний очень важно решать проблемы, связанные с эффективным управлением дебиторской задолженностью. Это связано с тем, что дебиторская задолженность составляет более половины в составе оборотных средств различных компаний. Кроме того, наличие крупной дебиторской задолженности увеличивает риск неуплаты. Вопросы, связанные с управлением дебиторской задолженностью, в настоящее время очень актуальны для многих компаний. Это связано с тем, что дебиторская задолженность составляет более половины в составе оборотных средств различных компаний.
Объектом исследования является ООО «Вираж-Инвест».
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе управления дебиторской задолженностью на предприятии.
Цель работы - анализ управления дебиторской задолженностью ООО «Вираж- Инвест», а также разработка рекомендаций по совершенствованию работы с дебиторской задолженностью в организации.
Поставленная цель предопределила необходимость решения определенных задач:
- провести аналитический обзор литературы по управлению дебиторской задолженностью;
- изучить систему показателей, характеризующих эффективность управления дебиторской задолженностью;
- провести организационно-экономическую характеристику и анализ финансового состояния ООО «Вираж-Инвест», выявить основные проблемы, которые имеются у предприятия;
- провести анализ дебиторской задолженности, изучить управление дебиторской задолженностью на ООО «Вираж-Инвест», выявить проблемы, с которыми сталкивается предприятие;
- разработать для ООО «Вираж-Инвест» комплекс мероприятий, направленных на совершенствование управления дебиторской задолженностью и оценить эффективность их применения.
Для достижения поставленных целей был проведен аналитический обзор литературы по управлению дебиторской задолженностью и изучение системы показателей, характеризующих эффективность управления дебиторской задолженностью.
Первая глава ВКР посвящена изучению основных теоретических аспектов в области изучения понятия «дебиторской задолженности» и основных принципов управления ею. В рамках теоретического исследования была рассмотрена система методов управления текущей и просроченной дебиторской задолженностью.
Вторая глава содержит оценку деятельности ООО «Вираж-Инвест». Дана характеристика компании с организационно-экономической точки зрения. Анализируется система управления дебиторской задолженностью (состав, структура, состояние и ключевые показатели эффективности). Выявлены проблемные аспекты корпоративного развития в части управления дебиторской задолженностью.
В третьей главе предложен ряд мероприятий по реализации, которые позволят ООО «Вираж-Инвест» улучшить работу в сфере управления дебиторской задолженностью, тем самым повысив эффективность своей деятельности.
Результаты исследования носят практический характер и могут быть использованы в процессе хозяйственного регулирования дебиторской задолженностью и хозяйственной деятельности предприятий любых форм собственности.
В настоящее время большое количество российских компаний сталкивается с такими проблемами, как высокая дебиторская задолженность, рост просроченных платежей, а также недостаточное соотношение корпоративного капитала к труду.
Дебиторская задолженность часто составляет в среднем почти 33 % всех активов компании. Факторы, определяющие уровень дебиторской задолженности: вид товара, его распространение на рынке, емкость рынка, договорные условия, существующая система расчетов в данной компании, платежеспособность дебиторов.
Поэтому для многих компаний очень важно решать проблемы, связанные с эффективным управлением дебиторской задолженностью. Это связано с тем, что дебиторская задолженность составляет более половины в составе оборотных средств различных компаний. Кроме того, наличие крупной дебиторской задолженности увеличивает риск неуплаты. Вопросы, связанные с управлением дебиторской задолженностью, в настоящее время очень актуальны для многих компаний. Это связано с тем, что дебиторская задолженность составляет более половины в составе оборотных средств различных компаний.
Объектом исследования является ООО «Вираж-Инвест».
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе управления дебиторской задолженностью на предприятии.
Цель работы - анализ управления дебиторской задолженностью ООО «Вираж- Инвест», а также разработка рекомендаций по совершенствованию работы с дебиторской задолженностью в организации.
Поставленная цель предопределила необходимость решения определенных задач:
- провести аналитический обзор литературы по управлению дебиторской задолженностью;
- изучить систему показателей, характеризующих эффективность управления дебиторской задолженностью;
- провести организационно-экономическую характеристику и анализ финансового состояния ООО «Вираж-Инвест», выявить основные проблемы, которые имеются у предприятия;
- провести анализ дебиторской задолженности, изучить управление дебиторской задолженностью на ООО «Вираж-Инвест», выявить проблемы, с которыми сталкивается предприятие;
- разработать для ООО «Вираж-Инвест» комплекс мероприятий, направленных на совершенствование управления дебиторской задолженностью и оценить эффективность их применения.
Для достижения поставленных целей был проведен аналитический обзор литературы по управлению дебиторской задолженностью и изучение системы показателей, характеризующих эффективность управления дебиторской задолженностью.
Первая глава ВКР посвящена изучению основных теоретических аспектов в области изучения понятия «дебиторской задолженности» и основных принципов управления ею. В рамках теоретического исследования была рассмотрена система методов управления текущей и просроченной дебиторской задолженностью.
Вторая глава содержит оценку деятельности ООО «Вираж-Инвест». Дана характеристика компании с организационно-экономической точки зрения. Анализируется система управления дебиторской задолженностью (состав, структура, состояние и ключевые показатели эффективности). Выявлены проблемные аспекты корпоративного развития в части управления дебиторской задолженностью.
В третьей главе предложен ряд мероприятий по реализации, которые позволят ООО «Вираж-Инвест» улучшить работу в сфере управления дебиторской задолженностью, тем самым повысив эффективность своей деятельности.
Результаты исследования носят практический характер и могут быть использованы в процессе хозяйственного регулирования дебиторской задолженностью и хозяйственной деятельности предприятий любых форм собственности.
Дебиторская задолженность - это сумма денег, которую должны клиенты или партнеры компании за предоставленные товары или услуги, но еще не оплатили. Это означает, что компания ожидает получения оплаты от своих дебиторов, но в настоящее время она не является ее владельцем. Дебиторская задолженность относится к активам компании, и ее учет осуществляется в бухгалтерии как раздел «дебиторская задолженность» на балансе компании. Управление дебиторской задолженностью важно для эффективного финансового управления, поскольку она может повлиять на доступность кредитования, ликвидность и общую финансовую стабильность компании.
Многие организации считают крайне важным создать экономическую характеристику, связанную с умелым управлением средствами, которые им причитаются. Следовательно, финансовые аналитики рассматривают несколько различных тактик для составления грамотного плана работы с дебиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью составляет неотъемлемую часть общего подхода организации к управлению своими доходами и текущими ресурсами, что влечет за собой установление наиболее выгодного уровня кредита и обеспечение его быстрого погашения.
Анализ дебиторской задолженности показывает, что наибольшая доля дебиторской задолженности в структуре относится к расчетам с покупателями и заказчиками. Такая ситуация наблюдалась на протяжении всего периода, что свидетельствует о том, что эти категории дебиторов являются основными партнерами компании, и имеют значительный вес в ее деятельности. Важно уделить внимание управлению такими дебиторами, чтобы снизить риски просрочек и улучшить финансовые показатели компании.
Анализ показателей оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что скорость оборачиваемости дебиторской задолженности снизилась и соответственно увеличилась продолжительность оборота в днях. Это говорит о том, что время между отправкой товара и поступлением денег в компанию увеличилось.
Отсюда можно сделать вывод, что управление дебиторской задолженностью в ООО «Вираж-Инвест» нельзя признать достаточно эффективным, так как существуют проблемы с высоким уровнем дебиторской и просроченной дебиторской задолженности.
Доля дебиторской задолженности в стоимости оборотных средств ООО «Вираж-Инвест» увеличилась. Это развитие было в основном обусловлено увеличением стоимости дебиторской задолженности. Доля дебиторской задолженности находится на высоком уровне, составляя почти все оборотные активы.
Еще один негативный момент - снижение оборачиваемости дебиторской задолженности.
В целях повышения эффективности деятельности и укрепления финансового положения ООО «Вираж-Инвест» необходимо разработать и предложить к реализации мероприятия по снижению суммы дебиторской задолженности как в целом, так и в отношении просроченной задолженности. Работа с покупателями и заказчиками также нуждается в совершенствовании, чтобы значительно сократить объем списанной дебиторской задолженности.
ООО «Вираж-Инвест» как хозяйствующий субъект создан в 2006 г. В течение анализируемого периода финансовое положение компании оценивается как стабильное. На основании анализа компании на конец 2022 г. наблюдается незначительное увеличение дебиторской задолженности при снижении доходов от основной деятельности. Однако на компанию влияют силы внешней среды, поэтому она должна уметь быстро реагировать на изменение внешних условий. Те компании, которые наиболее оперативно реагируют на факторы изменяющейся внешней среды, будут иметь конкурентные преимущества и, соответственно, более устойчивое финансовое положение.
Возможные действия по решению проблем управления дебиторской задолженностью в ООО «Вираж-Инвест».
1. Для того, чтобы контролировать и планировать суммы дебиторской задолженности, необходимо точно и своевременно получать информацию:
- по счетам-фактурам дебиторам, которые в настоящее время не оплачены;
- сроки неплатежа по каждому из счетов;
- сумма сомнительных и безнадежных долгов;
- кредитная история контрагента (средняя просрочка, средняя сумма кредита).
2. Обеспечение автоматизации процессов управления дебиторской задолженностью. Обязательным условием этого метода является сложность своевременного обновления данных.
3. Заключение договора страхования дебиторской задолженности - это позволит избежать или снизить риск несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков.
В рамках исследования была рассчитана эффективность использования такого финансового инструмента, как факторинг.
По результатам прогнозных расчетов дебиторская задолженность будет снижена на 25,29 тыс. руб. без права регресса и 27,65 тыс. руб. при регрессе денежные средства и их эквиваленты увеличиваются на ту же сумму. Сроки погашения дебиторской задолженности сокращаются на 16,5 дней без регресса и на 19,38 дней с регрессом, что повышает способность компании немедленно погашать абсолютные обязательства за счет увеличения денежных средств.
Комплекс предлагаемых мероприятий позволяет достичь ожидаемого экономического эффекта, выраженного в положительной динамике финансовых результатов ООО «Вираж-Инвест», без привлечения дополнительных сторонних средств, только за счет оптимизации дебиторской задолженности компании.
Многие организации считают крайне важным создать экономическую характеристику, связанную с умелым управлением средствами, которые им причитаются. Следовательно, финансовые аналитики рассматривают несколько различных тактик для составления грамотного плана работы с дебиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью составляет неотъемлемую часть общего подхода организации к управлению своими доходами и текущими ресурсами, что влечет за собой установление наиболее выгодного уровня кредита и обеспечение его быстрого погашения.
Анализ дебиторской задолженности показывает, что наибольшая доля дебиторской задолженности в структуре относится к расчетам с покупателями и заказчиками. Такая ситуация наблюдалась на протяжении всего периода, что свидетельствует о том, что эти категории дебиторов являются основными партнерами компании, и имеют значительный вес в ее деятельности. Важно уделить внимание управлению такими дебиторами, чтобы снизить риски просрочек и улучшить финансовые показатели компании.
Анализ показателей оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что скорость оборачиваемости дебиторской задолженности снизилась и соответственно увеличилась продолжительность оборота в днях. Это говорит о том, что время между отправкой товара и поступлением денег в компанию увеличилось.
Отсюда можно сделать вывод, что управление дебиторской задолженностью в ООО «Вираж-Инвест» нельзя признать достаточно эффективным, так как существуют проблемы с высоким уровнем дебиторской и просроченной дебиторской задолженности.
Доля дебиторской задолженности в стоимости оборотных средств ООО «Вираж-Инвест» увеличилась. Это развитие было в основном обусловлено увеличением стоимости дебиторской задолженности. Доля дебиторской задолженности находится на высоком уровне, составляя почти все оборотные активы.
Еще один негативный момент - снижение оборачиваемости дебиторской задолженности.
В целях повышения эффективности деятельности и укрепления финансового положения ООО «Вираж-Инвест» необходимо разработать и предложить к реализации мероприятия по снижению суммы дебиторской задолженности как в целом, так и в отношении просроченной задолженности. Работа с покупателями и заказчиками также нуждается в совершенствовании, чтобы значительно сократить объем списанной дебиторской задолженности.
ООО «Вираж-Инвест» как хозяйствующий субъект создан в 2006 г. В течение анализируемого периода финансовое положение компании оценивается как стабильное. На основании анализа компании на конец 2022 г. наблюдается незначительное увеличение дебиторской задолженности при снижении доходов от основной деятельности. Однако на компанию влияют силы внешней среды, поэтому она должна уметь быстро реагировать на изменение внешних условий. Те компании, которые наиболее оперативно реагируют на факторы изменяющейся внешней среды, будут иметь конкурентные преимущества и, соответственно, более устойчивое финансовое положение.
Возможные действия по решению проблем управления дебиторской задолженностью в ООО «Вираж-Инвест».
1. Для того, чтобы контролировать и планировать суммы дебиторской задолженности, необходимо точно и своевременно получать информацию:
- по счетам-фактурам дебиторам, которые в настоящее время не оплачены;
- сроки неплатежа по каждому из счетов;
- сумма сомнительных и безнадежных долгов;
- кредитная история контрагента (средняя просрочка, средняя сумма кредита).
2. Обеспечение автоматизации процессов управления дебиторской задолженностью. Обязательным условием этого метода является сложность своевременного обновления данных.
3. Заключение договора страхования дебиторской задолженности - это позволит избежать или снизить риск несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков.
В рамках исследования была рассчитана эффективность использования такого финансового инструмента, как факторинг.
По результатам прогнозных расчетов дебиторская задолженность будет снижена на 25,29 тыс. руб. без права регресса и 27,65 тыс. руб. при регрессе денежные средства и их эквиваленты увеличиваются на ту же сумму. Сроки погашения дебиторской задолженности сокращаются на 16,5 дней без регресса и на 19,38 дней с регрессом, что повышает способность компании немедленно погашать абсолютные обязательства за счет увеличения денежных средств.
Комплекс предлагаемых мероприятий позволяет достичь ожидаемого экономического эффекта, выраженного в положительной динамике финансовых результатов ООО «Вираж-Инвест», без привлечения дополнительных сторонних средств, только за счет оптимизации дебиторской задолженности компании.
