Помощь студентам в учебе
Управление дебиторской задолженностью предприятия
|
Аннотация 2
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Понятие и значение анализа дебиторской задолженности предприятия 6
1.2 Принципы управления и оценки стоимости дебиторской
задолженности 14
1.3 Методы оценки эффективности управления дебиторской
задолженностью организации 20
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ
ООО «АЛЬФА-М» 30
2.1 Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
ООО «Альфа-М» 30
2.2 Проблемы управления дебиторской задолженностью
ООО «Альфа-М» 53
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «АЛЬФА-М» 57
3.1 Основные направления повышения эффективности управления
дебиторской задолженностью ООО «Альфа-М» 57
3.2 Оценка предполагаемой эффективности рекомендаций 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 68
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «Альфа-М» за 2020-2022 гг . 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ООО «Альфа-М» за
2020-2022 гг 75
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Понятие и значение анализа дебиторской задолженности предприятия 6
1.2 Принципы управления и оценки стоимости дебиторской
задолженности 14
1.3 Методы оценки эффективности управления дебиторской
задолженностью организации 20
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ
ООО «АЛЬФА-М» 30
2.1 Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
ООО «Альфа-М» 30
2.2 Проблемы управления дебиторской задолженностью
ООО «Альфа-М» 53
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «АЛЬФА-М» 57
3.1 Основные направления повышения эффективности управления
дебиторской задолженностью ООО «Альфа-М» 57
3.2 Оценка предполагаемой эффективности рекомендаций 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 68
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «Альфа-М» за 2020-2022 гг . 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ООО «Альфа-М» за
2020-2022 гг 75
Актуальность темы. Применение новых методов для улучшения процесса производства и сбыта продукции и управления ресурсами требует своевременного и постоянного финансирования. Для решения этой проблемы используется оборотный капитал, который является наиболее динамичной частью капитала любой компании. Ресурсы, направляемые в оборотные средства, предназначены для обеспечения производства материалами, сырьем и полуфабрикатами и покрытия текущих потребностей предприятия. Поэтому процесс перевода оборотных средств из одной категории в другую должен быть мобильным и занимать минимальное время.
Важной частью оборотного капитала является дебиторская задолженность. Ее возникновение обусловлено необходимостью проведения организацией расчетов с контрагентами, чаще всего покупателями, которым продукция поставляется без предоплаты в целях сохранения объема продаж. Торговая дебиторская задолженность возникает в момент отгрузки без оплаты и погашается в момент поступления денег.
Суть дебиторской задолженности заключается в поддержании процессов взаимодействия с контрагентами, что особенно важно при реализации продукции и расширении рынков сбыта за счет кредитования клиентов. Однако следствием отвлечения денежных средств в пользу должников является снижение оборачиваемости капитала. При невозврате дебиторской задолженности возникает риск банкротства организации, снизится ликвидность баланса, дестабилизируется финансовая устойчивость.
Таким образом, значительная доля дебиторской задолженности в оборотных средствах снижает финансовую устойчивость организации и увеличивает финансовые риски. Эффективное предоставление торгового кредита увеличивает продажи, долю рынка и финансовые результаты.
В сложных экономических условиях возрастает риск неуплаты дебиторской задолженности или значительных задержек погашения, что вызывает необходимость анализа дебиторской задолженности и принятия своевременных управленческих решений по результатам.
Объектом исследования является ООО «Альфа-М»
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе формирования и управления дебиторской задолженностью исследуемой организации за период 2020-2022 гг.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ дебиторской задолженности, а также разработка рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «Альфа-М».
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
- обобщение научных положений об управлении дебиторской задолженностью;
- оценка эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Альфа¬М»;
- разработка рекомендаций для увеличения эффективности управления дебиторской задолженностью исследуемого хозяйствующего субъекта.
Методологическую основу исследования составили методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия, метод коэффициентного анализа, методы сравнения, группировки и обобщения, а также логический и сопоставительный методы, применение которых позволило делать выводы по результатам анализа дебиторской задолженности.
Информационной базой исследования послужили финансовые отчеты ООО «Альфа-М» за 2020-2022 гг., научная и учебная литература по финансовым вопросам.
Структура выпускной квалификационной работы включает введение, три главы (7 параграфов), заключение, список литературы.
Введение отражает актуальность, цель, задачи, тему, предмет выпускной квалификационной работы, кратко раскрывает методологию и структуру исследования.
Первая глава содержит теоретические положения по управлению дебиторской задолженностью организации. Во второй главе анализируется дебиторская задолженность ООО «Альфа-М». В третьей главе рассматриваются подготовленные мероприятия повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Альфа-М».
В заключение формулируются основные выводы выпускной квалификационной работы.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в рассмотрении важности анализа и оценки дебиторской задолженности организаций для принятия своевременных управленческих решений с целью их создания и определения размера коммерческого кредита, предоставляемого разным категориям должников.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что в рамках исследования были разработаны мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью в ООО «Альфа-М», которые могут быть использованы в практической деятельности данной организации.
Важной частью оборотного капитала является дебиторская задолженность. Ее возникновение обусловлено необходимостью проведения организацией расчетов с контрагентами, чаще всего покупателями, которым продукция поставляется без предоплаты в целях сохранения объема продаж. Торговая дебиторская задолженность возникает в момент отгрузки без оплаты и погашается в момент поступления денег.
Суть дебиторской задолженности заключается в поддержании процессов взаимодействия с контрагентами, что особенно важно при реализации продукции и расширении рынков сбыта за счет кредитования клиентов. Однако следствием отвлечения денежных средств в пользу должников является снижение оборачиваемости капитала. При невозврате дебиторской задолженности возникает риск банкротства организации, снизится ликвидность баланса, дестабилизируется финансовая устойчивость.
Таким образом, значительная доля дебиторской задолженности в оборотных средствах снижает финансовую устойчивость организации и увеличивает финансовые риски. Эффективное предоставление торгового кредита увеличивает продажи, долю рынка и финансовые результаты.
В сложных экономических условиях возрастает риск неуплаты дебиторской задолженности или значительных задержек погашения, что вызывает необходимость анализа дебиторской задолженности и принятия своевременных управленческих решений по результатам.
Объектом исследования является ООО «Альфа-М»
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе формирования и управления дебиторской задолженностью исследуемой организации за период 2020-2022 гг.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ дебиторской задолженности, а также разработка рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «Альфа-М».
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
- обобщение научных положений об управлении дебиторской задолженностью;
- оценка эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Альфа¬М»;
- разработка рекомендаций для увеличения эффективности управления дебиторской задолженностью исследуемого хозяйствующего субъекта.
Методологическую основу исследования составили методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия, метод коэффициентного анализа, методы сравнения, группировки и обобщения, а также логический и сопоставительный методы, применение которых позволило делать выводы по результатам анализа дебиторской задолженности.
Информационной базой исследования послужили финансовые отчеты ООО «Альфа-М» за 2020-2022 гг., научная и учебная литература по финансовым вопросам.
Структура выпускной квалификационной работы включает введение, три главы (7 параграфов), заключение, список литературы.
Введение отражает актуальность, цель, задачи, тему, предмет выпускной квалификационной работы, кратко раскрывает методологию и структуру исследования.
Первая глава содержит теоретические положения по управлению дебиторской задолженностью организации. Во второй главе анализируется дебиторская задолженность ООО «Альфа-М». В третьей главе рассматриваются подготовленные мероприятия повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Альфа-М».
В заключение формулируются основные выводы выпускной квалификационной работы.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в рассмотрении важности анализа и оценки дебиторской задолженности организаций для принятия своевременных управленческих решений с целью их создания и определения размера коммерческого кредита, предоставляемого разным категориям должников.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что в рамках исследования были разработаны мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью в ООО «Альфа-М», которые могут быть использованы в практической деятельности данной организации.
Дебиторская задолженность представляет собой совокупность дебиторской задолженности сторонних компаний перед рассматриваемой компанией.
Наличие просроченной дебиторской задолженности может создать существенные проблемы для успешного развития хозяйствующего субъекта, так как определенная сумма денежных средств не будет использована для ее оборота. На происхождение и размер долгов должников влияют различные факторы.
Выделяют четыре этапа оценки дебиторской задолженности: оценка компонентов, составляющих дебиторскую задолженность, сравнение задолженности перед покупателями и кредиторами, анализ эффективности управления задолженностью, анализ общего влияния факторов, влияющих на продажи.
В зависимости от уровня искомой прибыли и уровня кредитного риска, на который компания готова пойти, существует три уровня кредитной политики: агрессивный, умеренный, консервативный.
Дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил, классифицируется как краткосрочная. По наступлении срока платежа дебиторская задолженность классифицируется как просроченная.
Проведение анализа по методике, описанной в разделе, позволяет оптимизировать размер дебиторской задолженности, сократить сроки ее погашения, снизить риск невозврата задолженности и выявить угрозы платежеспособности.
Изучение системы управления дебиторской задолженностью в ООО «Альфа-М» выявило следующие недостатки, требующие разработки стратегии по их устранению.
1. Анализ показал, что одним из основных факторов, влияющих на динамику дебиторской задолженности, является значительное время, необходимое для правильного оформления документации. Отсутствие автоматизации процесса замены первичных документов удлиняет срок оплаты доставки. Из этого делаем вывод: значительное время, затраченное на корректировку документов, является основной причиной необоснованного продления срока действия дебиторской задолженности. Продление этого срока является следствием отсутствия автоматизации исправления документов.
2. Анализ показал, что существует риск взаимодействия с ненадежным контрагентом, так как при оценке платежеспособности будущего клиента не учитывается его финансовая устойчивость, что способствует увеличению объема просроченной задолженности дебиторов. Из этого делаем вывод: при оценке контрагента не учитывается его финансовая устойчивость, что может привести к большему количеству договоров, следствием чего является просроченная задолженность.
3. Анализ показал, что ООО «Альфа-М» не имеет методов стимулирования персонала, работающего с дебиторской задолженностью. В результате анализ потенциальных покупателей проводится формально из-за незаинтересованности в конечном результате. Отсюда делаем вывод: отсутствие стимулов у персонала, работающего с дебиторской задолженностью, приводит к формальному отношению к анализу будущих должников.
В целях повышения эффективности управления задолженностью дебиторов ООО «Альфа-М» предлагаются следующие меры:
- приобретение и установка системы электронного обмена данными для организации работы с торговыми сетями;
- оптимизация методов анализа благонадежности потенциального должника;
- разработка методов стимулирования менеджеров по продажам.
В целях анализа эффективности реализации данных мероприятий был использован метод экспертных заключений, который позволяет увидеть эффективность предложений в части снижения задолженности должников и сокращения срока оборачиваемости задолженности.
Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и периода оборачиваемости исходя из пересчитанной суммы задолженности дебиторов показывает необходимость реализации описанных выше мероприятий.
По расчетам, выполнение данных рекомендаций приведет к общему положительному результату, заключающемуся в сокращении периода дебиторской задолженности на 1 день. В этом случае величина годового эффекта составляет 164 348 тыс. руб. Годовая эффективность будет заключаться в повышении рентабельности оборотных средств на 0,53 %.
Наличие просроченной дебиторской задолженности может создать существенные проблемы для успешного развития хозяйствующего субъекта, так как определенная сумма денежных средств не будет использована для ее оборота. На происхождение и размер долгов должников влияют различные факторы.
Выделяют четыре этапа оценки дебиторской задолженности: оценка компонентов, составляющих дебиторскую задолженность, сравнение задолженности перед покупателями и кредиторами, анализ эффективности управления задолженностью, анализ общего влияния факторов, влияющих на продажи.
В зависимости от уровня искомой прибыли и уровня кредитного риска, на который компания готова пойти, существует три уровня кредитной политики: агрессивный, умеренный, консервативный.
Дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил, классифицируется как краткосрочная. По наступлении срока платежа дебиторская задолженность классифицируется как просроченная.
Проведение анализа по методике, описанной в разделе, позволяет оптимизировать размер дебиторской задолженности, сократить сроки ее погашения, снизить риск невозврата задолженности и выявить угрозы платежеспособности.
Изучение системы управления дебиторской задолженностью в ООО «Альфа-М» выявило следующие недостатки, требующие разработки стратегии по их устранению.
1. Анализ показал, что одним из основных факторов, влияющих на динамику дебиторской задолженности, является значительное время, необходимое для правильного оформления документации. Отсутствие автоматизации процесса замены первичных документов удлиняет срок оплаты доставки. Из этого делаем вывод: значительное время, затраченное на корректировку документов, является основной причиной необоснованного продления срока действия дебиторской задолженности. Продление этого срока является следствием отсутствия автоматизации исправления документов.
2. Анализ показал, что существует риск взаимодействия с ненадежным контрагентом, так как при оценке платежеспособности будущего клиента не учитывается его финансовая устойчивость, что способствует увеличению объема просроченной задолженности дебиторов. Из этого делаем вывод: при оценке контрагента не учитывается его финансовая устойчивость, что может привести к большему количеству договоров, следствием чего является просроченная задолженность.
3. Анализ показал, что ООО «Альфа-М» не имеет методов стимулирования персонала, работающего с дебиторской задолженностью. В результате анализ потенциальных покупателей проводится формально из-за незаинтересованности в конечном результате. Отсюда делаем вывод: отсутствие стимулов у персонала, работающего с дебиторской задолженностью, приводит к формальному отношению к анализу будущих должников.
В целях повышения эффективности управления задолженностью дебиторов ООО «Альфа-М» предлагаются следующие меры:
- приобретение и установка системы электронного обмена данными для организации работы с торговыми сетями;
- оптимизация методов анализа благонадежности потенциального должника;
- разработка методов стимулирования менеджеров по продажам.
В целях анализа эффективности реализации данных мероприятий был использован метод экспертных заключений, который позволяет увидеть эффективность предложений в части снижения задолженности должников и сокращения срока оборачиваемости задолженности.
Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и периода оборачиваемости исходя из пересчитанной суммы задолженности дебиторов показывает необходимость реализации описанных выше мероприятий.
По расчетам, выполнение данных рекомендаций приведет к общему положительному результату, заключающемуся в сокращении периода дебиторской задолженности на 1 день. В этом случае величина годового эффекта составляет 164 348 тыс. руб. Годовая эффективность будет заключаться в повышении рентабельности оборотных средств на 0,53 %.
Подобные работы
- «Совершенствование процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии»
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5200 р. Год сдачи: 2016 - Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «КЗХ «Бирюса»)
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5600 р. Год сдачи: 2016 - УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4250 р. Год сдачи: 2017 - Управление дебиторской задолженности предприятия как основа его финансовой устойчивости (на примере ООО «Алтын Иген - 3»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4295 р. Год сдачи: 2016 - Управление дебиторской задолженностью предприятия как основы
его финансовой устойчивости на примере АО «Татмедиа»
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4800 р. Год сдачи: 2016 - Управление дебиторской задолженностью ОАО ХК «Татнефтепродукт»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4215 р. Год сдачи: 2017 - ФИНАНСОВЫЕ МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2020 - УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2017 - Совершенствование управления дебиторской задолженностью
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2018