Введение 4
1 Теоретические основы управления дебиторской задолженностью 6
1.1 Экономическая сущность и роль дебиторской задолженности 14
1.2 Законодательная и нормативное поле управления
дебиторской задолженностью на предприятии 14
1.3 Тенденции и перспективы развития водохозяйственного
комплекса России 17
2 Анализ и оценка финансового состояния и дебиторской заложенности
ООО «Водоснабжение» 27
2.1 Характеристика ООО «Водоснабжение» как экономического
субъекта хозяйствования 27
2.2 Комплексная оценка финансового состояния
ООО «Водоснабжение» 31
2.3 Анализ и оценка дебиторской задолженности объекта
исследования 42
3 Разработка мероприятий по управлению дебиторской задолженностью
ООО «Водоснабжение» 51
3.1 Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью 51
3.2 Оценка разработанных мероприятий на общее финансовое
состояние объекта исследования 58
Заключение 63
Список использованных источников 67
В рыночной экономике в процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятий постоянно возникает потребность в оптимизации дебиторской задолженности, проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Как правило, оказывая некоторые услуги или отгружая готовую продукцию предприятие на получает денежные средства немедленно, то есть по сути оно кредитует покупателей. В связи с этим на предприятии возникают «замороженные» денежные средства в виде дебиторской задолженности уровень которой определяется многими факторами, такими как вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, условия договора, принятая на предприятии система расчетов и так далее.
Грамотное управление дебиторской задолженностью позволит предприятию иметь достаточный уровень рентабельности и вовремя рассчитываться по своим обязательствам. Все сказанное обуславливает присутствие проблемы регулирования дебиторской задолженности, решение которой позволит оперативно определять внутренние и внешние возможности для повышения эффективности управления предприятием и взыскания дебиторской задолженности.
Выше сказанное определило цель работы в управлении дебиторской задолженностью на предприятии.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Водоснабжение» основной вид деятельности централизованная система холодного водоснабжения.
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе повышения эффективности управления дебиторской задолженностью.
Цель и объект определили круг задач, которые необходимо решить в ходе написания работы:
- проанализировать теоретические основы управления дебиторской задолженностью;
- рассмотреть законодательную и нормативную базу управления дебиторской задолженностью;
- тенденции и перспективы развития жилищно-коммунального хозяйства;
- дать характеристику ООО «Водоснабжение» во внешнем бизнес окружении;
- оценить финансовое состояние и дебиторскую задолженность;
- разработать мероприятия по управлению дебиторской задолженностью на объекте исследования.
Информационной базой для решения поставленных задач явились труды отечественных и зарубежных ученных по вопросам управления дебиторской задолженностью на предприятии. Законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Федеральной службы государственной статистики, Министерства финансов Российской Федерации, финансовая отчетность ООО «Водоснабжение».
Практическая значимость работы заключается в возможности применения разработанных рекомендации на объекте исследования в целях сокращения дебиторской задолженности.
Цель, задачи, объект и предмет определили логику и структуру работы. Работа состоит из введения, трех глав основного текста, заключения и списка использованных источников.
В работе проанализирована экономическая сущность и роль дебиторской задолженности. Сделан вывод, что в реальной рыночной среде ни одно предприятие не обходится без наличия в оборотных активах дебиторской задолженности. В настоящее время использование определения дебиторской задолженности в разных сферах деятельности привело к тому, что трактовку термина условно можно разделить на юридическую, экономическую и бухгалтерскую. Исходя из этого в работе приведено определение дебиторской задолженности, выявлено, что общего во всех определениях. Дебиторская задолженность - это долг контрагента перед предприятием. Так как дебиторская задолженность напрямую связана с кредиторской задолженностью, в работе проведена классификация дебиторской и кредиторской задолженности.
Исходя из поставленных задач определено нормативное и законодательное поле управление дебиторской задолженностью на предприятии.
Объектом исследования является ООО «Водоснабжение». Предприятие относится к жилищно-коммунальной отрасли, водохозяйственного комплекса России. При анализе комплекса за основу был взят отраслевой документ «Об утверждении Водной стратегии Российской Федерации на период до 2020 года». Проанализировав состояние водокомплексного хозяйства (ВКХ) можно отметить следующие тенденции: в настоящий момент наблюдается снижения потребления водных ресурсов, но при этом увеличиваются площади жилого фонда имеющим доступ к сетевым водоснабжениям. Плавный как экстенсивный, так и интенсивный рост инфраструктуры ВКХ обеспечивается инвестициями в среднем в инфраструктуру 67,5 млрд. рублей в год (18% от выручки); при этом со финансирование государства в отрасль составляет в среднем 15,8 млрд. рублей в год (4% от выручки). Проблем и задач, в настоящий момент, у отрасли достаточно и самая глобальная из них это ценообразование, которое формируется по тарифу. Так, опираясь на данные прогноза социально-экономического развития и темпа роста тарифов на коммунальные услуги, можно предположить рост тарифов на 10,5% в 2015 году при инфляции (по состоянию на март) в 16,7%.
С другой стороны, ВКХ рассматривается как часть коммунального комплекса и к ней применяются те же инструменты регулирования, что и для ТЭК. Это приводит к ускоренной деградации водопроводно-канализационного хозяйства, так как в отличие от ВКХ большая энергетика представляет собой сложную социально-экономическую систему с высокой степенью централизации и способности к адаптации. Основные механизмы регулирования отрасли: ограничение роста тарифов и уход от перекрестного субсидирования ударили в первую очередь по ВКХ.
Анализируемое предприятие является относительно молодой компанией на данном рынке. Компания является гарантирующей организацией для централизованной системы холодного водоснабжения, постановление об этом вступило в силу 11.08.2015 года. Компания работает на арендованном имуществе. Во внешнем бизнес окружении имеет высокие рейтинги надежности. В настоящий момент в компании работает более 70 человек при средней заработной плате 27 495 рублей в месяц.
В работе проведен финансовый анализ по основным опорным точкам. За анализируемый период имущественное положение компании не изменилось. Основная доля в активной части приходится на оборотные активы, в пассивной части на краткосрочную задолженность. Оценка ликвидности и платежеспособности компании позволяет сделать вывод что у компании они входят в нормативный диапазон. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации говорит об устойчивом состоянии компании за анализируемый период. Таким образом, ООО «Водоснабжение» не зависит от внешних кредиторов, при этом гарантирует выполнение финансовых обязательств перед контрагентами и государством. На предприятии эффективно формируются, распределяются и используются финансовые ресурсы. Коэффициенты финансовой устойчивости подтверждают полученный вывод. Основные коэффициенты деловой активности за анализируемый период возрастают. Замедляется только оборачиваемость дебиторской задолженности. Рентабельность вложенного капитала определяет прибыльность деятельности компании. Так как компания за анализируемый период 2015 год и 2016 год имеет положительный финансовый результат, то значение показателей рентабельности положительные. Очень высокое значение рентабельности внеоборотных активов объясняется тем, что компания работает на арендованном имуществе.
Проведенный финансовый анализ ООО «Водоснабжение» позволяет отметить, что в последнем анализируемом периоде у предприятия нет финансовых трудностей. На наш взгляд, единственной слабой точкой компании можно считать увеличение дебиторской задолженности. Исходя из вышесказанного в работе проанализирована дебиторская задолженность ООО «Водоснабжение».
По состоянию на 31.12.2016 г. дебиторская задолженность свыше 12 месяцев отсутствует, данные аудиторской компании. Дебиторская задолженность до 12 мес. составляет 10 700 тыс. руб., по сравнению с началом года увеличилась на 3 832 тыс. руб. (36%). Доля просроченной дебиторской задолженности составляет 22,5% к концу 2016 года. Дебиторская задолженность в оборотных активах занимает более 75%, а это означает, что большая часть не работает на развитие компании. Данные показывают, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом у организации улучшилось: на 43 дня уменьшился средний срок погашения дебиторской задолженности, который составил 50 дней. Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах имеет тенденцию роста, вместе с тем увеличивается показатель отношения дебиторской задолженности к кредиторской, а коэффициент оборачиваемости в 2016 году заметно увеличился по отношению к 2015 году. Исходя из проведенного анализа можно сделать вывод, что компания не находится в критическом состоянии по управлению дебиторской задолженностью. Однако имеет тенденцию к ее росту, данный факт однозначно отнести к отрицательной динамике нельзя так как у компании за анализируемый период увеличилась выручка в 2,3 раза компания увеличила обороты и как следствие приобрела новых контрагентов. В работе на базе проведенного анализа, чтобы и в дальнейшем не потерять конкурентные преимущества компании можно порекомендовать ряд мероприятий, направленных на контроль и снижение дебиторской задолженности.
Мероприятия текущего характера направлены на снижение дебиторской задолженности на общую сумму 2 414 тыс. руб., часть из них предлагается погасить с помощью взаимозачета.
Мероприятия стратегического характера направлены на формирование в структуре баланса «уровня эффективной дебиторской задолженности». При этом предлагается внедрить пять элементов управления дебиторской задолженностью
В целом разработанные мероприятия позволят укрепить позиции компании на рынке и при дальнейшем росте выручки сформировать «эффективную дебиторскую задолженность» в структуре баланса сравнивая рентабельность предприятия с рентабельностью по отрасли.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
