ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 6
1.1. Коммерческий банк как элемент банковской системы России 6
1.2. Цели и задачи оценки финансового состояния банка 11
1.3. Методики оценки финансового состояния деятельности коммерческого
банка 18
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА
ПРИМЕРЕ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 32
2.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Россельхозбанк» 32
2.2. Оценка финансовой деятельности АО «Россельхозбанк» 44
2.3. Оценка финансового состояния АО «Россельхозбанк» по методике
Банка России 51
2.4. Предложения по улучшению финансового состояния деятельности
АО «Россельхозбанк» 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 6
1.1. Коммерческий банк как элемент банковской системы России 6
1.2. Цели и задачи оценки финансового состояния банка 11
1.3. Методики оценки финансового состояния деятельности коммерческого
банка 18
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА
ПРИМЕРЕ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 32
2.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Россельхозбанк» 32
2.2. Оценка финансовой деятельности АО «Россельхозбанк» 44
2.3. Оценка финансового состояния АО «Россельхозбанк» по методике
Банка России 51
2.4. Предложения по улучшению финансового состояния деятельности
АО «Россельхозбанк» 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
Банковский сектор незаменим в современном обществе. В стабильной экономической системе банковская деятельность играет ключевую роль. Коммерческий банк представляет собой сложный многогранный кредитный институт, выполняющий множество различных операций. Финансовые показатели коммерческого банка служат руководством для анализа результатов деятельности кредитного института, его эффективности, результативности и результативности в денежном выражении. Они также отражают эффективность использования банком своих активов и других ресурсов для получения прибыли, которая соответствует общему финансовому состоянию банка.
Определение уровня финансового состояния банков является одной из главных задач органов банковского надзора, банков и профессиональных участников финансового рынка, которое помогает предотвратить ряд серьезных проблем, и в значительной степени способствует укреплению экономической безопасности и стабильности банковской системы.
В мировой практике финансовое состояние банков оценивают через методики, которые строятся по разным принципам. Эти методики получили распространение вследствие простоты их применения, но им присущи существенные недостатки, которые приводят к искажению оценок банков, в результате чего обостряются проблемы не только в финансовой сфере, но и в экономике в целом.
Проблемы качественного оценивания финансового состояния банков в современных условиях особенно актуальны, а потому нуждаются в глубокой научной проработки. Большое значение оценки финансового состояния банков обусловило постоянное внимание научных кругов к различным ее аспектам.
В связи с этим возникла объективная необходимость дальнейшего исследования проблем оценки финансового состояния банков с целью укрепления экономической безопасности и повышения стабильности функционирования банковской системы.
Поэтому необходимость анализа финансового состояния и разработка направлений его улучшения в современных условиях, в особенности деятельности коммерческих банков, не вызывает сомнения. Тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Важный вклад в области анализа финансового состояния коммерческого банка можно отнести труды отечественных авторов, таких как Т.А. Жаботинская, Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, А.Д. Шеремет и др.
Целью работы является оценка финансовых результатов деятельности банка и разработка мероприятий по его улучшению.
В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы оценки финансового состояния деятельности коммерческого банка;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО «Россельхозбанк»;
- проанализировать финансовые результаты деятельности банка;
- провести анализ показателей по методике Банка России;
- оценить финансовую деятельность банка;
- предложить рекомендации по улучшению финансового состояния деятельности банка.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является деятельность коммерческого банка .
Предметом исследования является финансовое состояние Акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» (АО «Россельхозбанк»).
Теоретическую основу работы составили научно-экономические труды зарубежных и отечественных ученых, рассматривающие концепции, положения, методологические подходы, с помощью которых формируется стратегию по улучшению финансового состояния коммерческого банка в условиях ограничения ресурсов, порождаемых системными рисками финансовой глобализации, законы Российской Федерации, нормативные акты Банка России.
Информационную базу составили справочная правовая система «КонсультантПлюс», справочная правовая система «Гарант», официальным сайт Центрального Банка Российской Федерации, сервер раскрытия информации «Интерфакс», официальный сайт АО «Россельхозбанк», внутренние документы и годовая финансовая отчетность АО «Россельхозбанк» за 2015- 2017 года.
Наиболее важными компонентами методологической базы можно назвать отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика Центрального Банка РФ по оценке финансовой устойчивости банков, являющаяся обязательной для применения в любом коммерческом банке страны, методика В.С. Кромонова, CAMEL(S).
Структура выпускной работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Первая глава носит теоретический характер. В ней рассмотрены устройство банковской системы, нормативно-правовое регулирование деятельности коммерческого банка, цели и задачи анализа финансового состояния банка. Вторая глава носит практический характер. В ней представлен анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Россельхозбанк», анализ финансовых результатов деятельности банка, оценка показателей в соответствии с методикой Банка России, а также обоснованы рекомендации по улучшению финансового состояния этого банка.
Выпускная квалификационная работа изложена на 80 страницах, содержит 21 таблицу, 4 рисунка, насчитывает 51 источников литературы, 10 приложений
Определение уровня финансового состояния банков является одной из главных задач органов банковского надзора, банков и профессиональных участников финансового рынка, которое помогает предотвратить ряд серьезных проблем, и в значительной степени способствует укреплению экономической безопасности и стабильности банковской системы.
В мировой практике финансовое состояние банков оценивают через методики, которые строятся по разным принципам. Эти методики получили распространение вследствие простоты их применения, но им присущи существенные недостатки, которые приводят к искажению оценок банков, в результате чего обостряются проблемы не только в финансовой сфере, но и в экономике в целом.
Проблемы качественного оценивания финансового состояния банков в современных условиях особенно актуальны, а потому нуждаются в глубокой научной проработки. Большое значение оценки финансового состояния банков обусловило постоянное внимание научных кругов к различным ее аспектам.
В связи с этим возникла объективная необходимость дальнейшего исследования проблем оценки финансового состояния банков с целью укрепления экономической безопасности и повышения стабильности функционирования банковской системы.
Поэтому необходимость анализа финансового состояния и разработка направлений его улучшения в современных условиях, в особенности деятельности коммерческих банков, не вызывает сомнения. Тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Важный вклад в области анализа финансового состояния коммерческого банка можно отнести труды отечественных авторов, таких как Т.А. Жаботинская, Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, А.Д. Шеремет и др.
Целью работы является оценка финансовых результатов деятельности банка и разработка мероприятий по его улучшению.
В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы оценки финансового состояния деятельности коммерческого банка;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО «Россельхозбанк»;
- проанализировать финансовые результаты деятельности банка;
- провести анализ показателей по методике Банка России;
- оценить финансовую деятельность банка;
- предложить рекомендации по улучшению финансового состояния деятельности банка.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является деятельность коммерческого банка .
Предметом исследования является финансовое состояние Акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» (АО «Россельхозбанк»).
Теоретическую основу работы составили научно-экономические труды зарубежных и отечественных ученых, рассматривающие концепции, положения, методологические подходы, с помощью которых формируется стратегию по улучшению финансового состояния коммерческого банка в условиях ограничения ресурсов, порождаемых системными рисками финансовой глобализации, законы Российской Федерации, нормативные акты Банка России.
Информационную базу составили справочная правовая система «КонсультантПлюс», справочная правовая система «Гарант», официальным сайт Центрального Банка Российской Федерации, сервер раскрытия информации «Интерфакс», официальный сайт АО «Россельхозбанк», внутренние документы и годовая финансовая отчетность АО «Россельхозбанк» за 2015- 2017 года.
Наиболее важными компонентами методологической базы можно назвать отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика Центрального Банка РФ по оценке финансовой устойчивости банков, являющаяся обязательной для применения в любом коммерческом банке страны, методика В.С. Кромонова, CAMEL(S).
Структура выпускной работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Первая глава носит теоретический характер. В ней рассмотрены устройство банковской системы, нормативно-правовое регулирование деятельности коммерческого банка, цели и задачи анализа финансового состояния банка. Вторая глава носит практический характер. В ней представлен анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Россельхозбанк», анализ финансовых результатов деятельности банка, оценка показателей в соответствии с методикой Банка России, а также обоснованы рекомендации по улучшению финансового состояния этого банка.
Выпускная квалификационная работа изложена на 80 страницах, содержит 21 таблицу, 4 рисунка, насчитывает 51 источников литературы, 10 приложений
Цель выпускной квалификационной работы, которая состояла в оценке финансовых результатов деятельности банка и разработка мероприятий по его улучшению, выполнена. В ходе исследования были решены поставленные задачи и сделаны соответствующие выводы.
Коммерческий банк представляет собой сложный многогранный кредитный институт, выполняющий множество различных операций. Основная его цель - быть посредником между теми, кто нуждается в деньгах и теми, у кого эти деньги в избытке.
Финансовые показатели являются важным фактором для финансовых учреждений, желающих вести успешно свой бизнес, учитывая растущую конкуренцию на финансовых рынках. Анализ финансового состояния банка отражает реальную деятельность банка, показывает общую картину эффективного функционирования.
В настоящее время АО «Россельхозбанк» является одним из крупнейших банков Российской Федерации, базой национальной кредитно¬финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере АПК.
По состоянию на 1 января 2018 года валюта баланса Банка составила 3 077 516 млн. руб., что на 14,9% больше, чем в прошлый год. В структуре активов преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой на 1 января 2018 года составила 74,3%, тогда как на 1 января 2017 года задолженность составляла 80,0%. Основным источником формирования ресурсной базы являются средства клиентов. На 1 января 2018 года их доля составила 78,74% в общем объеме обязательств Банка (на 1 января 2017 года — 73,86 %).
По итогам 2017 года уставный капитал Банка увеличился на 14,9% и составил 384 848 млн. руб.
Анализ показал, что в 2016 году чистый доход составлял 113 606 млн. руб., что на 2602,83 % больше, чем в предыдущем году. Однако величина данного показателя в 2017 году сократилась на 4,58 %. Следует отметить, что величина операционных расходов в 2016 году увеличилась на 37 712 млн. руб., что на 52,81% выше показателя предыдущего года. В 2017 году величина показателя сократилась на 6,30%. Таким образом, ситуация улучшилась, эффективность работы банка повышается, поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все больше чистых доходов банка.
Результаты оценки финансового состояния банка позволили сделать вывод о том, что данный банк относится по критерию качества активов ко 2 -й группе финансового состояния. По критерию качества капитала АО «Россельхозбанк» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. По критерию ликвидности — к 1-й группе финансового состояния. По критерию доходности банк следует отнести к 3-й группе финансового состояния. При этом в течение анализируемого периода доходность операций банка повысилась.
Стоит отметить, что есть показатели, динамика которых вызывает опасения. К ним можно отнести:
1. Доля просроченных ссуд (ПА3) увеличилась с 8, 168% на 01.01.2015 г. до 8,902% на 01.01.2018 г. С одной стороны, просрочки по ссудам связаны с негативными процессами в экономике, в результате которых падают реальные доходы населения, соответственно возрастает величина просроченной задолженности.
2. Не соблюдается норматив Н4. За весь период его значения находились в пределах 68%: в 2015 году — 67,9%; в 2016 году — 51,4%; в 2017 году — 53,9%. Нормативное значение данного показателя составляет 120%. Это означает, что долгосрочные вложения банка не в полной мере покрываются источниками финансирования активных операций. Следовательно, для банка актуальными представляются мероприятия, направленные на привлечение долгосрочных депозитов.
Основные проблемы связаны, во-первых, с недостаточностью ресурсной базы, что обусловливает недостаточную ликвидность в долгосрочной перспективе; во-вторых, с недостаточно высоким уровнем качества активов.
Среди предлагаемых мероприятий по улучшению финансового состояния банка, следует выделить повышение качества активов.
Необходимо расширить ассортимент предлагаемых банковских вкладов клиентам банка на долгосрочной основе. Необходимо ввести ограничения на досрочное расторжение договоров банковского депозита. До момента, когда норматив Н4 будет соответствовать норме, необходимо увеличить объем привлеченных банком депозитов и таким образом расширить ресурсную базу. Если предложенное решение по увеличению ресурса покажет его эффективность, а значения экономических нормативов продемонстрируют наличие запаса финансовой устойчивости, то банк может увеличить размер кредитования. В частности, представляется перспективным расширить спектр кредитных продуктов для физических лиц.
Также предлагается улучшить методы, используемые банком для оценки отдельных заемщиков. В частности, предлагается внедрить усовершенствованную модель оценки кредитоспособности. Считается, что эта модель будет учитывать такие особенности заемщика, как качество предоставляемого им обеспечения, финансовое положение, качество профессиональной деятельности и кредитную историю. Предполагается, что данная модель будет учитывать факторы риска, связанные с кредитными продуктами. Предлагаемая модель, учитывая характеристики заемщика и характеристики предлагаемого кредитного продукта, решит проблему кредитов в сложных условиях. В случае успешного внедрения, банку удастся предотвратить потери в виде неполученных доходов из -за возникновения просроченной задолженности
Анализ финансового состояния АО «Россельхозбанк» показал, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.
Коммерческий банк представляет собой сложный многогранный кредитный институт, выполняющий множество различных операций. Основная его цель - быть посредником между теми, кто нуждается в деньгах и теми, у кого эти деньги в избытке.
Финансовые показатели являются важным фактором для финансовых учреждений, желающих вести успешно свой бизнес, учитывая растущую конкуренцию на финансовых рынках. Анализ финансового состояния банка отражает реальную деятельность банка, показывает общую картину эффективного функционирования.
В настоящее время АО «Россельхозбанк» является одним из крупнейших банков Российской Федерации, базой национальной кредитно¬финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере АПК.
По состоянию на 1 января 2018 года валюта баланса Банка составила 3 077 516 млн. руб., что на 14,9% больше, чем в прошлый год. В структуре активов преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой на 1 января 2018 года составила 74,3%, тогда как на 1 января 2017 года задолженность составляла 80,0%. Основным источником формирования ресурсной базы являются средства клиентов. На 1 января 2018 года их доля составила 78,74% в общем объеме обязательств Банка (на 1 января 2017 года — 73,86 %).
По итогам 2017 года уставный капитал Банка увеличился на 14,9% и составил 384 848 млн. руб.
Анализ показал, что в 2016 году чистый доход составлял 113 606 млн. руб., что на 2602,83 % больше, чем в предыдущем году. Однако величина данного показателя в 2017 году сократилась на 4,58 %. Следует отметить, что величина операционных расходов в 2016 году увеличилась на 37 712 млн. руб., что на 52,81% выше показателя предыдущего года. В 2017 году величина показателя сократилась на 6,30%. Таким образом, ситуация улучшилась, эффективность работы банка повышается, поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все больше чистых доходов банка.
Результаты оценки финансового состояния банка позволили сделать вывод о том, что данный банк относится по критерию качества активов ко 2 -й группе финансового состояния. По критерию качества капитала АО «Россельхозбанк» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. По критерию ликвидности — к 1-й группе финансового состояния. По критерию доходности банк следует отнести к 3-й группе финансового состояния. При этом в течение анализируемого периода доходность операций банка повысилась.
Стоит отметить, что есть показатели, динамика которых вызывает опасения. К ним можно отнести:
1. Доля просроченных ссуд (ПА3) увеличилась с 8, 168% на 01.01.2015 г. до 8,902% на 01.01.2018 г. С одной стороны, просрочки по ссудам связаны с негативными процессами в экономике, в результате которых падают реальные доходы населения, соответственно возрастает величина просроченной задолженности.
2. Не соблюдается норматив Н4. За весь период его значения находились в пределах 68%: в 2015 году — 67,9%; в 2016 году — 51,4%; в 2017 году — 53,9%. Нормативное значение данного показателя составляет 120%. Это означает, что долгосрочные вложения банка не в полной мере покрываются источниками финансирования активных операций. Следовательно, для банка актуальными представляются мероприятия, направленные на привлечение долгосрочных депозитов.
Основные проблемы связаны, во-первых, с недостаточностью ресурсной базы, что обусловливает недостаточную ликвидность в долгосрочной перспективе; во-вторых, с недостаточно высоким уровнем качества активов.
Среди предлагаемых мероприятий по улучшению финансового состояния банка, следует выделить повышение качества активов.
Необходимо расширить ассортимент предлагаемых банковских вкладов клиентам банка на долгосрочной основе. Необходимо ввести ограничения на досрочное расторжение договоров банковского депозита. До момента, когда норматив Н4 будет соответствовать норме, необходимо увеличить объем привлеченных банком депозитов и таким образом расширить ресурсную базу. Если предложенное решение по увеличению ресурса покажет его эффективность, а значения экономических нормативов продемонстрируют наличие запаса финансовой устойчивости, то банк может увеличить размер кредитования. В частности, представляется перспективным расширить спектр кредитных продуктов для физических лиц.
Также предлагается улучшить методы, используемые банком для оценки отдельных заемщиков. В частности, предлагается внедрить усовершенствованную модель оценки кредитоспособности. Считается, что эта модель будет учитывать такие особенности заемщика, как качество предоставляемого им обеспечения, финансовое положение, качество профессиональной деятельности и кредитную историю. Предполагается, что данная модель будет учитывать факторы риска, связанные с кредитными продуктами. Предлагаемая модель, учитывая характеристики заемщика и характеристики предлагаемого кредитного продукта, решит проблему кредитов в сложных условиях. В случае успешного внедрения, банку удастся предотвратить потери в виде неполученных доходов из -за возникновения просроченной задолженности
Анализ финансового состояния АО «Россельхозбанк» показал, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.
Подобные работы
- Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка (на примере Копейского филиала ПАО «Челябинвестбанк»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4210 р. Год сдачи: 2017 - Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка
(на примере Копейского филиала ПАО «Челябинвестбанк»)
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2017 - ДИНАМИКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4960 р. Год сдачи: 2018 - МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (на примере ПАО Сбербанк)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4330 р. Год сдачи: 2020 - ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (на примере ВТБ (ПАО))
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2020 - ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (на примере банка ВТБ (ПАО))
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4290 р. Год сдачи: 2018 - Анализ финансовых результатов деятельности банка
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4365 р. Год сдачи: 2017 - ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Магистерская диссертация, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2019 - ПРИМЕНЕНИЕ ИНСТРУМЕНТОВ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАШИННОГО ОБУЧЕНИЯ
Магистерская диссертация, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2019 - КЛЮЧЕВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ (KPI) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018