Введение 3
1 Проблемы в управлении денежными средствами на рынке нефтедобычи и
перспективы их решения 6
1.1 Понятие денежных средств и источники их образования в деятельности предприятий 6
1.2 Методы оценки движения и эффективности использования денежных средств 17
1.3 Проблемы в управлении денежными средствами и пути их решения 27
2 Оценка внутреннего состояния управления денежными средствами в ОАО
«Сургутнефтегаз» как наиболее ликвидной части текущих активов 34
2.1 Позиционирование ОАО «Сургутнефтегаз» на рынке нефтедобычи 34
2.2 Оценка денежных средств ОАО «Сургутнефтегаз» и источников их образования 40
2.3 Оценка управления денежными средствами ОАО «Сургутнефтегаз» 45
Список использованных источников 55
Приложение А Бухгалтерский баланс ОАО «Сургутнефтегаз» на 31 декабря
2015 года 62
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ОАО «Сургутнефтегаз» за
2015 год 64
Приложение В Вертикальный и горизонтальный анализ баланса ОАО
«Сургутнефтегаз» 66
Приложение Г Анализ отчета о финансовых результатах ОАО
«Сургутнефтегаз» 68
Приложение Д План погашения дебиторской задолженности ОАО
«Сургутнефтегаз» на 2017 год 69
Приложение Е Бухгалтерский баланс ОАО «Сургутнефтегаз» на 31 декабря
2016 года 71
Приложение Ж Прогнозный баланс ОАО «Сургутнефтегаз» на 2017 год после проведения мероприятий 73
Учитывая высокую зависимость доходов нефтедобывающих предприятий от структуры распределения денежных поступлений, а также других факторов, оказывающие влияние на денежные средства, задача управления денежными средствами имеет особое значение. В сложившихся условиях одним из способов укрепления финансового состояния предприятия является совершенствование финансового менеджмента, включающего в себя управление денежными средствами с учетом отраслевой специфики финансов и с целью обеспечения эффективного использования экономического потенциала.
Управлению денежными средствами придается большое значение по ряду причин:
- поток денежных средств, наряду с выручкой от реализации и прибылью относятся к наиболее важным финансовым показателям деятельности предприятия в нефтегазовой отрасли;
- денежные средства являются наиболее ликвидной статьей активов, от поддержания оптимального уровня которых зависит уровень ликвидности предприятия;
- временно свободные денежные средства подвержены обесцениванию от инфляции;
- стоимость хранения денежных средств на банковских счетах представляет собой упущенную выгоду и приравнивается к расходам предприятия.
Таким образом, целью такого управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней или внутренней) достичь разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления. В связи с вышесказанным, актуальность выбранной темы очевидна.
Целью работы является разработка рекомендаций по совершенствованию управления денежными средствами организации нефтегазовой отрасли.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- проанализировать денежные средства ОАО «Сургутнефтегаз»;
- исследовать финансовую деятельность ОАО «Сургутнефтегаз»;
- дать оценку основных показателей ликвидности и платежеспособности;
- выявить недостатки в управлении денежными средствами;
- разработать мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами;
- рассчитать эффективность мероприятий управления денежными средствами.
Предметом исследования в работе являются денежные средства компании.
Объектом исследования является ОАО «Сургутнефтегаз», основной деятельностью которого являются:
- добыча нефти, газа, газового конденсата;
- переработка нефти;
- реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами.
Источниками для исследования послужили финансовая отчетность ОАО «Сургутнефтегаз» за период 2013-2015 гг., данные первичного учета, которые рассматривают и детализируют отдельные статьи баланса.
Информационную базу исследования составили нормативно правовые акты, Федеральные законы.
Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам нефтегазовой отрасли.
Теоретическая значимость работы заключается в изучении теоретических основ управления денежными средствами.
Практическая значимость работы основывается на том, что проблемы, поднимаемые в данной работе, непосредственно связаны с решением задач на предприятиях нефтегазовой отрасли, их финансовым состоянием, а также, предложением основных мероприятий по совершенствованию управления денежными средствами для эффективной деятельности предприятия.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Во Введении дано обоснование актуальности темы исследования, определены цель и задачи исследования, предмет и объект, теоретическая и информационная база.
Первая глава содержит теоретические вопросы, связанные с источниками образования денежных средств, а также отражены методы оценки движения денежных средств.
Вторая глава содержит экономическую характеристику предприятия и анализ финансовых показателей предприятия, а также оценку управления денежными средствами.
Третья глава состоит из рекомендаций по совершенствованию дебиторской задолженности и оценки предложенных мероприятий.
Заключение содержит выводы по бакалаврской работе и показывает степень выполнения поставленных задач.
Для решения обозначенных задач были применены следующие методы: исследование и анализ литературных источников; эмпирическое исследование, а именно сбор и сопоставление имеющихся данных и документов, горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности, факторный и статистический анализ.
В рамках бакалаврской работы были рассмотрены теоретические и методические аспекты управления денежными средствами. В условиях рыночной экономики денежные средства предприятия являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития. Изучение движения денежных потоков направлено на формирование информации об объемах, временных параметров, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств. Эта информация необходима для обоснования принятия решений по управлению денежными потоками с учетом влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов. Денежные средства предприятия требуют формирования, распределения, использования и организации их оборота. Именно поэтому необходимо управление денежными потоками организации, которое осуществляется на основе принципов и интегрированности, комплексности, вариативности и ориентированности, реализация которых создает основу для развития и достижения высоких конечных результатов деятельности предприятия. Управление денежными потоками организации осуществляется как в рамках реализации стратегических задач, направленных на возрастание рыночной стоимости организации, так и тактических, позволяющих определять оптимальный уровень денежных средств, и оперативных, обеспечивающих разработку комплекса краткосрочных плановых задач. Объектом исследования является ОАО «Сургутнефтегаз».
В бакалаврской работе рассматривается важность анализа и совершенствования управления движения денежных средств ОАО «Сургутнефтегаз». Анализ финансового состояния Общества позволил определить финансовый результат и показатели, влияющие на формирование данного результата, а также изменение в структуре актива и пассива, в расчётах с дебиторами и кредиторами, который в свою очередь явилось основой для проведения анализа движения денежных средств и в последствии получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину денежных средств предприятия.
На основе проведенного анализа притока и оттока денежных средств Общества особое значение приобретает необходимость разработки мероприятий, направленных на стабилизацию финансового состояния, восстановление анализа финансовой деятельности предприятия. Был предложен ряд мероприятий, направленных на совершенствование и сбалансированность денежных средств компании и улучшение финансового состояния: управление величиной дебиторской задолженности за счет использования услуг факторинговых компаний, увеличение прибыли предприятия, за счет проводимой политикой в области снижения дебиторской задолженности.
Путем прозгозных расчетов была определена эффективность реализации предложенных мероприятий, на предприятии наблюдается увеличении выручки и снижение дебиторской задолженности на 117 495 242 тыс.руб. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью приведут к повышению эффективного использования денежных средств, о чем свидетельствует значение коэффициента оборачиваемости денежных средств предприятия.
Реализация данных мероприятий позволила максимизировать величину чистого денежного потока за счет повышения экономической эффективности использования ресурсов. Целью бакалаврской работы являлось разработка мероприятий направленных на совершенствование управления денежными средствами ОАО «Сургутнефтегаз».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
