Тема: Содержание и порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств

Бухгалтерская отчетность- это значимый заключительный этап бухгалтерского учета. Отчетность представляет большую существенность в управлении организацией и является информационной основой экономического анализа, который может проводиться по-разному, в зависимости от поставленной задачи. Сфера применения анализа может быть следующая: с целью раскрытия проблемы управления производственно- коммерческой деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала, также для прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.
Отчёт о движении денежных средств — отчёт организации об источниках денежных средств и их использовании в определенном временном периоде. Данный отчёт отражает денежные поступления организации с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.
Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить:
1 .Перспективы формирования положительных потоков денежных средств и возможности их роста;
2. Платежеспособность организации в кратко- и среднесрочном периодах, возможность выплаты дивидендов и финансирования других расходов;
3. Потребность предприятия в внешних источниках финансирования (кредитах, займах, целевом финансировании и т.д.);
4.Эффективность операций по финансовой и инвестиционной деятельности.
Отчёт характеризует производственные результаты, краткосрочную ликвидность, долгосрочную кредитоспособность и даёт возможность осуществить экономический анализ компании.
Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать все хозяйственные операции, которые проходят через банковский счет фирмы, и делит их на три категории:
1.Операционная деятельность, сопряженная с извлечением, прибыли в качестве главной цели в ходе изготовления продукции, оказания услуг организацией;
2. Инвестиционная деятельность, связанная с осуществлением
капитальных вложений с целью приобретения долгосрочных активов и долгосрочных финансовых вложений;
3. Финансовая деятельность, связанная с реализацией краткосрочных финансовых вложений, эмиссией ценных бумаг.
Эти сведения о перемещении денежных средств организации предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки масштабов денежного оборота предприятия, его способности выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, государством, кредиторами и иными контрагентами, перспективной возможности формировать положительные потоки денежных средств, осуществимости финансирования капитальных расходов и возможных внутренних и внешних источников подобного финансирования.
В этой связи выпускная квалификационная работа на тему «Содержание и порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств» является, несомненно, актуальной.
Целью данной выпускной квалификационной работы является исследование отчета о движении денежных средств, а также характеристика порядка его составления.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд задач:
1. Рассмотреть теоретические основы и нормативное регулирование составления отчета о движении денежных средств;
2. Изучить организационно- экономическую характеристику ООО «Белгородоблпроект»;
3. Охарактеризовать практические аспекты составления отчета о движении денежных средств.
В качестве объекта исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Белгородоблпроект», а предметом исследования - отчет о движении денежных средств.
Теоретической основой работы послужили нормативные и законодательные акты, отечественная и зарубежная научная и учебная литература, периодические издания в области бухгалтерского учета. В качестве информационной базы для написания работы использовалась годовая бухгалтерская отчетность предприятия за период 2017-2018 гг.
Обработка информации и в целом выполнение работы производилось с использованием таких методов исследования, как системный подход, синтез, вертикальный и горизонтальный анализ, аналитический метод, индексный анализ и метод сравнений и других методов.
В первой главе работы представлены теоретические основы и нормативное регулирование отчета о движении денежных средств.
Во второй главе рассмотрена организационно- экономическая характеристика Открытого акционерного общества «Белгородоблпроект».
В третьей главе раскрыты практические аспекты составления отчета о движении денежных средств.
Работа изложена на 60 страницах компьютерного текста и состоит из введения, трех глав, заключения, включает 9 таблиц, библиография насчитывает 56 наименований, к работе приложено 19 документов.
Купить

Общество с ограниченной ответственностью «Белгородоблпроект» является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Оно создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» на основании действующего законодательства и зарегистрировано 10 апреля 2017 года в налоговом органе по месту нахождения Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Белгороду.
Основными видами деятельности Белгородоблпроект являются:
3. Деятельность, связанная с инженерно- техническим проектированием, управлением проектами строительства, выполнением строительного контроля и авторского надзора;
4. Негосударственная экспертиза проектной документации и результатов инженерных изысканий.
В организации применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета. Ведение учета обеспечивается специализированной бухгалтерской программой 1С Предприятие.
Основным источником информации о деятельности ООО «Белгородоблпроект» является бухгалтерская отчетность, на основании которой можно судить об основных экономических показателях ООО «Белгородоблпроект» по итогам его деятельности за 2017-2018 гг.
Увеличение выручки на 83992 тыс. рублей свидетельствует об увеличении объёмов продаж, которые в свою очередь зависят от разумной ценовой политики и налаженных каналов сбыта.
Рост среднесписочной численности работников 2018 году объясняется расширением объема производства.
Среднегодовая стоимость основных средств относительно 2018 и 2017 года изменилась на 10134,5 тыс. рублей, что говорит о проведении предприятием мероприятий в области технической оснащенности и увеличении производственной мощности быстрыми темпами.
Постепенное увеличение дебиторской задолженности осуществляется за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков.
Увеличение среднегодовой кредиторской задолженности в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 140,6% произведено за счет повышения задолженности по договору лизинга и перед поставщиками и подрядчиками.
Изменение материальных затрат в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 4839 тыс. рублей связано с увеличением объёма производства.
В 2018 году наблюдается увеличение значения показателя себестоимость на 69863 тыс. рублей. Это обусловлено расширением объёмов производства, увеличением затрат на производство продукции.
В течении рассматриваемого периода отмечается увеличение прибыли от продажи продукции на 22365 тыс. рублей, что говорит о финансовом росте и эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
По сравнению с 2017 годом чистая прибыль в 2018 увеличилась на 21619 тыс. рублей, указывает на увеличение роста производства продукции и продаж, грамотном использовании имеющихся ресурсов.
Рост производительности труда в 2018 году объясняется увеличением выручки от продажи продукции и приростом численности работников.
Повышение материалоотдачи и одновременное снижение материалоёмкости характеризует эффективное использование материальных ресурсов и увеличение объёма продукции.
Фондоотдача в 2018 году в сравнении с 2017 годом изменилась на 16,4%. Одновременно с этим показатель фондоёмкость в этом же периоде увеличилась на 0,07%. Снижение фондоотдачи и увеличение фондоёмкости продукции может быть вызвано ростом капитальных вложений, направленных на улучшение условий труда, сдвигами в отраслевой структуре организации.
Повышение уровня рентабельности в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 18,6% обусловлено повышением качества продукции и увеличении массы прибыли. Увеличение рентабельности продаж в 2018 году на 10,3% следует из увеличения выручки и прибыли от продаж.
В отчете о движении денежных средств сальдо денежных потоков за 2018 год является отрицательным. Это связано с тем, что деньги направлены в текущих оборот вместо хранения на банковском счете.
ООО «Белгородоблпроект» расширяет масштабы деятельности, имеется спрос на продукцию. Деятельность предприятия является рентабельной, вероятность банкротства минимальна
В результате детального изучения организации и составления отчета о движении денежных средств выявлено эффективное проведение инвентаризаций задолженности, позволяющей исключить появление задолженности с истекшим сроком исковой давности.
В целях совершенствования отчета о движении денежных средств ООО «Белгородоблпроект» предлагается: отражать поступление денежных средств по договору цессии в отдельной строке для ясности движения финансовых потоков. Также рекомендуется отражать статьи внутреннего движения денежных средств, а именно, расчеты по займу, выданного сотруднику организации, арендные платежи, возмещение расходов, расчеты с подотчётными лицами. Выделение данных расходов необходимо, поскольку, отражение внутренних расчетов позволит увидеть, на какие нужды перечисляются денежные ресурсы организации.

Купить