Помощь студентам в учебе
Оценка финансового состояния и перспективное развитие ООО «Саянрада»
|
Введение 6
1 Теоретическая часть. Теоретические основы оценки и анализа
финансового состояния предприятия 9
1.1 Понятие и виды финансового анализа 9
1.2 Информационная база для проведения анализа финансового
состояния 13
1.3 Методы и способы проведения оценки финансового состояния
предприятия 20
2 Практическая часть. Анализ и оценка финансового состояния
ООО «Саянрада» 32
2.1 Характеристика предприятия ООО «Саянрада» 32
2.2 Анализ активов и пассивов предприятия 33
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Саянрада» 40
2.4 Оценка финансовых результатов ООО «Саянрада» 49
2.5 Вопросы экологии 62
2.6 Заключительная оценка финансово - хозяйственной деятельности 64
3 Проектная часть. Перспективное развитие и рекомендации
по укреплению финансовой устойчивости ООО «Саянрада» 67
3.1 Обоснование предлагаемых мероприятий 67
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 71
Заключение 76
Список использованных источников 80
1 Теоретическая часть. Теоретические основы оценки и анализа
финансового состояния предприятия 9
1.1 Понятие и виды финансового анализа 9
1.2 Информационная база для проведения анализа финансового
состояния 13
1.3 Методы и способы проведения оценки финансового состояния
предприятия 20
2 Практическая часть. Анализ и оценка финансового состояния
ООО «Саянрада» 32
2.1 Характеристика предприятия ООО «Саянрада» 32
2.2 Анализ активов и пассивов предприятия 33
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Саянрада» 40
2.4 Оценка финансовых результатов ООО «Саянрада» 49
2.5 Вопросы экологии 62
2.6 Заключительная оценка финансово - хозяйственной деятельности 64
3 Проектная часть. Перспективное развитие и рекомендации
по укреплению финансовой устойчивости ООО «Саянрада» 67
3.1 Обоснование предлагаемых мероприятий 67
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 71
Заключение 76
Список использованных источников 80
В настоящие время, когда предприятия приобретают все большую самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами, значение анализа финансовой и хозяйственной деятельности предприятия стало необходимостью.
Оценка и анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта - это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение предприятия.
Стабильный успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово¬хозяйственной деятельности.
В современных условиях необходима перестройка планово¬аналитической функции преимущественно на финансовые ориентиры при приоритете перспективного анализа. Это позволяет не только повышать качество прогнозирования ситуаций на рынке, но и разрабатывать превентивные меры по минимизации негативных факторов воздействия. В достижении этих целей и проявляется роль и значение работы на предприятии. Каждый аналитик должен знать, что в выявлении резервов в работе предприятия предела не существует.
Анализ финансовой деятельности характеризуется многочисленными аспектами, широта которых обусловлена многогранностью экономической жизни предприятия. В связи с этим набор принимаемых во внимание факторов эффективности производственно - хозяйственной деятельности постоянно меняется по мере того, как под воздействием внешних и внутренних обстоятельств возникают новые ситуации. Исходя из этого, можно сказать, что конкретный перечень показателей, ресурсов и сфер деятельности, которые должны быть подвергнуты анализу или оценки, меняется по мере изменения условий функционирования предприятия.
Целесообразно говорить о выделении финансовой и хозяйственной сторон анализа, интеграция которых позволяет более полно охарактеризовать деятельность предприятия. К тому же эти две стороны тесно взаимосвязаны.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что оценка финансового состояния и деятельности предприятия в целом, является необходимым элементом в системе управления предприятия, поскольку является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Умение проводить и оценивать итоги анализа финансовой деятельности предприятия позволит принимать квалифицированные управленческие решения по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности предприятия, выявлять факторы и резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка эффективного мероприятия в условиях рыночной экономики на основе оценки финансового состояния предприятия.
Для реализации поставленной цели обозначены следующие задачи:
• рассмотреть определение понятия финансового анализа и его видов;
• изучить информационную базу необходимую для оценки текущего финансового состояния предприятия;
• охарактеризовать методы и способы проведения оценки финансового состояния;
• провести анализ финансового состояния деятельности ООО «Саянрада» за последние три года;
• разработать основные рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия и повышения его финансовых результатов для перспективного развития предприятия в будущем.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Саянрада» (г. Абакан).
Предметом исследования выступают анализ и оценка финансового состояния, а также совокупность экономических показателей, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности предприятия.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых экономистов по проблемам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, нормативные и законодательные акты.
Информационную базу для проведения анализа финансово¬хозяйственной деятельности предприятия составит бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Саянрада» за период 2013-2015 гг.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
• горизонтальный анализ и вертикальный анализ;
• анализ коэффициентов (относительных показателей);
• сравнительный анализ.
Практическое значение работы заключается в возможности использования проведенных автором результатов исследований и разработок, а также выработанных рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы отражает логику, порядок исследования и алгоритм проведения анализа финансовой деятельности предприятия. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, которые для удобства разбиты на параграфы, заключения, библиографического списка и приложений.
Оценка и анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта - это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение предприятия.
Стабильный успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово¬хозяйственной деятельности.
В современных условиях необходима перестройка планово¬аналитической функции преимущественно на финансовые ориентиры при приоритете перспективного анализа. Это позволяет не только повышать качество прогнозирования ситуаций на рынке, но и разрабатывать превентивные меры по минимизации негативных факторов воздействия. В достижении этих целей и проявляется роль и значение работы на предприятии. Каждый аналитик должен знать, что в выявлении резервов в работе предприятия предела не существует.
Анализ финансовой деятельности характеризуется многочисленными аспектами, широта которых обусловлена многогранностью экономической жизни предприятия. В связи с этим набор принимаемых во внимание факторов эффективности производственно - хозяйственной деятельности постоянно меняется по мере того, как под воздействием внешних и внутренних обстоятельств возникают новые ситуации. Исходя из этого, можно сказать, что конкретный перечень показателей, ресурсов и сфер деятельности, которые должны быть подвергнуты анализу или оценки, меняется по мере изменения условий функционирования предприятия.
Целесообразно говорить о выделении финансовой и хозяйственной сторон анализа, интеграция которых позволяет более полно охарактеризовать деятельность предприятия. К тому же эти две стороны тесно взаимосвязаны.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что оценка финансового состояния и деятельности предприятия в целом, является необходимым элементом в системе управления предприятия, поскольку является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Умение проводить и оценивать итоги анализа финансовой деятельности предприятия позволит принимать квалифицированные управленческие решения по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности предприятия, выявлять факторы и резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка эффективного мероприятия в условиях рыночной экономики на основе оценки финансового состояния предприятия.
Для реализации поставленной цели обозначены следующие задачи:
• рассмотреть определение понятия финансового анализа и его видов;
• изучить информационную базу необходимую для оценки текущего финансового состояния предприятия;
• охарактеризовать методы и способы проведения оценки финансового состояния;
• провести анализ финансового состояния деятельности ООО «Саянрада» за последние три года;
• разработать основные рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия и повышения его финансовых результатов для перспективного развития предприятия в будущем.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Саянрада» (г. Абакан).
Предметом исследования выступают анализ и оценка финансового состояния, а также совокупность экономических показателей, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности предприятия.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых экономистов по проблемам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, нормативные и законодательные акты.
Информационную базу для проведения анализа финансово¬хозяйственной деятельности предприятия составит бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Саянрада» за период 2013-2015 гг.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
• горизонтальный анализ и вертикальный анализ;
• анализ коэффициентов (относительных показателей);
• сравнительный анализ.
Практическое значение работы заключается в возможности использования проведенных автором результатов исследований и разработок, а также выработанных рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы отражает логику, порядок исследования и алгоритм проведения анализа финансовой деятельности предприятия. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, которые для удобства разбиты на параграфы, заключения, библиографического списка и приложений.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является оценка и анализ его деятельности.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.
Все это предопределяет важность проведения финансового анализа предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. При этом анализ и оценка деятельности предприятия является необходимым элементом в системе управления предприятия, поскольку является базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятии.
Можно выделить следующие аспекты, которые обобщенно характеризовали бы основные моменты.
В ходе работы была достигнута следующая цель: проведение анализа и оценки финансового состояния ООО «Саянрада».
Для достижения поставленной цели в работе раскрыты следующие задачи:
1 Рассмотрены теоретические основы организации анализа финансового состояния предприятия.
2 Охарактеризованы основные методы и способы анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия и финансового состояния.
3 В ходе выполнения работы был проведен анализ финансово состояния ООО «Саянрада» за последние три года, с целью определения финансового состояния организации, в частности для анализа были взяты 2013, 2014 и 2015 годы.
Произведен структурный анализ активов и пассивов предприятия, оценка финансовой устойчивости и комплексный анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия по блокам относительных показателей. Определено и проанализировано в динамике финансовое состояние организации.
Оценка работы ООО «Саянрада» в рассматриваемом периоде с 2013¬2015 гг. показала тенденцию к снижению финансовой устойчивости организации.
В структуре активов за анализируемый период большая доля принадлежала оборотным активам в течение всего рассматриваемого периода, доля внеоборотных активов была меньше 50%, т.е. сформирована достаточно мобильная структура активов, способствующая ускорению оборачиваемости средств организации. Высокая доля оборотных активов позволяет говорить об успешной работе данной организации. В свою очередь снижение иммобилизованных средств объясняется уменьшением удельного веса зданий и оборудования.
Увеличение объемов запасов свидетельствует о спаде активности организации. Также имеются значительные суммы краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, однако просроченной задолженности у предприятия нет. Укрупнение показателей по данным статьям и привело к утрате предприятием финансовой устойчивости.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что сформировавшаяся на предприятии структура размещения средств не ставит под угрозу дальнейшую стабильность деятельности предприятия, так как большая часть средств вложена в наиболее ликвидные активы (оборотные средства). Однако руководителям предприятия следует обратить внимание на высокую дебиторскую задолженность и принять необходимые меры к решению данной проблемы.
Применяя метод оценки финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей, нами выявлен крайний тип финансовой ситуации что означает излишек собственных средств при формировании запасов и затрат, т.е. предприятие всю свою основную деятельность финансирует за счет собственных средств. Такое состояние абсолютной финансовой устойчивости не всегда оценивается положительно с точки зрения эффективности использования средств.
Баланс нельзя назвать ликвидным, т.к. его соотношения нарушены. Но у предприятия имеется перспективная ликвидность, а также собственные оборотные средства. Предприятие может быть платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами.
Подводя итог анализа финансовых результатов ООО «Саянрада» по данным отчета о прибылях и убытках, можно констатировать увеличение всех ее финансовых результатов за анализируемый период с 2013-2015 гг. в большей или меньшей степени, что является, безусловно, позитивным явлением, свидетельствующим об успешной финансово-хозяйственной деятельности данной коммерческой организации.
Организация является прибыльной и рентабельной. Однако наметилась тенденция к понижению показателей рентабельности активов.
Несмотря на это, положительными моментами деятельности ООО «Саянрада» являются отсутствие просроченной задолженности, выручка от реализации выполняемых работ.
В результате проведенного исследования мы выявили, что в ООО «Саянрада» имеется ряд проблем. В целях решения этих проблем мы предложили руководству организации следующие мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «Саянрада»:
- для оптимизации дебиторской задолженности можно применять различные меры: необходимо регулировать дебиторскую задолженность; сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности; необходимо провести инвентаризацию состояния имущества с целью выявления активов «низкого» качества, и уточнить реальную величину стоимости имущества; разработать более надежную систему расчетов с покупателями, для снижения риска неуплаты;
- для повышения ликвидности оборотных активов необходимо наращивать величину денежных средств предприятия;
- следует принять меры по уменьшению объемов кредиторской задолженности, кредиторская задолженность организации должна быть сокращена и увеличен собственный капитал;
- руководству компании необходимо осваивать новые методы и технику управления продажами и менять стратегию в целом, а именно: внедрение новых программ для учета продаваемых услуг и товаров; разработка интернет сайта. Вся информация сможет поступать по электронной почте.
Чтобы сохранить рыночную долю, необходимо: расширить круг предлагаемых услуг; улучшение качества оказываемых услуг, в том числе за счет совершенствования системы управления персоналом и его мотивации к производительному и качественному труду; обучение и набор квалифицированных кадров; внедрение новых программ для учета продаваемых услуг и товаров; привлечение пассажирских фирм (пассажирских перевозок) и пр.
В организации можно также рекомендовать, регулярное проведение анализа деятельности ООО «Саянрада», для того, что бы организация могла «на ходу» оценить и улучшить свое финансовое положение.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.
Все это предопределяет важность проведения финансового анализа предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. При этом анализ и оценка деятельности предприятия является необходимым элементом в системе управления предприятия, поскольку является базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятии.
Можно выделить следующие аспекты, которые обобщенно характеризовали бы основные моменты.
В ходе работы была достигнута следующая цель: проведение анализа и оценки финансового состояния ООО «Саянрада».
Для достижения поставленной цели в работе раскрыты следующие задачи:
1 Рассмотрены теоретические основы организации анализа финансового состояния предприятия.
2 Охарактеризованы основные методы и способы анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия и финансового состояния.
3 В ходе выполнения работы был проведен анализ финансово состояния ООО «Саянрада» за последние три года, с целью определения финансового состояния организации, в частности для анализа были взяты 2013, 2014 и 2015 годы.
Произведен структурный анализ активов и пассивов предприятия, оценка финансовой устойчивости и комплексный анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия по блокам относительных показателей. Определено и проанализировано в динамике финансовое состояние организации.
Оценка работы ООО «Саянрада» в рассматриваемом периоде с 2013¬2015 гг. показала тенденцию к снижению финансовой устойчивости организации.
В структуре активов за анализируемый период большая доля принадлежала оборотным активам в течение всего рассматриваемого периода, доля внеоборотных активов была меньше 50%, т.е. сформирована достаточно мобильная структура активов, способствующая ускорению оборачиваемости средств организации. Высокая доля оборотных активов позволяет говорить об успешной работе данной организации. В свою очередь снижение иммобилизованных средств объясняется уменьшением удельного веса зданий и оборудования.
Увеличение объемов запасов свидетельствует о спаде активности организации. Также имеются значительные суммы краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, однако просроченной задолженности у предприятия нет. Укрупнение показателей по данным статьям и привело к утрате предприятием финансовой устойчивости.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что сформировавшаяся на предприятии структура размещения средств не ставит под угрозу дальнейшую стабильность деятельности предприятия, так как большая часть средств вложена в наиболее ликвидные активы (оборотные средства). Однако руководителям предприятия следует обратить внимание на высокую дебиторскую задолженность и принять необходимые меры к решению данной проблемы.
Применяя метод оценки финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей, нами выявлен крайний тип финансовой ситуации что означает излишек собственных средств при формировании запасов и затрат, т.е. предприятие всю свою основную деятельность финансирует за счет собственных средств. Такое состояние абсолютной финансовой устойчивости не всегда оценивается положительно с точки зрения эффективности использования средств.
Баланс нельзя назвать ликвидным, т.к. его соотношения нарушены. Но у предприятия имеется перспективная ликвидность, а также собственные оборотные средства. Предприятие может быть платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами.
Подводя итог анализа финансовых результатов ООО «Саянрада» по данным отчета о прибылях и убытках, можно констатировать увеличение всех ее финансовых результатов за анализируемый период с 2013-2015 гг. в большей или меньшей степени, что является, безусловно, позитивным явлением, свидетельствующим об успешной финансово-хозяйственной деятельности данной коммерческой организации.
Организация является прибыльной и рентабельной. Однако наметилась тенденция к понижению показателей рентабельности активов.
Несмотря на это, положительными моментами деятельности ООО «Саянрада» являются отсутствие просроченной задолженности, выручка от реализации выполняемых работ.
В результате проведенного исследования мы выявили, что в ООО «Саянрада» имеется ряд проблем. В целях решения этих проблем мы предложили руководству организации следующие мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «Саянрада»:
- для оптимизации дебиторской задолженности можно применять различные меры: необходимо регулировать дебиторскую задолженность; сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности; необходимо провести инвентаризацию состояния имущества с целью выявления активов «низкого» качества, и уточнить реальную величину стоимости имущества; разработать более надежную систему расчетов с покупателями, для снижения риска неуплаты;
- для повышения ликвидности оборотных активов необходимо наращивать величину денежных средств предприятия;
- следует принять меры по уменьшению объемов кредиторской задолженности, кредиторская задолженность организации должна быть сокращена и увеличен собственный капитал;
- руководству компании необходимо осваивать новые методы и технику управления продажами и менять стратегию в целом, а именно: внедрение новых программ для учета продаваемых услуг и товаров; разработка интернет сайта. Вся информация сможет поступать по электронной почте.
Чтобы сохранить рыночную долю, необходимо: расширить круг предлагаемых услуг; улучшение качества оказываемых услуг, в том числе за счет совершенствования системы управления персоналом и его мотивации к производительному и качественному труду; обучение и набор квалифицированных кадров; внедрение новых программ для учета продаваемых услуг и товаров; привлечение пассажирских фирм (пассажирских перевозок) и пр.
В организации можно также рекомендовать, регулярное проведение анализа деятельности ООО «Саянрада», для того, что бы организация могла «на ходу» оценить и улучшить свое финансовое положение.