Помощь студентам в учебе
КРИПТОВАЛЮТА: ПОНЯТИЕ, ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
|
ВВЕДЕНИЕ 3
I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О КРИПТОВАЛЮТЕ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Криптовалюта: понятие, сущность, правовая природа 6
1.2 Правовой статус криптовалют в России 16
1.3 Нормативно-правовое регулирование криптовалют в России... 23
II КРИПТОВАЛЮТА НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ: ОПЫТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
2.1 Виды криптовалют: общая характеристика 37
2.2 Криптовалюта: современное состояние, актуальные проблемы и
перспективы развития 45
2.3 Анализ развития и регулирования криптовалют: зарубежный
опыт 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 69
I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О КРИПТОВАЛЮТЕ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Криптовалюта: понятие, сущность, правовая природа 6
1.2 Правовой статус криптовалют в России 16
1.3 Нормативно-правовое регулирование криптовалют в России... 23
II КРИПТОВАЛЮТА НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ: ОПЫТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
2.1 Виды криптовалют: общая характеристика 37
2.2 Криптовалюта: современное состояние, актуальные проблемы и
перспективы развития 45
2.3 Анализ развития и регулирования криптовалют: зарубежный
опыт 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 69
Активное развитие Интернета и расширение интеграционного пространства в области финансового регулирования приводят к возникновению новых финансовых инструментов и продуктов, ключевым предназначением которых выступает удовлетворение возросших нужд хозяйствующих субъектов в эффективном, оперативном и безопасном обмене денежными средствами. Одним из подобных инструментов выступает криптовалюта - децентрализованная электронная валюта, образованная Сатоси Накамото в 2009 г. Самыми распространенными криптовалютами является Bitcoin, Ripple, Ethereum, Dogecoin, Litecoin и другие, всего насчитывают примерно 500 видов криптовалют. В современных условиях все виды криптовалют начинают обретать все большую популярность, невзирая на то, что существуют они не так давно. Это происходит за счет того, что ими удобнее оплачивать товары онлайн при покупках в интернет магазине, они обладают высокой скоростью при проведении платежей, при их использовании применяются современные технологии, обеспечивающие безопасность сделок.
Вместе с тем, на территории России оборот криптовалют на законодательном уровне недостаточно урегулирован. Власти России рассматривают возможность легализовать в 2018 г. операции с биткойнами и другой криптовалютой в рамках борьбы с незаконными денежными переводами. В мае 2017 г. Банк России предложил идентифицировать криптовалюты в качестве цифрового товара и ввести их налогообложение. Такое предложение поддержали Минфин России, Минэкономразвития России и «силовые ведомства». На совещании у Президента России, прошедшем 10 октября 2017 г., было принято решение о том, что государство будет
осуществлять регулирование процессов эмиссии, майнинга и обращения криптовалют. Президент подчеркнул необходимость такого регулирования обращения криптовалют, которое дало бы возможность использовать их плюсы и открываемые возможности.
Проблемам, связанным с понятием, юридической природой и правовым регулированием криптовалют, уделяли внимание следующие ученые: М.А. Абрамов, А.В. Бабкин, В.Б. Батоев, О.В. Борисова, О.М. Голикова, Ю.В. Коречков, Д.А. Леви, Д.А. Ломовцев, Д.С. Любшина, В.В. Недорезков, Е.Ю. Омельченко, Г.А. Прокопович, Н.Ю. Рашева, Э.Л. Сидоренко, А.Т. Хидзев и др.
Объект исследования - общественные отношения в сфере правового регулирования криптовалют.
Предмет исследования - нормы российского законодательства, соответствующие разделы и главы специализированной литературы, материалы правоприменительной практики и периодической печати, раскрывающие понятие, правовую природу и особенности криптовалюты.
Цель исследования - комплексно и детально проанализировать понятие, правовую природу, особенности законодательного регулирования криптовалют в России, выявить актуальные проблемы в представленной сфере, сформулировать рекомендации по их разрешению.
Задачи исследования:
1. рассмотреть понятие, сущность и правовую природу криптовалюты;
2. раскрыть правовой режим криптовалют в России;
3. проанализировать основы правового регулирования криптовалют;
4. изучить виды криптовалют;
5. рассмотреть современное состояние, актуальные проблемы и
перспективы развития криптовалюты;
6. раскрыть зарубежный опыт развития и регулирования криптовалют.
Методологическая база исследования представлена следующими методами: методы анализа и синтеза, сравнительно-правовой, обобщения, системный, логический и диалектический методы научного познания.
Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие криптовалюту.
Эмпирическая основа настоящего исследования представлена материалами правоприменительной практики.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что сформулированные автором теоретические выводы, практические рекомендации и предложения вносят определенный вклад в правовую науку, систематизируют научные знания по вопросам правового регулирования криптовалюты в России, а также могут быть использованы в дальнейших научных изысканиях.
Практическое значение исследования состоит в том, что сформулированные в нем выводы и предложения могут быть использованы в ходе дальнейшего развития и совершенствования российского законодательства.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, основной части (двух глав), заключения, библиографического списка, приложения.
Вместе с тем, на территории России оборот криптовалют на законодательном уровне недостаточно урегулирован. Власти России рассматривают возможность легализовать в 2018 г. операции с биткойнами и другой криптовалютой в рамках борьбы с незаконными денежными переводами. В мае 2017 г. Банк России предложил идентифицировать криптовалюты в качестве цифрового товара и ввести их налогообложение. Такое предложение поддержали Минфин России, Минэкономразвития России и «силовые ведомства». На совещании у Президента России, прошедшем 10 октября 2017 г., было принято решение о том, что государство будет
осуществлять регулирование процессов эмиссии, майнинга и обращения криптовалют. Президент подчеркнул необходимость такого регулирования обращения криптовалют, которое дало бы возможность использовать их плюсы и открываемые возможности.
Проблемам, связанным с понятием, юридической природой и правовым регулированием криптовалют, уделяли внимание следующие ученые: М.А. Абрамов, А.В. Бабкин, В.Б. Батоев, О.В. Борисова, О.М. Голикова, Ю.В. Коречков, Д.А. Леви, Д.А. Ломовцев, Д.С. Любшина, В.В. Недорезков, Е.Ю. Омельченко, Г.А. Прокопович, Н.Ю. Рашева, Э.Л. Сидоренко, А.Т. Хидзев и др.
Объект исследования - общественные отношения в сфере правового регулирования криптовалют.
Предмет исследования - нормы российского законодательства, соответствующие разделы и главы специализированной литературы, материалы правоприменительной практики и периодической печати, раскрывающие понятие, правовую природу и особенности криптовалюты.
Цель исследования - комплексно и детально проанализировать понятие, правовую природу, особенности законодательного регулирования криптовалют в России, выявить актуальные проблемы в представленной сфере, сформулировать рекомендации по их разрешению.
Задачи исследования:
1. рассмотреть понятие, сущность и правовую природу криптовалюты;
2. раскрыть правовой режим криптовалют в России;
3. проанализировать основы правового регулирования криптовалют;
4. изучить виды криптовалют;
5. рассмотреть современное состояние, актуальные проблемы и
перспективы развития криптовалюты;
6. раскрыть зарубежный опыт развития и регулирования криптовалют.
Методологическая база исследования представлена следующими методами: методы анализа и синтеза, сравнительно-правовой, обобщения, системный, логический и диалектический методы научного познания.
Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие криптовалюту.
Эмпирическая основа настоящего исследования представлена материалами правоприменительной практики.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что сформулированные автором теоретические выводы, практические рекомендации и предложения вносят определенный вклад в правовую науку, систематизируют научные знания по вопросам правового регулирования криптовалюты в России, а также могут быть использованы в дальнейших научных изысканиях.
Практическое значение исследования состоит в том, что сформулированные в нем выводы и предложения могут быть использованы в ходе дальнейшего развития и совершенствования российского законодательства.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, основной части (двух глав), заключения, библиографического списка, приложения.
По результатам проведенного исследования, подведем обобщающие итоги по теме выпускной квалификационной работы.
Виртуальные валюты выражают собой довольно новое веяние в системе денежных отношений. В настоящее время четко предусмотренного в законодательных источниках определения криптовалюты нет. Согласно последним заявлениям Минфина и Минкомсвязи, Банк России намерен эмитировать электронный рубль. Заявления, исходящие от специализированных министерств, можно трактовать так, что в скором времени криптовалюта в России приобретет правовой статус платежного инструмента.
В научной среде под виртуальной валютой подразумевают цифровые валюты, образованные на основе технологии блокчейна, которые не эмитируются Банком стран, не прикреплены к официальным валютам, добровольно принимаются субъектами рынка в качестве платежных средств и средств обмена, передаются и сохраняются в электронном виде.
Исходя из осмысления механизма обращения и функционирования криптовалют, представляется целесообразным под данной категорией подразумевать особенный вид электронных денег, функционирование которых базируется на децентрализованном механизме эмиссии и обращении и выражающих собой сложную систему информационно-технологических процедур, сформированных на криптографических методах защиты, регламентирующих идентификацию владельцев и фиксацию факта их смены. Принимая во внимание мировую практику, можно обозначить четыре ключевых подхода к оценке криптовалюты: как финансовый инструмент, как денежное средство, как денежный суррогат и как товар. Виды криптовалют: биткойн, каприкоин, лайткоин, эфириум, йота, риппл и др. На сегодняшний день в мире существует более 700 видов криптовалют. Биткойн получил наибольшее распространение. Биткойн - первая, коммерчески успешная криптовалюта без какого-либо государственного и экономического регулирования. Код биткоин является открытым. Количество криптомонет в системе ограничено 21 млн. Транзакции в системе анонимны и безотзывные. Переводы осуществляются напрямую между двумя клиентами биткоин, без использования каких-либо промежуточных серверов.
Проведенный анализ в данной работе позволяет внести некоторые предложения по совершенствованию законодательства.
Во-первых, в настоящее время оборот криптовалют требует правового обеспечения и формирования системы государственных регуляторов. Для этого требуется установить сущность данной категории, исследовать проблемы, образующиеся во время транзакций с криптовалютами и сформировать систему норм права, которые бы предотвращали образование указанных проблем.
На сегодняшний день можно говорить о двух возможных формах правового регламентирования оборота виртуальной валюты:
1. Внесение определенных изменений в современное законодательство. В случае легализации криптовалюты существенной доработки потребует законодательство о лицензировании отдельных видов деятельности, о платежной системе, банковское и налоговое законодательство. Осуществляя указанную концепцию, необходимо будет уделить пристальное внимание определению зон особого контроля и финансового мониторинга. Первой зоной контроля должна быть идентификация. Идентифицироваться должны майнеры, пользователи, биржы, магазины и обменные пункты. Вторая зона - обменные площадки и биржи. Они должны иметь специальную лицензию, предоставленную Банком России. Следующей зоной контроля должно стать обналичивание виртуальной валюты. На данную операцию должны распространяться рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
2. Подготовка специализированного закона, в котором должны найти предусмотрение легальное определение криптовалюты и ее ключевые признаки, принципы регулирования, субъекты отношений, меры противодействия
применению виртуальной валюты в преступных целях. 25 января 2018 г. Министерство финансов России обнародовало проект закона «О цифровых финансовых активах», то есть о криптовалютах, который Минфин подготовил совместно с Банком России. Цель документа - законодательное закрепление в российском правовом поле определений наиболее широко распространенных в настоящее время финансовых активов, создаваемых и/или выпускаемых с использованием цифровых финансовых технологий, к которым законопроект относит распределенный реестр цифровых транзакций, а также создание правовых условий для привлечения российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями инвестиций путем выпуска токенов, являющихся одним из видов цифровых финансовых активов.
Министерство финансов России определило ключевые понятия криптоэкономики. В проекте закона, в частности, разъясняется суть таких понятий, как «криптовалюта», «майнинг» и «токен».
В России предполагается допустить обмен цифровых финансовых активов, но только для операторов - юридических лиц. А физические лица операции с криптовалютами смогут проводить лишь через операторов. Кроме того, максимальную сумму операции с криптовалютами для неквалифицированных инвесторов предполагается ограничить 50 тысячами рублей в рамках одного выпуска токенов. В соответствии с проектом закона криптовалюта - вид цифрового финансового актива, создаваемый и учитываемый в распределенном реестре цифровых транзакций участниками этого реестра в соответствии с правилами ведения реестра цифровых транзакций.
Таким образом, можно надеяться, что криптовалюта в скором времени получит необходимое законодательное регламентирование.
Во-вторых, принимая во внимание, что де-факто виртуальная валюта уже на протяжении ряда лет выступает, в том числе и в нашей стране, объектом гражданского права и, по крайней мере, если уж в настоящее время не может анализироваться в качестве средства платежа, то выступает предметом многочисленных и, к сожалению, не всегда законных сделок, в результате чего вопрос правового регулирования ее статуса и оборота на территории страны является потребностью. И данная потребность обуславливается урегулированием образующихся в результате применения виртуальной валюты правовых отношений, что, соответственно, также будет способствовать уменьшению числа незаконных сделок. Для указанного целесообразно внести изменения в ст. 128 ГК РФ, предусматривающую объекты гражданских прав с изложением ее в следующей редакции: «К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, криптовалюта, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага». Также видится целесообразным включение в ГК РФ статьи, формулирующей четкую трактовку категории криптовалюты.
В-третьих, виртуальные валюты стоит узаконить в нашей стране. Это позволит изучать и развивать новые технологии отечественным производителям, даст толчок в экономических отношениях, привлекая новых инвесторов на российский рынок. Отказ от этих технологий замедлит прогресс развития в России, в сравнении с зарубежными странами использующими криптовалюту в высокотехнологичной сфере, на примере той же самой Японии. Для начала, в качестве эксперимента, можно ввести в действие законопроект регулирующий оборот виртуальных валют на определенной территории РФ. Например, в одной из технико-внедренческих особых экономических зон, так как они обладают таможенными льгота и налоговыми преференциями, доступ к профессиональным кадровым ресурсам, это делает данную особую экономическую зону привлекательной для венчурных фондов, разработчиков и производителей высокотехнологичной продукции. Введение именно на ограниченной территории позволит оценить на практике стоит ли принимать криптовалюту в России, так как будет наглядно видно, есть ли изменения, если ответ будет положительным, то как они отразились на экономике взятого для эксперимента региона, увеличилось ли количество преступлений связанных с виртуальными валютами. И уже на основании полученных данных окончательно решить вопрос правового статуса криптографической валюты в РФ, и разработать соответствующую нормативно-правовую базу.
Таковы, в целом, итоги проведенного в настоящей работе исследования.
Виртуальные валюты выражают собой довольно новое веяние в системе денежных отношений. В настоящее время четко предусмотренного в законодательных источниках определения криптовалюты нет. Согласно последним заявлениям Минфина и Минкомсвязи, Банк России намерен эмитировать электронный рубль. Заявления, исходящие от специализированных министерств, можно трактовать так, что в скором времени криптовалюта в России приобретет правовой статус платежного инструмента.
В научной среде под виртуальной валютой подразумевают цифровые валюты, образованные на основе технологии блокчейна, которые не эмитируются Банком стран, не прикреплены к официальным валютам, добровольно принимаются субъектами рынка в качестве платежных средств и средств обмена, передаются и сохраняются в электронном виде.
Исходя из осмысления механизма обращения и функционирования криптовалют, представляется целесообразным под данной категорией подразумевать особенный вид электронных денег, функционирование которых базируется на децентрализованном механизме эмиссии и обращении и выражающих собой сложную систему информационно-технологических процедур, сформированных на криптографических методах защиты, регламентирующих идентификацию владельцев и фиксацию факта их смены. Принимая во внимание мировую практику, можно обозначить четыре ключевых подхода к оценке криптовалюты: как финансовый инструмент, как денежное средство, как денежный суррогат и как товар. Виды криптовалют: биткойн, каприкоин, лайткоин, эфириум, йота, риппл и др. На сегодняшний день в мире существует более 700 видов криптовалют. Биткойн получил наибольшее распространение. Биткойн - первая, коммерчески успешная криптовалюта без какого-либо государственного и экономического регулирования. Код биткоин является открытым. Количество криптомонет в системе ограничено 21 млн. Транзакции в системе анонимны и безотзывные. Переводы осуществляются напрямую между двумя клиентами биткоин, без использования каких-либо промежуточных серверов.
Проведенный анализ в данной работе позволяет внести некоторые предложения по совершенствованию законодательства.
Во-первых, в настоящее время оборот криптовалют требует правового обеспечения и формирования системы государственных регуляторов. Для этого требуется установить сущность данной категории, исследовать проблемы, образующиеся во время транзакций с криптовалютами и сформировать систему норм права, которые бы предотвращали образование указанных проблем.
На сегодняшний день можно говорить о двух возможных формах правового регламентирования оборота виртуальной валюты:
1. Внесение определенных изменений в современное законодательство. В случае легализации криптовалюты существенной доработки потребует законодательство о лицензировании отдельных видов деятельности, о платежной системе, банковское и налоговое законодательство. Осуществляя указанную концепцию, необходимо будет уделить пристальное внимание определению зон особого контроля и финансового мониторинга. Первой зоной контроля должна быть идентификация. Идентифицироваться должны майнеры, пользователи, биржы, магазины и обменные пункты. Вторая зона - обменные площадки и биржи. Они должны иметь специальную лицензию, предоставленную Банком России. Следующей зоной контроля должно стать обналичивание виртуальной валюты. На данную операцию должны распространяться рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
2. Подготовка специализированного закона, в котором должны найти предусмотрение легальное определение криптовалюты и ее ключевые признаки, принципы регулирования, субъекты отношений, меры противодействия
применению виртуальной валюты в преступных целях. 25 января 2018 г. Министерство финансов России обнародовало проект закона «О цифровых финансовых активах», то есть о криптовалютах, который Минфин подготовил совместно с Банком России. Цель документа - законодательное закрепление в российском правовом поле определений наиболее широко распространенных в настоящее время финансовых активов, создаваемых и/или выпускаемых с использованием цифровых финансовых технологий, к которым законопроект относит распределенный реестр цифровых транзакций, а также создание правовых условий для привлечения российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями инвестиций путем выпуска токенов, являющихся одним из видов цифровых финансовых активов.
Министерство финансов России определило ключевые понятия криптоэкономики. В проекте закона, в частности, разъясняется суть таких понятий, как «криптовалюта», «майнинг» и «токен».
В России предполагается допустить обмен цифровых финансовых активов, но только для операторов - юридических лиц. А физические лица операции с криптовалютами смогут проводить лишь через операторов. Кроме того, максимальную сумму операции с криптовалютами для неквалифицированных инвесторов предполагается ограничить 50 тысячами рублей в рамках одного выпуска токенов. В соответствии с проектом закона криптовалюта - вид цифрового финансового актива, создаваемый и учитываемый в распределенном реестре цифровых транзакций участниками этого реестра в соответствии с правилами ведения реестра цифровых транзакций.
Таким образом, можно надеяться, что криптовалюта в скором времени получит необходимое законодательное регламентирование.
Во-вторых, принимая во внимание, что де-факто виртуальная валюта уже на протяжении ряда лет выступает, в том числе и в нашей стране, объектом гражданского права и, по крайней мере, если уж в настоящее время не может анализироваться в качестве средства платежа, то выступает предметом многочисленных и, к сожалению, не всегда законных сделок, в результате чего вопрос правового регулирования ее статуса и оборота на территории страны является потребностью. И данная потребность обуславливается урегулированием образующихся в результате применения виртуальной валюты правовых отношений, что, соответственно, также будет способствовать уменьшению числа незаконных сделок. Для указанного целесообразно внести изменения в ст. 128 ГК РФ, предусматривающую объекты гражданских прав с изложением ее в следующей редакции: «К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, криптовалюта, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага». Также видится целесообразным включение в ГК РФ статьи, формулирующей четкую трактовку категории криптовалюты.
В-третьих, виртуальные валюты стоит узаконить в нашей стране. Это позволит изучать и развивать новые технологии отечественным производителям, даст толчок в экономических отношениях, привлекая новых инвесторов на российский рынок. Отказ от этих технологий замедлит прогресс развития в России, в сравнении с зарубежными странами использующими криптовалюту в высокотехнологичной сфере, на примере той же самой Японии. Для начала, в качестве эксперимента, можно ввести в действие законопроект регулирующий оборот виртуальных валют на определенной территории РФ. Например, в одной из технико-внедренческих особых экономических зон, так как они обладают таможенными льгота и налоговыми преференциями, доступ к профессиональным кадровым ресурсам, это делает данную особую экономическую зону привлекательной для венчурных фондов, разработчиков и производителей высокотехнологичной продукции. Введение именно на ограниченной территории позволит оценить на практике стоит ли принимать криптовалюту в России, так как будет наглядно видно, есть ли изменения, если ответ будет положительным, то как они отразились на экономике взятого для эксперимента региона, увеличилось ли количество преступлений связанных с виртуальными валютами. И уже на основании полученных данных окончательно решить вопрос правового статуса криптографической валюты в РФ, и разработать соответствующую нормативно-правовую базу.
Таковы, в целом, итоги проведенного в настоящей работе исследования.
