📄Работа №197071
Тема: МЕХАНИЗМ ПРИМЕНЕНИЯ ФИСКАЛЬНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫМ ПРАВОНАРУШЕНИЯМ
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
бухгалтерский учет, анализ и аудит
Объем:
93 листов
Год:
2018
Просмотров:
35
4930
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
РЕФЕРАТ 4
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
СИСТЕМЫ ФИСКАЛЬНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 10
1.1 Категориальный аппарат и модельный инструментарий фискальных
исследований 10
1.2 Содержание механизма и формы реализации фискальных инструментов
противодействия налоговым правонарушениям 18
1.3 Направления налогового контроля и законодательно-нормативное
регулирование деятельности налоговых органов в РФ 24
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ СИСТЕМЫ
НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ 34
2.1 Оценка качества налогового администрирования и анализ результативности контрольной работы налоговых органов Челябинской области34
2.2 Особенности технологических процессов камерального и выездного
контроля 43
2.3 Аналитические инструменты и методы оценки эффективности налоговых органов в сфере контрольно-проверочной деятельности 54
3 ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИСКАЛЬНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫМ
ПРАВОНАРУШЕНИЯМ 61
3.1 Коррекция законодательно-правовых основ налогового контроля в
соответствии с современными условиями развития Российской Федерации 61
3.2 Прогрессивные элементы зарубежного опыта организации налогового
контроля и возможности его использования в российских условиях 69
3.3 Разработка качественных и количественных оценочных показателей
деятельности налоговых органов 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 88
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Методологические предпосылки согласованного взаимодействия инструментов налоговой системы 94
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Схема функциональных элементов системы налогового администрирования 95
ПРИЛОЖЕНИЕ В Структурно-функциональная модель сравнительного анализа характеристик налоговых проверок 96
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
СИСТЕМЫ ФИСКАЛЬНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 10
1.1 Категориальный аппарат и модельный инструментарий фискальных
исследований 10
1.2 Содержание механизма и формы реализации фискальных инструментов
противодействия налоговым правонарушениям 18
1.3 Направления налогового контроля и законодательно-нормативное
регулирование деятельности налоговых органов в РФ 24
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ СИСТЕМЫ
НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ 34
2.1 Оценка качества налогового администрирования и анализ результативности контрольной работы налоговых органов Челябинской области34
2.2 Особенности технологических процессов камерального и выездного
контроля 43
2.3 Аналитические инструменты и методы оценки эффективности налоговых органов в сфере контрольно-проверочной деятельности 54
3 ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИСКАЛЬНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫМ
ПРАВОНАРУШЕНИЯМ 61
3.1 Коррекция законодательно-правовых основ налогового контроля в
соответствии с современными условиями развития Российской Федерации 61
3.2 Прогрессивные элементы зарубежного опыта организации налогового
контроля и возможности его использования в российских условиях 69
3.3 Разработка качественных и количественных оценочных показателей
деятельности налоговых органов 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 88
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Методологические предпосылки согласованного взаимодействия инструментов налоговой системы 94
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Схема функциональных элементов системы налогового администрирования 95
ПРИЛОЖЕНИЕ В Структурно-функциональная модель сравнительного анализа характеристик налоговых проверок 96
📖 Введение
Актуальность темы исследования. Одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики нашей страны является налоговая система. Для наилучшего функционирования налоговой системы необходимо урегулирование отношений между государственными органами и хозяйствующими субъектами, которое в рамках налогового администрирования выражается в налоговом контроле. На данный момент в Российской Федерации функционирует довольно сложный механизм налогообложения, несовершенство которого приводит к постоянным изменениям законодательства о налогах и сборах, в частности, это привело к росту налоговых правонарушений.
Устойчивое функционирование хозяйственного комплекса и углубление общественного благосостояния невозможны без укрепления налоговой дисциплины. Опыт последних лет свидетельствует о перспективности стимулирующих воздействий на процесс противодействия соответствующим правонарушениям.
Меры экономического и социально-психологического характера нередко оказываются более эффективными, чем административно-правовые. В этой связи необходим поиск рационального сочетания фискальных и воспроизводственных инструментов налоговой системы страны, что обусловливает высокую степень актуальности темы данного диссертационного исследования.
Цель диссертационной работы заключается в совершенствовании организационно-методических подходов к совершенствованию фискальных инструментов противодействия налоговым правонарушениям.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
- определить направления налогового контроля и законодательнонормативное регулирование деятельности налоговых органов в РФ;
- проанализировать современное состояние и результативность системы налогового администрирования и контроля;
- разработать современные организационно-методические подходы к совершенствованию фискальных инструментов противодействия налоговым правонарушениям.
Предметом исследования является процесс реализации фискальных и воспроизводственных функций налоговой системы страны в направлении противодействия уклонению организаций и граждан от исполнения законодательно регламентированных обязательств.
Объектом исследования выступает действующая налоговая система Российской Федерации.
Теоретической и методологической основой диссертации явились научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов в области организации и функционирования налоговой системы, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы Министерства финансов РФ, концепции и программы противодействия налоговым правонарушениям.
Информационно-эмпирической базой диссертационного исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики РФ, Федеральной налоговой службы России, Министерства финансов РФ, данные официальных сетевых ресурсов, материалы научно-практических конференций и периодической печати, монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, творческие разработки научных коллективов.
Методы исследования. В процессе обработки и анализа эмпирических данных был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению проблемы. На разных этапах работы применялись аналитический, монографический, экономико-статистический, сравнительный методы.
Выводы и результаты проведенного исследования могут быть использованы законодательными и исполнительными органами власти для совершенствования функционирования системы противодействия налоговым правонарушениям.
Устойчивое функционирование хозяйственного комплекса и углубление общественного благосостояния невозможны без укрепления налоговой дисциплины. Опыт последних лет свидетельствует о перспективности стимулирующих воздействий на процесс противодействия соответствующим правонарушениям.
Меры экономического и социально-психологического характера нередко оказываются более эффективными, чем административно-правовые. В этой связи необходим поиск рационального сочетания фискальных и воспроизводственных инструментов налоговой системы страны, что обусловливает высокую степень актуальности темы данного диссертационного исследования.
Цель диссертационной работы заключается в совершенствовании организационно-методических подходов к совершенствованию фискальных инструментов противодействия налоговым правонарушениям.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
- определить направления налогового контроля и законодательнонормативное регулирование деятельности налоговых органов в РФ;
- проанализировать современное состояние и результативность системы налогового администрирования и контроля;
- разработать современные организационно-методические подходы к совершенствованию фискальных инструментов противодействия налоговым правонарушениям.
Предметом исследования является процесс реализации фискальных и воспроизводственных функций налоговой системы страны в направлении противодействия уклонению организаций и граждан от исполнения законодательно регламентированных обязательств.
Объектом исследования выступает действующая налоговая система Российской Федерации.
Теоретической и методологической основой диссертации явились научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов в области организации и функционирования налоговой системы, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы Министерства финансов РФ, концепции и программы противодействия налоговым правонарушениям.
Информационно-эмпирической базой диссертационного исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики РФ, Федеральной налоговой службы России, Министерства финансов РФ, данные официальных сетевых ресурсов, материалы научно-практических конференций и периодической печати, монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, творческие разработки научных коллективов.
Методы исследования. В процессе обработки и анализа эмпирических данных был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению проблемы. На разных этапах работы применялись аналитический, монографический, экономико-статистический, сравнительный методы.
Выводы и результаты проведенного исследования могут быть использованы законодательными и исполнительными органами власти для совершенствования функционирования системы противодействия налоговым правонарушениям.
✅ Заключение
По результатам проведенного анализа в рамках диссертационной работы были поставлены и решены следующие задачи:
В первой главе анализируется категория налогового правонарушения, исследуются методы налогового контроля в России. Анализ специфики контрольно-надзорной деятельности в налоговой сфере, позволяет сделать вывод, что Президент России и его структуры, органы законодательной власти, органы исполнительной власти, органы прокуратуры, судебные органы, занимая свое место в едином контрольно-надзорном механизме государства в сфере налогообложения, вносят весомый вклад в укрепление налоговой дисциплины и повышение собираемости налогов и сборов.
Во второй главе выполнена оценка эффективности функционирования налоговой системы страны, выявлены особенности технологических процессов камерального и выездного контроля. В результате анализа методик оценки эффективности контрольно-проверочной работы налогового органа выявлено, что многие разработанные методики требуют значительного времени для проведения анализа, а иногда и специальных программных продуктов. Это снижает возможность быстрого и качественного внедрения системы оценок.
В третьей главе рассматривается организация налогового контроля в зарубежных странах, проанализированы методы проведения налогового контроля, отмечены общие признаки, присущие развитым налоговым системам. Рекомендовано на примере зарубежных методов борьбы с налоговыми правонарушениями расширить возможности для применения косвенных методов определения суммы налогов, а также внедрение системы интегральной оценки в России.
Оценка налогового законодательства показала, что существует проблема недоступности полного объема информации для проведения расчетов. Данные, отражающие реальный прирост налоговой базы, налоговых поступлений, объектов налогообложения, можно получить лишь в условиях стабильного законодательства. Для оценки работы налоговых органов используются данные форм статистической налоговой отчетности, в которых невозможно отразить региональные особенности.
Налоговое законодательство предложено дополнить главой, посвященной вопросам доказательства и доказывания, а главу 14 НК РФ статьями об общих правилах выбора объектов для налогового контроля и о проверках данных учета и отчетности.
Разработанная методика оценки количественных и качественных показателей эффективности деятельности налоговых органов позволит более точно определять штатную численность налоговых органов и концентрировать имеющиеся ресурсы на направлениях, связанных с осуществлением налогового контроля.
Практическая значимость сформулированных рекомендаций заключается в том, что более четкая проработка в НК РФ общих вопросов осуществления налогового контроля, камеральных и выездных проверок, сделает контрольную работу налоговых органов более понятной для налогоплательщиков. Налоговые органы получат более четкие алгоритмы и методики контрольной работы. При этом такие методики будут установлены в законе, т.е. будут признаваться судебными органами. Сократятся возможности для произвольных и незаконных действий со стороны налоговых работников. Все это должно привести к укреплению налоговой дисциплины в стране.
Таким образом, рекомендации нацелены прежде всего, на повышение эффективности налогового контроля путем его более четкой регламентации, сбалансированного учета интересов всех участников налоговых правоотношений, повышения понятности, «прозрачности» и предсказуемости для налогоплательщиков действий налоговых органов в ходе осуществления ими контрольных мероприятий.
В первой главе анализируется категория налогового правонарушения, исследуются методы налогового контроля в России. Анализ специфики контрольно-надзорной деятельности в налоговой сфере, позволяет сделать вывод, что Президент России и его структуры, органы законодательной власти, органы исполнительной власти, органы прокуратуры, судебные органы, занимая свое место в едином контрольно-надзорном механизме государства в сфере налогообложения, вносят весомый вклад в укрепление налоговой дисциплины и повышение собираемости налогов и сборов.
Во второй главе выполнена оценка эффективности функционирования налоговой системы страны, выявлены особенности технологических процессов камерального и выездного контроля. В результате анализа методик оценки эффективности контрольно-проверочной работы налогового органа выявлено, что многие разработанные методики требуют значительного времени для проведения анализа, а иногда и специальных программных продуктов. Это снижает возможность быстрого и качественного внедрения системы оценок.
В третьей главе рассматривается организация налогового контроля в зарубежных странах, проанализированы методы проведения налогового контроля, отмечены общие признаки, присущие развитым налоговым системам. Рекомендовано на примере зарубежных методов борьбы с налоговыми правонарушениями расширить возможности для применения косвенных методов определения суммы налогов, а также внедрение системы интегральной оценки в России.
Оценка налогового законодательства показала, что существует проблема недоступности полного объема информации для проведения расчетов. Данные, отражающие реальный прирост налоговой базы, налоговых поступлений, объектов налогообложения, можно получить лишь в условиях стабильного законодательства. Для оценки работы налоговых органов используются данные форм статистической налоговой отчетности, в которых невозможно отразить региональные особенности.
Налоговое законодательство предложено дополнить главой, посвященной вопросам доказательства и доказывания, а главу 14 НК РФ статьями об общих правилах выбора объектов для налогового контроля и о проверках данных учета и отчетности.
Разработанная методика оценки количественных и качественных показателей эффективности деятельности налоговых органов позволит более точно определять штатную численность налоговых органов и концентрировать имеющиеся ресурсы на направлениях, связанных с осуществлением налогового контроля.
Практическая значимость сформулированных рекомендаций заключается в том, что более четкая проработка в НК РФ общих вопросов осуществления налогового контроля, камеральных и выездных проверок, сделает контрольную работу налоговых органов более понятной для налогоплательщиков. Налоговые органы получат более четкие алгоритмы и методики контрольной работы. При этом такие методики будут установлены в законе, т.е. будут признаваться судебными органами. Сократятся возможности для произвольных и незаконных действий со стороны налоговых работников. Все это должно привести к укреплению налоговой дисциплины в стране.
Таким образом, рекомендации нацелены прежде всего, на повышение эффективности налогового контроля путем его более четкой регламентации, сбалансированного учета интересов всех участников налоговых правоотношений, повышения понятности, «прозрачности» и предсказуемости для налогоплательщиков действий налоговых органов в ходе осуществления ими контрольных мероприятий.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.