Помощь студентам в учебе
РАЗВИТИЕ БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
|
Введение 3
1 Теоретические основы кредитования малого и среднего предпринимательства 5
1.1 Характеристика МСП и проблемы его кредитования 5
1.2 Кредитные продукты для финансирования малого и среднего бизнеса 14
2 Особенности лизинговых операций в России 21
1.2 Законодательная база лизинга в РФ 21
2.2 Развитие лизинга в России 25
2.3 Лизинг как инструмент инвестирования 28
2.4 Расчет лизинговых платежей 33
3 Приобретение оборудования на примере предприятия 47
3.1 Общая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «СК
Алгоритм» 47
3.2 Расчет лизинговых платежей 47
3.3 Сравнение лизинга и других форм финансирования 52
Заключение 57
Список использованных источников 61
1 Теоретические основы кредитования малого и среднего предпринимательства 5
1.1 Характеристика МСП и проблемы его кредитования 5
1.2 Кредитные продукты для финансирования малого и среднего бизнеса 14
2 Особенности лизинговых операций в России 21
1.2 Законодательная база лизинга в РФ 21
2.2 Развитие лизинга в России 25
2.3 Лизинг как инструмент инвестирования 28
2.4 Расчет лизинговых платежей 33
3 Приобретение оборудования на примере предприятия 47
3.1 Общая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «СК
Алгоритм» 47
3.2 Расчет лизинговых платежей 47
3.3 Сравнение лизинга и других форм финансирования 52
Заключение 57
Список использованных источников 61
Роль банковских продуктов и кредитования в развитии малого бизнеса - особенно актуальна в условиях нестабильной экономической ситуации в стране. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизится, а методики будут расширяться и дополняться.
Выше изложенное определяет актуальность темы исследования, целью которого является определение возможностей совершенствования банковских продуктов для малого и среднего бизнеса и сравнение лизинговых продуктов с кредитом, учитывающих интересы участников сделки. Для банка - увеличение клиентской базы, следовательно, портфеля банковских продуктов, кредитного портфеля и увеличения прибыли за счет полученных доходов от услуг по направлению малого бизнеса. Для клиентов - удовлетворение потребностей в кредитовании за счет привлекательных и актуальных условий программ и продуктов.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть роль, значение, линейку банковских продуктов для предприятий малого и среднего бизнеса в РФ;
— обозначить проблемы развития малого бизнеса и рассмотреть опыт зарубежных стран по развитию малого бизнеса на основе банковских продуктов;
— получить общее представление об организационной структуре и основных финансово-экономических результатах деятельности объекта исследования;
— провести сравнительную характеристику кредитных и лизинговых продуктов, предоставляемых предприятиям малого бизнеса анализируемым банком;
— предложить меры по увеличению востребованности банковских продуктов для МСП
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью СК Алгоритм (ООО «СК Алгоритм»).
Теоретическую базу дипломной работы составили труды российских и зарубежных специалистов по управлению лизинговыми отношениями, финансовому менеджменту, реструктуризации предприятий. В исследовании использованы законы и нормативные акты Российской Федерации.
Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что результаты проведенного анализа использовании лизинга на предприятии могут быть использованы руководителями и специалистами других предприятий.
Основными методами исследования стали экономико-математические и статистические методы, включающие анализ производственных показателей.
Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Выше изложенное определяет актуальность темы исследования, целью которого является определение возможностей совершенствования банковских продуктов для малого и среднего бизнеса и сравнение лизинговых продуктов с кредитом, учитывающих интересы участников сделки. Для банка - увеличение клиентской базы, следовательно, портфеля банковских продуктов, кредитного портфеля и увеличения прибыли за счет полученных доходов от услуг по направлению малого бизнеса. Для клиентов - удовлетворение потребностей в кредитовании за счет привлекательных и актуальных условий программ и продуктов.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть роль, значение, линейку банковских продуктов для предприятий малого и среднего бизнеса в РФ;
— обозначить проблемы развития малого бизнеса и рассмотреть опыт зарубежных стран по развитию малого бизнеса на основе банковских продуктов;
— получить общее представление об организационной структуре и основных финансово-экономических результатах деятельности объекта исследования;
— провести сравнительную характеристику кредитных и лизинговых продуктов, предоставляемых предприятиям малого бизнеса анализируемым банком;
— предложить меры по увеличению востребованности банковских продуктов для МСП
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью СК Алгоритм (ООО «СК Алгоритм»).
Теоретическую базу дипломной работы составили труды российских и зарубежных специалистов по управлению лизинговыми отношениями, финансовому менеджменту, реструктуризации предприятий. В исследовании использованы законы и нормативные акты Российской Федерации.
Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что результаты проведенного анализа использовании лизинга на предприятии могут быть использованы руководителями и специалистами других предприятий.
Основными методами исследования стали экономико-математические и статистические методы, включающие анализ производственных показателей.
Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Лизинг является эффективной формой финансирования расходов на приобретение основных средств. В соответствии с Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29 января 2008 г. № 10-ФЗ) лизинговая деятельность - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. Лизинг — это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.
В лизинге заинтересованы все участники сделки: производитель получает новые каналы сбыта, предприятие имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается также и государство - возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.
В дипломной работе были рассмотрены все преимущества лизинговых сделок, а также выполнены лизинговые расчеты на примере предприятия.
Лизингополучатель в данном случае является ООО «СК Алгоритм», лизингодатель и балансодержатель - ГК «ИНТЕРЛИЗИНГ», производитель - немецкая фирма LeicaGeosystems AG.
Основные преимущества, полученные ООО «СК Алгоритм» при использовании лизинга:
- ООО «СК Алгоритм» получает возможность пользоваться необходимым для него имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных или привлеченных заемных средств. Лизингополучатель освобождается от единовременной пол ной оплаты стоимости имущества, что выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи.
- Лизинг может открывать доступ к нужному имуществу, как в случае каких-либо кредитных ограничений, так и при невозможности привлечения для этих целей заемных средств.
- Простота получения имущества для ООО «СК Алгоритм» по лизингу, в сравнении с банковской ссудой на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога.
- Сокращение налога на имущество, налогооблагаемой базой для которого становится быстро уменьшаемая остаточная стоимость оборудования.
- Отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции (работ, услуг) для ООО «СК Алгоритм», что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, тогда как при покупке оборудования за счет полученного кредита выплата процентов за пользование финансовыми ресурсами более чем наполовину осуществляется за счет прибыли предприятия, остающейся после налогообложения.
- Учитывая, что лизинговое соглашение более гибко, чем кредит, оно предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут производиться после получения выручки от реализации товаров, изготовляемых на взятом в лизинг оборудовании. Ставки могут быть фиксированными и плавающими. Лизинговая сделка может быть заключена на более длительный срок, чем кредитный договор. В связи с этим величина периодических лизинговых платежей будет меньше, снижаются расходы пользователя по уплате этих платежей и возрастает надежность исполнения лизингового договора.
Также для ООО «СК Алгоритм» уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование. Лизинговое имущество может не числиться у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество. Освобождение лизинговых платежей ООО «СК Алгоритм» от налога на добавленную стоимость, дает возможность применения механизма ускоренной амортизации в два раза.
Проведя анализ финансового положения предприятия ООО «СК Алгоритм», было выявлено, что за период 03.12. 2016 г. - 30.12.2017 г. предприятие достигло определенных успехов. В основном, все экономические показатели соответствуют нормативным значениям или даже превышают их. Это свидетельствует о крепком финансовом положении предприятия и его независимости от привлеченных средств.
Суммарный лизинговый платеж за два года составит 18,455 млн. руб. По условиям договора, платежи будут производиться ежеквартально, то есть каждые три месяца ООО «СК Алгоритм» должен будет выплачивать по 2,307 млн. руб.
Лизинг строительной техники принято подразделять на два основных вида - финансовый и оперативный. В российских условиях в отрасли строительства, в силу ряда особенностей, оперативный лизинг более привлекателен, чем финансовый.
Оперативный лизинг дает возможность кратковременного использования машин и техники для производства отдельных видов работ, причем предоставление машин в товарный кредит сопровождается услугами по их техническому обслуживанию, что избавляет строительную организацию от необходимости создавать под каждую машину участки механизации.
Учитывая особенности обоих видов лизинга, с учетом специфики строительства (цикличность, частая смена характера производства, сезонность в производстве работ) и проведенных расчетов для ООО «СК Алгоритм» выгоднее производить расчет лизинговых платежей по договору оперативного лизинга (при использовании оборудования в течении 2-х лет). Разница между оперативным и финансовым лизингом составляет - 6,685 млн. руб.
Расчеты показывают, что лизинг - более выгодный способ приобретения оборудования по сравнению с его покупкой за счет полученного кредита. Так, экономия денежных средств предприятия (лизингополучателя) за счет использования лизингового механизма в сравнении с прямым кредитованием составит 5,08 млн. руб.
Из вышесказанного следует на сколько привлекателен лизинг, хотя законодательство в отношении его несовершенно и осложнено пробелами.
В связи с этим усматривается необходимость принятия дополнительных законодательных актов в области регулирования лизинговых отношений. Специальный закон о лизинге призван устранить сегодняшние пробелы в правовом регулировании финансовой аренды.
Лизинг еще не занял в нашей стране того значительного места, которое характеризует его развитие в ведущих капиталистических странах. Чтобы этот род деятельности динамично развивался, необходимо создать условия, каких в России на данный момент не наблюдается.
Одна из основных причин слабого развития лизинговых операций в нашей стране заключается в отсутствии развитого и организационно оформленного рынка средств производства. Сказывается отсутствие опыта в их проведении, а также законодательных и нормативных актов, регулирующих взаимоотношения сторон при заключении сделок по лизингу.
Российским производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых они стремились бы развивать этот род деятельности. Для этого в первую очередь следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длинными сроками действия (не менее 3-х лет). Ведь именно такие договора будут нести реальные инвестиции в экономику.
Необходимо если не освободить, то хотя бы снизить в два и более раз налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализаций договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также, следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора.
Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами международного финансового лизинга.
Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.
Следует также отметить, что лизинг, совмещая в себе направленные инвестиции, залог и кредит одновременно, расширяет и позволяет интенсивно развиваться прежде всего производственной, а также банковской, страховой сферам деятельности.
Лизинг характеризуется более высокой доступностью, так как позволяет уменьшить риск невозврата капитала и его целевого использования, а разнообразие лизинговых схем делает возможной выработку наиболее привлекательной для всех сторон договора.
Лизинговые соглашения достаточно гибкие и могут иметь разные формы. Используя лизинговые схемы, можно улучшить баланс компании, а денежные потоки могут быть больше, чем при приобретении имущества в собственность за счет заемных средств.
В лизинге заинтересованы все участники сделки: производитель получает новые каналы сбыта, предприятие имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается также и государство - возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.
В дипломной работе были рассмотрены все преимущества лизинговых сделок, а также выполнены лизинговые расчеты на примере предприятия.
Лизингополучатель в данном случае является ООО «СК Алгоритм», лизингодатель и балансодержатель - ГК «ИНТЕРЛИЗИНГ», производитель - немецкая фирма LeicaGeosystems AG
Основные преимущества, полученные ООО «СК Алгоритм» при использовании лизинга:
- ООО «СК Алгоритм» получает возможность пользоваться необходимым для него имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных или привлеченных заемных средств. Лизингополучатель освобождается от единовременной пол ной оплаты стоимости имущества, что выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи.
- Лизинг может открывать доступ к нужному имуществу, как в случае каких-либо кредитных ограничений, так и при невозможности привлечения для этих целей заемных средств.
- Простота получения имущества для ООО «СК Алгоритм» по лизингу, в сравнении с банковской ссудой на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога.
- Сокращение налога на имущество, налогооблагаемой базой для которого становится быстро уменьшаемая остаточная стоимость оборудования.
- Отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции (работ, услуг) для ООО «СК Алгоритм», что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, тогда как при покупке оборудования за счет полученного кредита выплата процентов за пользование финансовыми ресурсами более чем наполовину осуществляется за счет прибыли предприятия, остающейся после налогообложения.
- Учитывая, что лизинговое соглашение более гибко, чем кредит, оно предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут производиться после получения выручки от реализации товаров, изготовляемых на взятом в лизинг оборудовании. Ставки могут быть фиксированными и плавающими. Лизинговая сделка может быть заключена на более длительный срок, чем кредитный договор. В связи с этим величина периодических лизинговых платежей будет меньше, снижаются расходы пользователя по уплате этих платежей и возрастает надежность исполнения лизингового договора.
Также для ООО «СК Алгоритм» уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование. Лизинговое имущество может не числиться у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество. Освобождение лизинговых платежей ООО «СК Алгоритм» от налога на добавленную стоимость, дает возможность применения механизма ускоренной амортизации в два раза.
Проведя анализ финансового положения предприятия ООО «СК Алгоритм», было выявлено, что за период 03.12. 2016 г. - 30.12.2017 г. предприятие достигло определенных успехов. В основном, все экономические показатели соответствуют нормативным значениям или даже превышают их. Это свидетельствует о крепком финансовом положении предприятия и его независимости от привлеченных средств.
Суммарный лизинговый платеж за два года составит 18,455 млн. руб. По условиям договора, платежи будут производиться ежеквартально, то есть каждые три месяца ООО «СК Алгоритм» должен будет выплачивать по 2,307 млн. руб.
Лизинг строительной техники принято подразделять на два основных вида - финансовый и оперативный. В российских условиях в отрасли строительства, в силу ряда особенностей, оперативный лизинг более привлекателен, чем финансовый.
Оперативный лизинг дает возможность кратковременного использования машин и техники для производства отдельных видов работ, причем предоставление машин в товарный кредит сопровождается услугами по их техническому обслуживанию, что избавляет строительную организацию от необходимости создавать под каждую машину участки механизации.
Учитывая особенности обоих видов лизинга, с учетом специфики строительства (цикличность, частая смена характера производства, сезонность в производстве работ) и проведенных расчетов для ООО «СК Алгоритм» выгоднее производить расчет лизинговых платежей по договору оперативного лизинга (при использовании оборудования в течении 2-х лет). Разница между оперативным и финансовым лизингом составляет - 6,685 млн. руб.
Расчеты показывают, что лизинг - более выгодный способ приобретения оборудования по сравнению с его покупкой за счет полученного кредита. Так, экономия денежных средств предприятия (лизингополучателя) за счет использования лизингового механизма в сравнении с прямым кредитованием составит 5,08 млн. руб.
Из вышесказанного следует на сколько привлекателен лизинг, хотя законодательство в отношении его несовершенно и осложнено пробелами.
В связи с этим усматривается необходимость принятия дополнительных законодательных актов в области регулирования лизинговых отношений. Специальный закон о лизинге призван устранить сегодняшние пробелы в правовом регулировании финансовой аренды.
Лизинг еще не занял в нашей стране того значительного места, которое характеризует его развитие в ведущих капиталистических странах. Чтобы этот род деятельности динамично развивался, необходимо создать условия, каких в России на данный момент не наблюдается.
Одна из основных причин слабого развития лизинговых операций в нашей стране заключается в отсутствии развитого и организационно оформленного рынка средств производства. Сказывается отсутствие опыта в их проведении, а также законодательных и нормативных актов, регулирующих взаимоотношения сторон при заключении сделок по лизингу.
Российским производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых они стремились бы развивать этот род деятельности. Для этого в первую очередь следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длинными сроками действия (не менее 3-х лет). Ведь именно такие договора будут нести реальные инвестиции в экономику.
Необходимо если не освободить, то хотя бы снизить в два и более раз налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализаций договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также, следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора.
Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами международного финансового лизинга.
Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.
Следует также отметить, что лизинг, совмещая в себе направленные инвестиции, залог и кредит одновременно, расширяет и позволяет интенсивно развиваться прежде всего производственной, а также банковской, страховой сферам деятельности.
Лизинг характеризуется более высокой доступностью, так как позволяет уменьшить риск невозврата капитала и его целевого использования, а разнообразие лизинговых схем делает возможной выработку наиболее привлекательной для всех сторон договора.
Лизинговые соглашения достаточно гибкие и могут иметь разные формы. Используя лизинговые схемы, можно улучшить баланс компании, а денежные потоки могут быть больше, чем при приобретении имущества в собственность за счет заемных средств.
Подобные работы
- БАНКОВСКИЕ ПРОДУКТЫ ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА, ИХ ОСОБЕННОСТИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Банковские продукты для малого и среднего бизнеса
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - РАСШИРЕНИЕ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО
БИЗНЕСА В РОССИИ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4920 р. Год сдачи: 2023 - БАНКОВСКИЕ ПРОДУКТЫ ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - БАНКОВСКИЕ ПРОДУКТЫ ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА, ИХ ОСОБЕННОСТИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2017 - БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017 - БАНКОВСКИЕ ПРОДУКТЫ ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА, ИХ ОСОБЕННОСТИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4335 р. Год сдачи: 2018 - Основы государственной финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства
Дипломные работы, ВКР, муниципальное право. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ
МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Магистерская диссертация, гражданское право. Язык работы: Русский. Цена: 5680 р. Год сдачи: 2017