Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ УРЕГУЛИРОВАНИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННОГО ФИНАНСОВОГО РЫНКА

Работа №17530
Тип работыМагистерская диссертация
ПредметФинансы и кредит
Объем работы133
Год сдачи2016
Стоимость4900 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 89
Не подходит работа?

Узнай цену на написание
Введение 3
1 Теоретические основы урегулирования проблемной задолженности
коммерческого банка 7
1.1 Макроэкономические и микроэкономические факторы, влияющие
на формирование просроченной ссудной задолженности 7
1.2 Управление кредитным риском в Коммерческих Банках 18
1.3 Исследование вопросов урегулирования проблемной
задолженности: российский и международный опыт 34
2 Разработка методики урегулирования просроченной задолженности 49
2.1 Система количественных критериев оценки проблемного
заемщика коммерческого Банка 49
2.2 Основные методы урегулирования проблемной ссудной
задолженности 62
2.3 Методика урегулирования просроченной задолженности
корпоративных Клиентов коммерческого Банка 78
3 Оценка эффективности применения методики урегулирования
просроченной задолженности 83
3.1 Описание выбранных для анализа урегулированных просроченных
задолженностей Красноярского отделения ПАО Сбербанк 83
3.2 Анализ эффективности урегулирования просроченной
задолженности при использовании методики 89
Заключение 104
Список использованных источников 109
Приложения А-Ж 114
Актуальность диссертации. На современном этапе развития мировой экономики банковский бизнес приобрел особое значение. Банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, обеспечивая процесс непрерывного кругооборота капитала. Стабильно и эффективно функционирующий банковский сектор является ключевым фактором интенсивного экономического роста, что особо актуально для России в свете стоящей перед ней задач по росту ВВП, повышению конкурентоспособности экономики, выхода из кризисного состояния.
В то же время мировой опыт свидетельствует, что нестабильность банковской системы может приводить к серьезным экономическим потрясениям в виде падения темпов роста экономики, увеличения безработицы, ускорения инфляционных процессов и т.д. Так, депрессионные явления в экономиках Германии и Японии в 2002 г. объяснялись трудностями, которые испытали банки вследствие увеличения числа несостоятельных должников и наличия большого объема нереструктурированной задолженности. Пытаясь выйти из кризиса крупнейшие банки Германии (например DeutscheBank) начали масштабную реорганизацию и перепрофилирование своего бизнеса, а правительство Японии приступило к реформированию национальной банковской системы.
Банковская деятельность неотъемлемо связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими, в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, т.е. вероятность невозврата выданных банком кредитов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитным рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банковских банкротств (около 80%) обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
Диссертационная работа посвящена ключевому вопросу в области управления кредитными рисками — проблемам урегулирования просроченной ссудной задолженности. Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса.
Для России проблема управления проблемными кредитами актуальна вдвойне, т.к. показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков в 2-3 раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран.
Несмотря на объективную обусловленность высоких темпов роста просроченной задолженности по Банковским кредитам на протяжении нескольких лет требует постоянного мониторинга рисков, связанных с наращиванием кредитного портфеля. Исходя из мировой практики и стандартов без рисковой банковской деятельности, Центральный Банк РФ постоянно указывает банкам на необходимость совершенствования управления рисками, в т.ч. в области управления кредитным риском.
С подобными выводами согласны международные рейтинговые агентства. В частности, Standart&Poors считает, что доля потенциально проблемных активов в российской банковской системе составляет не менее 50%. По данному показателю нашу страну можно сравнить с такими странами как Китай, Индонезия, Турция и Египет. Это обуславливает необходимость тщательного контроля за качеством выдаваемых кредитов, создания эффективной системы мониторинга заемщиков, применения новых механизмов урегулирования проблемной ссудной задолженности, в совокупности с методами, уже нашедшими широкое распространение в российской, и зарубежной банковской практике.
Основная цель исследования заключалась в разработке методики урегулирования проблемной ссудной задолженности и в оценке ее эффективности по сравнению с уже внедренными методиками в Банке. Цель определила ряд конкретных задач исследования:
- рассмотреть факторы, влияющие на возможность образования просроченной ссудной задолженности перед Банком;
- исследовать российский и международный опыт в вопросах урегулирования проблемной задолженности;
- предложить систему количественных критериев оценки проблемного Заемщика;
- выделить основные методы урегулирования просроченной ссудной задолженности;
- разработать методику урегулирования просроченной ссудной задолженности;
- провести сравнительный анализ предложенной методики с уже внедренной в Банке.
Предметом исследования выступают методы урегулирования просроченной ссудной задолженности.
Объект исследования диссертационной работы - процесс урегулирования просроченной ссудной задолженности в кредитных организациях.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:
Предложена методика динамической рейтинговой оценки для оценки финансового состояния Заемщика, а также методика урегулирования просроченной задолженности путем выбора метода возврата задолженности, основываясь на финансовом состоянии Заемщика.
Структура диссертационной работы определяются необходимостью всесторонне раскрыть изучаемую тему. Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы деятельности кредитной организации в области проблемной ссудной, задолженности,включая раскрытие экономической сущности основных дефиниций работы. Основное внимание уделено понятию «проблемный кредит». Проведен сравнительный анализ критериев отнесения ссуды к категории «проблемной», получивших распространение в России и за рубежом:
Вторая глава посвящена предложенной методике урегулирования просроченной задолженности. Рассмотрен алгоритм анализа финансового состояния. Проанализированы методы урегулирования просроченной задолженности. А также предложена методика выбора метода урегулирования просроченной задолженности исходя из анализа финансового состояния Клиента и уровня прочих рисков по сделке.
В третьей главе анализируется эффективность предложенной методики. Производится сравнительный анализ с уже действующей методикой в Банке на основе урегулированных просроченных задолженностей.
В процессе анализа изучаемых материалов и научной литературы применялись методы системного и факторного анализа, выборочного исследования, графический метод (таблицы, графики), метод классификации.
Основные выводы, положения и рекомендации диссертационного исследования можно разделить на три логически взаимосвязанных блока.
В рамках первого блока, в диссертации рассматриваются теоретические основы управления проблемными ссудами в коммерческом банке, приводятся факторы, влияющие на формирование просроченной ссудной задолженности, а также раскрывается процесс управления кредитным риском в коммерческом Банке.
Проведенное в диссертации изучение существующих в зарубежной и отечественной науке и практике подходов, используемых при определении проблемной задолженности, показало отсутствие единых общепризнанных критериев отнесения ссуд к числу проблемных. Традиционно считается, что проблемные кредиты являются следствием слабой финансовой позиции или несостоятельности заемщиков. При этом к проблемным кредитам банки обычно относят займы, по которым просрочены платежи финансовым кредиторам или в отношении которых существует подобный риск
Многообразие существующих подходов к пониманию проблемной задолженности отражает различие существующих в банковской науке и практике представлений относительно уровней имеющихся рисков и их последствий для банковской деятельности. Самой общей характеристикой, которая объединяет эти подходы, является беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств, при этом выражаемое оценкой "проблемный кредит" беспокойство так или иначе касается перспектив хода реализации кредитной сделки.
Рассмотрение различных сценариев реализации кредитных отношений показывает, что нормальный ход кредитной сделки может быть описан этапами "заключение сделки - выдача кредита - обслуживание кредита - погашение кредита". "Ненормальную" реализацию кредитной сделки отличает появление в ее ходе целого ряда дополнительных этапов, стадий и процедур, связанных с необходимостью урегулирования возникающих проблем. При этом отклонения в ходе исполнения сделки возникают в результате события неплатежа - дефолта по ссуде.
В целях углубленной проработки вопросов управления проблемной задолженностью на уровне индивидуальных ссуд в диссертации был разработан организационно-функциональный подход, раскрывающий содержание осуществляемой работы с выделением ее юридической, кредитной и финансовой составляющих. Предложенный подход развивает и дополняет представления о принципах построения системы управления индивидуальными ссудами, снимая ограниченность традиционного процессного подхода и включая в круг используемых инструментов специфические средства урегулирования финансовых проблем банка в связи с неисполнением заемщиками обязательств по кредитам.
Второй блок, освещаемый в диссертационном исследовании, связан с методикой урегулирования просроченной ссудной задолженности .
В основе методики лежит анализ финансового положения банковских заемщиков. Проведенное исследование показало, что российская банковская практика преимущественно ориентирована на традиционный анализ текущей кредитоспособности клиентов-ссудополучателей. При этом решения о дальнейших перспективах кредитования или возможных способах урегулирования проблемного долга принимаются банками на основании анализа финансового состояния заемщиков на последнюю отчетную дату. В результате, применяемые российскими коммерческими банками методики в большинстве своем не позволяют выявить основные тенденции и динамику изменения финансовых показателей деятельности заемщика, а значит, и спрогнозировать дальнейшее поведение кредита и уровень потерь по нему. Также необходимо отметить тот факт, что рейтинговая модель оценки, введенная в ПАО Сбербанк невозможна к применению в случае наличия просроченной ссудной задолженности, так как при ее наличии , рейтинг поднимается до максимального значения (вероятность дефолта - 100%) и не позволяет оценить финансовое состояние Заемщика.
В целях совершенствования существующего методического обеспечения по оценке финансового положения заемщиков в диссертационной работе предложен к использованию методический подход динамической рейтинговой оценки финансового положения корпоративных заемщиков.
Разработанный новый подход предполагает модификацию применяемых банками и органами банковского надзора методик путем введения дополнительной шкалы, оценивающей не только факт выполнения того или иного используемого показателя, но и его динамику.
Устанавливаемые правила критериальной оценки состоят в том, что если значение анализируемого показателя удовлетворяет условиям критерия, то ему присваивается соответствующее число баллов по шкале. По каждому оценочному показателю таким образом максимально можно набрать 10 баллов. Далее, как это всегда делается при рейтинговом анализе, набранные баллы суммируются с применением поправочных весовых коэффициентов, отражающих влияние каждого из оцениваемых показателей на итоговую оценку финансового положения заемщика, и полученная сумма делится на общее число использованных показателей. Предприятие с идеальными финансовым положением, сможет набрать максимальные 10 баллов. Таким будет считаться предприятие, которое не только выполняет оценочные показатели на все временные даты, но и динамично развивается. Предприятие с неудовлетворительной структурой баланса, то есть фактический банкрот, получит по результатам оценки 0 баллов. Все остальные балльные оценки будут являться результатом комбинации различных по своему значению факторов, определяющих финансовое положение.
Предлагаемый набор критериев и правил их оценки исходит из приоритета факта выполнения оценочного показателя на последнюю отчетную дату, который безусловно является важнейшей характеристикой успешной финансовой деятельности предприятия. Но эта оценка не должна быть абсолютизирована. Например, если по оцениваемому показателю его величина на последнюю отчетную дату находится в пределах нормы, но во всех других случаях не выполняется, то это может выступать свидетельством наличия у предприятия хронических финансовых проблем, которые в отдельные периоды обостряются, в другие - затухают, но в целом никуда не исчезают и продолжаю нарастать.
Основные достоинства разработанного динамического подхода к определению кредитного рейтинга заемщика заключаются в следующем: он не имеет привязки к конкретным показателям; основывается на объективных данных бухгалтерской отчетности предприятий, но не исключает экспертных оценок (весовых коэффициентов, нормативных значений и др.); обеспечивает возможность получения обобщающей оценки финансового состояния пред-приятия; учитывает тенденции развития на основе динамических показателей; имеет гибкую иерархическую систему критериев, по которым осуществляется оценка показателей.
Помимо предложенной методики оценки финансового состояния Заемщика также были рассмотрены методы урегулирования просроченной задолженности, такие как реструктуризация, банкротство, введение представителя в исполнительный орган и т.д.
В результате был сформирован алгоритм выбора варианта урегулирования просроченной задолженности исходя из финансового состояния Заемщика. Для Заемщиков с «хорошим» финансовым состоянием было рекомендовано проводить реструктуризацию или заключать договор новации, в виду того что Заемщик может продолжать исполнять свои обязательства. Для Заемщиков с «Плохим» финансовым состоянием предложенные уже другие варианты урегулирования, такие как банкротство или взыскание залогового имущества.
Третий блок диссертационной работы был посвящен анализу эффективности предложенной методики урегулирования просроченной задолженности.
Было рассмотрено 4 примера урегулирования просроченной задолженности Красноярским отделением ПАО Сбербанк. В выборку попали только Клиенты среднего и крупного бизнеса. В результате анализа был сделан вывод о том, что предложенные методы урегулирования, исходя из методики, совпадают с методами, которые был применены в Банке. Однако необходимо отметить тот факт, что в методике также присутствует алгоритм выбора между методами урегулирования, основанный на их сравнительном анализе по 4 предложенным показателям. Список показателей может быть расширен каждым коммерческим банком исходя из его внутренних требований. При использовании данного алгоритма метод урегулирования просроченной задолженности одного из Клиентов был бы другим, что, возможно, уменьшило бы риски Банка, а также позволило увеличить показатель возвратности долга.
Стоит отметить, что показатели, которые были предложены в методике, не являются исчерпывающими. В процессе применения, возможно добавление новых критериев оценки, как финансового состояния Заемщика, так и новых критериев для выбора метода урегулирования просроченной задолженности. Данная особенность не только делает методику универсальной, но и позволяет улучшать точность выбора метода урегулирования.
1. Анисимов А.Н. Секьюритизация банковских ссуд в российских
кредитных организациях/Автореф. дисс канд. экон. наук. Ставрополь, 2009.
2. Аниховский А. Финансовое состояние кредитополучателей и рост проблемных кредитов//Банковский вестник Республики Беларусь. 2006. Июль.
3. Банковское дело: технологии и управление: Учеб. пособие / Под ред. проф. A.M. Тавасиева. М., 2001.
4. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2009.
5. Басовский JI.E., Басовская.II.I I. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2014.
6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Логос, 2005.
7. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Методический подход к определению справедливой стоимости ссудной задолженности в соответствие с МСФО//Финансы и кредит. 2006. №2.
8. Большой толковый словарь русского языка / Гл. ред. С.А. Кузнецов. СПб.: "Норинт", 2014.
9. Большая книга бухгалтера банка. Часть II, МСФО.: методическое пособие/ Е.В. Коротких, Н.Л. Абросимова, С.Г. Богданова, Г.Л. Вайнер, Е.Ю. Виноградова, Т.В. Попова, Л.М. Сухогузова. - 2-е изд. М.: Издательский дом "Регламент", 2010.
10. Буздалин А.В. Инвестиционная зависимость как фактор дестабилизации банковского сектора// Банковское дело. 2007. №10.
11. Бюллетень банковской статистики. М.: ЦБ РФ. Прайм-ТАСС,2016.
12. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Банковские системы зарубежных стран: курс лекций. - М.: Экономист, 2006.
13. Грязнова А. Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2008. С. 227.
14. Дробышевский С., Радыгин А. и др. Инвестиционное поведение российских предприятий. М.: Институт экономики переходного периода, 2012.
15. Зуева О.А. Управление кредитным риском при кредитовании по кредитной линии/ Автореф. дисс канд. экон. наук . СПб, 2012.
16. Ильина Л.В. Банковские страховые резервы: теория и методология формирования и использования. Саратов: СГСЭУ, 2013.
17. Инвестиции: Учебно-методические материалы к изучению дисциплины/Сост. B.C. Былинкина, Ю.В. Морозова. Саратов: СГСЭУ, 2013.
18. Кабушкин С.Н. Управление кредитным риском: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2013.
19. Кандаурова Д. Обеспечение кредита: место и роль кредитной политики // Банковское дело. 2009. №9.
20. Кацуба А.Е., Рожков Ю.В. Корпоративные и финансовые отношения коммерческих банков. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2004.
21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2011.
22. Корниенко С.Л. Оценка кредитоспособности заемщиков в
процессе управления банковскими рисками/ Автореф. дисс канд. экон. наук. М., 2010.
23. Кравец Л.Г. Организация системы управления кредитным
портфелем в коммерческом банке/ Автореф. дисс канд. экон. наук. Саратов,2011.
24. Кузнецов С.В. Ссудная задолженность кредитных организаций:
проблемы и инструменты ее урегулирования/ Автореф. дисс канд. экон. наук. М., 2010.
25. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник / Под ред. А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. М.: КНОРУС, 2013.
26. Максименко О. Страсти по кредитам. // Финанс. 2009. №20-21.
27. Максимова Т.Н., Мазурина Т.Ю., Полянская Э.В. Банковское кредитование как важный элемент механизма трансформации сбережений в инвестиции. Региональный аспект // Финансы. 2011. №9.
28. Масленчеков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
29. Маякина М.А. Новые подходы к управлению банковскими рисками // Деньги и кредит. 2011. №1.
30. Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу. Переработанное рамочное соглашение. Документ Базельского комитета // Бизнес и банка. 2004. №44-48; 2005. №12, 15, 25, 26.
31. Моисеев С. Рейтинг и оценка рисков при определении лимитов кредитования // Финансист. М., 1997. №7.
32. Моисеев С. Банки в 2020-м. // Банки и деловой мир, 2008, сентябрь.
33. Моисеев С.Р. "Ценообразование" на кредит в России и возможности его оптимизации//Банковское дело. 2011, №4.
34. Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков. СПб.: Питер, 2011.
35. Лаврушина О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)/Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.- М.: Юристъ, 2011
36. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности [Текст] / Т.В. Осипенко // Деньги и кредит. - 2012. - № 4. - С. 28-30.
37. Пантелеев И.А. Совершенствование управления рисками синдицированного кредитования/ Автореф. дисс канд. экон. наук .М., 2009.
38. Погорелов Л.В. Качество банковского менеджмента в системе
управления кредитным риском/ Автореф. дисс канд. экон. наук. М., 2008.
39. Помазанов М.В. Кредитный риск-менеджмент и моделирование нового актива в портфеле // Финансы и кредит. 2004. №6.
40. Предтеченский А.Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка//Банковское дело. 2005. №4-5.
41. Провкин И.Ю. Инвестиции в реальный сектор экономики: роль банков //Деньги и кредит. 2005. №3.
42. Ракшин П.А. Оценка залогового обеспечения при определении внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд/ Автореф. дисс. ... канд. экон. наук. Хабаровск, 2010.
43. Симановский А.Ю. Принципы и правила в регулировании банковской деятельности: отдельные аспекты методики и практики // Деньги и кредит. 2010. №2.
44. Синки Дж. мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и индустрии финансовых услуг/ Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Бук, 2007.
45. Славянский A.B. Управление проблемной задолженностью банка // Банковское дело. 2009. №1.
46. Сорокин М.Ю.. Предпосылки возникновения кризиса проблемных кредитов // Банковское кредитование. 2006. январь-февраль.
47. Суравенкова Е.И. Комплексная оценка кредитоспособности
предприятий-заемщиков/Автореф. дисс канд. экон. наук. Саранск, 2007.
48. Суханов М.С. Сравнительный анализ требований российских и международных стандартов финансовой отчетности к отражению банками ссудных операций // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. 2002. №2.
49. Тимчук A.B. Законопроект о коллекторской деятельности//Банковское дело. 2009. №4.
50. Чинаев Т.М. Формирование российской системы ипотечного
жилищного кредитования и ее инфраструктуры/ Автореф. дисс канд. экон. наук. Саратов, 2007.
51. Чичуленков Д.А. Совершенствование управления портфелем
банковских активов/ Автореф. дисс канд. экон. наук . М., 2009.
52. Эдгар М. Морсман-мл. Управление кредитным портфелем/Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!
Обновить рисунок


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!



Актуальность диссертации. На современном этапе развития мировой экономики банковский бизнес приобрел особое значение. Банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, обеспечивая процесс непрерывного кругооборота капитала. Стабильно и эффективно функционирующий банковский сектор является ключевым фактором интенсивного экономического роста, что особо актуально для России в свете стоящей перед ней задач по росту ВВП, повышению конкурентоспособности экономики, выхода из кризисного состояния.
В то же время мировой опыт свидетельствует, что нестабильность банковской системы может приводить к серьезным экономическим потрясениям в виде падения темпов роста экономики, увеличения безработицы, ускорения инфляционных процессов и т.д. Так, депрессионные явления в экономиках Германии и Японии в 2002 г. объяснялись трудностями, которые испытали банки вследствие увеличения числа несостоятельных должников и наличия большого объема нереструктурированной задолженности. Пытаясь выйти из кризиса крупнейшие банки Германии (например DeutscheBank) начали масштабную реорганизацию и перепрофилирование своего бизнеса, а правительство Японии приступило к реформированию национальной банковской системы.
Банковская деятельность неотъемлемо связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими, в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, т.е. вероятность невозврата выданных банком кредитов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитным рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банковских банкротств (около 80%) обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
Диссертационная работа посвящена ключевому вопросу в области управления кредитными рисками — проблемам урегулирования просроченной ссудной задолженности. Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса.
Для России проблема управления проблемными кредитами актуальна вдвойне, т.к. показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков в 2-3 раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран.
Несмотря на объективную обусловленность высоких темпов роста просроченной задолженности по Банковским кредитам на протяжении нескольких лет требует постоянного мониторинга рисков, связанных с наращиванием кредитного портфеля. Исходя из мировой практики и стандартов без рисковой банковской деятельности, Центральный Банк РФ постоянно указывает банкам на необходимость совершенствования управления рисками, в т.ч. в области управления кредитным риском.
С подобными выводами согласны международные рейтинговые агентства. В частности, Standart&Poors считает, что доля потенциально проблемных активов в российской банковской системе составляет не менее 50%. По данному показателю нашу страну можно сравнить с такими странами как Китай, Индонезия, Турция и Египет. Это обуславливает необходимость тщательного контроля за качеством выдаваемых кредитов, создания эффективной системы мониторинга заемщиков, применения новых механизмов урегулирования проблемной ссудной задолженности, в совокупности с методами, уже нашедшими широкое распространение в российской, и зарубежной банковской практике.
Основная цель исследования заключалась в разработке методики урегулирования проблемной ссудной задолженности и в оценке ее эффективности по сравнению с уже внедренными методиками в Банке. Цель определила ряд конкретных задач исследования:
- рассмотреть факторы, влияющие на возможность образования просроченной ссудной задолженности перед Банком;
- исследовать российский и международный опыт в вопросах урегулирования проблемной задолженности;
- предложить систему количественных критериев оценки проблемного Заемщика;
- выделить основные методы урегулирования просроченной ссудной задолженности;
- разработать методику урегулирования просроченной ссудной задолженности;
- провести сравнительный анализ предложенной методики с уже внедренной в Банке.
Предметом исследования выступают методы урегулирования просроченной ссудной задолженности.
Объект исследования диссертационной работы - процесс урегулирования просроченной ссудной задолженности в кредитных организациях.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:
Предложена методика динамической рейтинговой оценки для оценки финансового состояния Заемщика, а также методика урегулирования просроченной задолженности путем выбора метода возврата задолженности, основываясь на финансовом состоянии Заемщика.
Структура диссертационной работы определяются необходимостью всесторонне раскрыть изучаемую тему. Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы деятельности кредитной организации в области проблемной ссудной, задолженности,включая раскрытие экономической сущности основных дефиниций работы. Основное внимание уделено понятию «проблемный кредит». Проведен сравнительный анализ критериев отнесения ссуды к категории «проблемной», получивших распространение в России и за рубежом:
Вторая глава посвящена предложенной методике урегулирования просроченной задолженности. Рассмотрен алгоритм анализа финансового состояния. Проанализированы методы урегулирования просроченной задолженности. А также предложена методика выбора метода урегулирования просроченной задолженности исходя из анализа финансового состояния Клиента и уровня прочих рисков по сделке.
В третьей главе анализируется эффективность предложенной методики. Производится сравнительный анализ с уже действующей методикой в Банке на основе урегулированных просроченных задолженностей.
В процессе анализа изучаемых материалов и научной литературы применялись методы системного и факторного анализа, выборочного исследования, графический метод (таблицы, графики), метод классификации.


Основные выводы, положения и рекомендации диссертационного исследования можно разделить на три логически взаимосвязанных блока.
В рамках первого блока, в диссертации рассматриваются теоретические основы управления проблемными ссудами в коммерческом банке, приводятся факторы, влияющие на формирование просроченной ссудной задолженности, а также раскрывается процесс управления кредитным риском в коммерческом Банке.
Проведенное в диссертации изучение существующих в зарубежной и отечественной науке и практике подходов, используемых при определении проблемной задолженности, показало отсутствие единых общепризнанных критериев отнесения ссуд к числу проблемных. Традиционно считается, что проблемные кредиты являются следствием слабой финансовой позиции или несостоятельности заемщиков. При этом к проблемным кредитам банки обычно относят займы, по которым просрочены платежи финансовым кредиторам или в отношении которых существует подобный риск
Многообразие существующих подходов к пониманию проблемной задолженности отражает различие существующих в банковской науке и практике представлений относительно уровней имеющихся рисков и их последствий для банковской деятельности. Самой общей характеристикой, которая объединяет эти подходы, является беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств, при этом выражаемое оценкой "проблемный кредит" беспокойство так или иначе касается перспектив хода реализации кредитной сделки.
Рассмотрение различных сценариев реализации кредитных отношений показывает, что нормальный ход кредитной сделки может быть описан этапами "заключение сделки - выдача кредита - обслуживание кредита - погашение кредита". "Ненормальную" реализацию кредитной сделки отличает появление в ее ходе целого ряда дополнительных этапов, стадий и процедур, связанных с необходимостью урегулирования возникающих проблем. При этом отклонения в ходе исполнения сделки возникают в результате события неплатежа - дефолта по ссуде.
В целях углубленной проработки вопросов управления проблемной задолженностью на уровне индивидуальных ссуд в диссертации был разработан организационно-функциональный подход, раскрывающий содержание осуществляемой работы с выделением ее юридической, кредитной и финансовой составляющих. Предложенный подход развивает и дополняет представления о принципах построения системы управления индивидуальными ссудами, снимая ограниченность традиционного процессного подхода и включая в круг используемых инструментов специфические средства урегулирования финансовых проблем банка в связи с неисполнением заемщиками обязательств по кредитам.
Второй блок, освещаемый в диссертационном исследовании, связан с методикой урегулирования просроченной ссудной задолженности .
В основе методики лежит анализ финансового положения банковских заемщиков. Проведенное исследование показало, что российская банковская практика преимущественно ориентирована на традиционный анализ текущей кредитоспособности клиентов-ссудополучателей. При этом решения о дальнейших перспективах кредитования или возможных способах урегулирования проблемного долга принимаются банками на основании анализа финансового состояния заемщиков на последнюю отчетную дату. В результате, применяемые российскими коммерческими банками методики в большинстве своем не позволяют выявить основные тенденции и динамику изменения финансовых показателей деятельности заемщика, а значит, и спрогнозировать дальнейшее поведение кредита и уровень потерь по нему. Также необходимо отметить тот факт, что рейтинговая модель оценки, введенная в ПАО Сбербанк невозможна к применению в случае наличия просроченной ссудной задолженности, так как при ее наличии , рейтинг поднимается до максимального значения (вероятность дефолта - 100%) и не позволяет оценить финансовое состояние Заемщика.
В целях совершенствования существующего методического обеспечения по оценке финансового положения заемщиков в диссертационной работе предложен к использованию методический подход динамической рейтинговой оценки финансового положения корпоративных заемщиков.
Разработанный новый подход предполагает модификацию применяемых банками и органами банковского надзора методик путем введения дополнительной шкалы, оценивающей не только факт выполнения того или иного используемого показателя, но и его динамику.
Устанавливаемые правила критериальной оценки состоят в том, что если значение анализируемого показателя удовлетворяет условиям критерия, то ему присваивается соответствующее число баллов по шкале. По каждому оценочному показателю таким образом максимально можно набрать 10 баллов. Далее, как это всегда делается при рейтинговом анализе, набранные баллы суммируются с применением поправочных весовых коэффициентов, отражающих влияние каждого из оцениваемых показателей на итоговую оценку финансового положения заемщика, и полученная сумма делится на общее число использованных показателей. Предприятие с идеальными финансовым положением, сможет набрать максимальные 10 баллов. Таким будет считаться предприятие, которое не только выполняет оценочные показатели на все временные даты, но и динамично развивается. Предприятие с неудовлетворительной структурой баланса, то есть фактический банкрот, получит по результатам оценки 0 баллов. Все остальные балльные оценки будут являться результатом комбинации различных по своему значению факторов, определяющих финансовое положение.
Предлагаемый набор критериев и правил их оценки исходит из приоритета факта выполнения оценочного показателя на последнюю отчетную дату, который безусловно является важнейшей характеристикой успешной финансовой деятельности предприятия. Но эта оценка не должна быть абсолютизирована. Например, если по оцениваемому показателю его величина на последнюю отчетную дату находится в пределах нормы, но во всех других случаях не выполняется, то это может выступать свидетельством наличия у предприятия хронических финансовых проблем, которые в отдельные периоды обостряются, в другие - затухают, но в целом никуда не исчезают и продолжаю нарастать.
Основные достоинства разработанного динамического подхода к определению кредитного рейтинга заемщика заключаются в следующем: он не имеет привязки к конкретным показателям; основывается на объективных данных бухгалтерской отчетности предприятий, но не исключает экспертных оценок (весовых коэффициентов, нормативных значений и др.); обеспечивает возможность получения обобщающей оценки финансового состояния пред-приятия; учитывает тенденции развития на основе динамических показателей; имеет гибкую иерархическую систему критериев, по которым осуществляется оценка показателей.
Помимо предложенной методики оценки финансового состояния Заемщика также были рассмотрены методы урегулирования просроченной задолженности, такие как реструктуризация, банкротство, введение представителя в исполнительный орган и т.д.
В результате был сформирован алгоритм выбора варианта урегулирования просроченной задолженности исходя из финансового состояния Заемщика. Для Заемщиков с «хорошим» финансовым состоянием было рекомендовано проводить реструктуризацию или заключать договор новации, в виду того что Заемщик может продолжать исполнять свои обязательства. Для Заемщиков с «Плохим» финансовым состоянием предложенные уже другие варианты урегулирования, такие как банкротство или взыскание залогового имущества.
Третий блок диссертационной работы был посвящен анализу эффективности предложенной методики урегулирования просроченной задолженности.
Было рассмотрено 4 примера урегулирования просроченной задолженности Красноярским отделением ПАО Сбербанк. В выборку попали только Клиенты среднего и крупного бизнеса. В результате анализа был сделан вывод о том, что предложенные методы урегулирования, исходя из методики, совпадают с методами, которые был применены в Банке. Однако необходимо отметить тот факт, что в методике также присутствует алгоритм выбора между методами урегулирования, основанный на их сравнительном анализе по 4 предложенным показателям. Список показателей может быть расширен каждым коммерческим банком исходя из его внутренних требований. При использовании данного алгоритма метод урегулирования просроченной задолженности одного из Клиентов был бы другим, что, возможно, уменьшило бы риски Банка, а также позволило увеличить показатель возвратности долга.
Стоит отметить, что показатели, которые были предложены в методике, не являются исчерпывающими. В процессе применения, возможно добавление новых критериев оценки, как финансового состояния Заемщика, так и новых критериев для выбора метода урегулирования просроченной задолженности. Данная особенность не только делает методику универсальной, но и позволяет улучшать точность выбора метода урегулирования.



1. Анисимов А.Н. Секьюритизация банковских ссуд в российских
кредитных организациях/Автореф. дисс канд. экон. наук. Ставрополь, 2009.
2. Аниховский А. Финансовое состояние кредитополучателей и рост проблемных кредитов//Банковский вестник Республики Беларусь. 2006. Июль.
3. Банковское дело: технологии и управление: Учеб. пособие / Под ред. проф. A.M. Тавасиева. М., 2001.
4. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2009.
5. Басовский JI.E., Басовская.II.I I. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2014.
6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Логос, 2005.
7. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Методический подход к определению справедливой стоимости ссудной задолженности в соответствие с МСФО//Финансы и кредит. 2006. №2.
8. Большой толковый словарь русского языка / Гл. ред. С.А. Кузнецов. СПб.: "Норинт", 2014.
9. Большая книга бухгалтера банка. Часть II, МСФО.: методическое пособие/ Е.В. Коротких, Н.Л. Абросимова, С.Г. Богданова, Г.Л. Вайнер, Е.Ю. Виноградова, Т.В. Попова, Л.М. Сухогузова. - 2-е изд. М.: Издательский дом "Регламент", 2010.
10. Буздалин А.В. Инвестиционная зависимость как фактор дестабилизации банковского сектора// Банковское дело. 2007. №10.
11. Бюллетень банковской статистики. М.: ЦБ РФ. Прайм-ТАСС,2016.
12. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Банковские системы зарубежных стран: курс лекций. - М.: Экономист, 2006.
13. Грязнова А. Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2008. С. 227.
14. Дробышевский С., Радыгин А. и др. Инвестиционное поведение российских предприятий. М.: Институт экономики переходного периода, 2012.
15. Зуева О.А. Управление кредитным риском при кредитовании по кредитной линии/ Автореф. дисс канд. экон. наук . СПб, 2012.
16. Ильина Л.В. Банковские страховые резервы: теория и методология формирования и использования. Саратов: СГСЭУ, 2013.
17. Инвестиции: Учебно-методические материалы к изучению дисциплины/Сост. B.C. Былинкина, Ю.В. Морозова. Саратов: СГСЭУ, 2013.
18. Кабушкин С.Н. Управление кредитным риском: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2013.
19. Кандаурова Д. Обеспечение кредита: место и роль кредитной политики // Банковское дело. 2009. №9.
20. Кацуба А.Е., Рожков Ю.В. Корпоративные и финансовые отношения коммерческих банков. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2004.
21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2011.
22. Корниенко С.Л. Оценка кредитоспособности заемщиков в
процессе управления банковскими рисками/ Автореф. дисс канд. экон. наук. М., 2010.
23. Кравец Л.Г. Организация системы управления кредитным
портфелем в коммерческом банке/ Автореф. дисс канд. экон. наук. Саратов,2011.
24. Кузнецов С.В. Ссудная задолженность кредитных организаций:
проблемы и инструменты ее урегулирования/ Автореф. дисс канд. экон. наук. М., 2010.
25. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник / Под ред. А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. М.: КНОРУС, 2013.
26. Максименко О. Страсти по кредитам. // Финанс. 2009. №20-21.
27. Максимова Т.Н., Мазурина Т.Ю., Полянская Э.В. Банковское кредитование как важный элемент механизма трансформации сбережений в инвестиции. Региональный аспект // Финансы. 2011. №9.
28. Масленчеков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
29. Маякина М.А. Новые подходы к управлению банковскими рисками // Деньги и кредит. 2011. №1.
30. Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу. Переработанное рамочное соглашение. Документ Базельского комитета // Бизнес и банка. 2004. №44-48; 2005. №12, 15, 25, 26.
31. Моисеев С. Рейтинг и оценка рисков при определении лимитов кредитования // Финансист. М., 1997. №7.
32. Моисеев С. Банки в 2020-м. // Банки и деловой мир, 2008, сентябрь.
33. Моисеев С.Р. "Ценообразование" на кредит в России и возможности его оптимизации//Банковское дело. 2011, №4.
34. Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков. СПб.: Питер, 2011.
35. Лаврушина О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)/Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.- М.: Юристъ, 2011
36. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности [Текст] / Т.В. Осипенко // Деньги и кредит. - 2012. - № 4. - С. 28-30.
37. Пантелеев И.А. Совершенствование управления рисками синдицированного кредитования/ Автореф. дисс канд. экон. наук .М., 2009.
38. Погорелов Л.В. Качество банковского менеджмента в системе
управления кредитным риском/ Автореф. дисс канд. экон. наук. М., 2008.
39. Помазанов М.В. Кредитный риск-менеджмент и моделирование нового актива в портфеле // Финансы и кредит. 2004. №6.
40. Предтеченский А.Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка//Банковское дело. 2005. №4-5.
41. Провкин И.Ю. Инвестиции в реальный сектор экономики: роль банков //Деньги и кредит. 2005. №3.
42. Ракшин П.А. Оценка залогового обеспечения при определении внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд/ Автореф. дисс. ... канд. экон. наук. Хабаровск, 2010.
43. Симановский А.Ю. Принципы и правила в регулировании банковской деятельности: отдельные аспекты методики и практики // Деньги и кредит. 2010. №2.
44. Синки Дж. мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и индустрии финансовых услуг/ Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Бук, 2007.
45. Славянский A.B. Управление проблемной задолженностью банка // Банковское дело. 2009. №1.
46. Сорокин М.Ю.. Предпосылки возникновения кризиса проблемных кредитов // Банковское кредитование. 2006. январь-февраль.
47. Суравенкова Е.И. Комплексная оценка кредитоспособности
предприятий-заемщиков/Автореф. дисс канд. экон. наук. Саранск, 2007.
48. Суханов М.С. Сравнительный анализ требований российских и международных стандартов финансовой отчетности к отражению банками ссудных операций // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. 2002. №2.
49. Тимчук A.B. Законопроект о коллекторской деятельности//Банковское дело. 2009. №4.
50. Чинаев Т.М. Формирование российской системы ипотечного
жилищного кредитования и ее инфраструктуры/ Автореф. дисс канд. экон. наук. Саратов, 2007.
51. Чичуленков Д.А. Совершенствование управления портфелем
банковских активов/ Автореф. дисс канд. экон. наук . М., 2009.
52. Эдгар М. Морсман-мл. Управление кредитным портфелем/Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!
Обновить рисунок

© 2008-2018 Сервис продажи готовых курсовых работ, дипломных проектов, рефератов, контрольных и прочих студенческих работ.