Введение 3
1 Научная и историко-экономическая база изучения финансовых ресурсов
фирмы 5
1.1 Структура капитала и эффективность его использования в динамике
функционирования организации 5
1.2 Логический и расчётный анализ прибыльности, ликвидности и
платёжеспособности предприятия 12
2 Практический анализ использования финансовых ресурсов в ООО
«Инженеринговая компания «Сфера» 19
2.1 Правовая и экономическая характеристика общества 19
2.2 Анализ и оценка использования финансовых ресурсов общества на
практике 24
3 Универсальные подходы бизнеса к повышению эффективности
использования финансовых ресурсов для инжиниринговых компаний 32
3.1 Направления повышения эффективности использования финансовых
ресурсов инжиниринговых компаний 32
3.2 Расчёты по повышению эффективности использования финансовых
ресурсов инжиниринговой фирмы 34
Заключение 38
Список литературы
Финансовые ресурсы организации - это важная составляющая для обеспечения её финансовой устойчивости и эффективного управления капиталом. Этот анализ позволяет оценить, насколько рационально используются финансовые ресурсы компании, а также выявить возможности для улучшения их распределения.
Объектом исследования данной работы выступает Общество с ограниченной ответственностью «Инженеринговая компания «СФЕРА».
Предметом исследования являются финансовые ресурсы фирмы.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в проведении анализа финансовых ресурсов Общества с ограниченной ответственностью «Инженеринговая компания «СФЕРА» и формировании возможностей максимизации эффекта от них на основе универсальных подходов в коммерческой сфере.
Чтобы достичь вышеуказанную цель нами были сформулированы ряд задач:
Е Проанализировать научную и историко-экономическую база изучения финансовых ресурсов фирмы, а именно структуру капитала и эффективность его использования в динамике функционирования организации, логический и расчётный анализ прибыльности, ликвидности и платёжеспособности предприятия.
2. Провести практический анализ использования финансовых ресурсов в ООО «Инженеринговая компания «СФЕРА». Это подразумевает правовую и экономическую характеристику общества, аналитическую выжимку экономического анализа реализации на практике финансовых ресурсов объекта.
3. На основе универсальных подходов бизнеса к повышению маржинальности финансовых ресурсов предложить возможности использования государственных программ для рынка высоких технологий провести экономико-статистические расчёты и дать правовой прогноз использования финансовых ресурсов анализируемой фирмы.
Фактологическая база расчётов составляет 12 финансовых лет: 2011-2023. Однако для расчётов использовались 2011, 2022 и 2023 годы. Основные материалы брались из годовой бухгалтерской отчетности ООО «Инженеринговая компания «СФЕРА»: Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах, другие документы финансово-хозяйственной деятельности организации.
Научной и историко-экономической базой изучения финансовых ресурсов фирмы мы выбрали труды классиков экономической теории, но также, учитывая, особенно, современные реалии в Российской Федерации и мире, учёных сегодняшнего дня, а также практиков, то есть экономистов непосредственно ежедневно занимающихся проблематикой аллокацией финансовых активов своих организаций.
Практическую важность выпускной квалифицированной работы можно охарактеризовать в непосредственных экономико-статистических расчётах для исследуемого предприятия, определении направлений государственной поддержки для организаций вида анализируемого.
В процессе подготовки исследования нами было принято решение основываться на статистических методиках анализа данных, финансово-бухгалтерских, а также проведении общеправового мониторинга действующей законодательной среды в сфере написания выпускной квалификационной работы.
По результатам написания выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы и предложения.
Финансовые ресурсы организации - это важная составляющая для обеспечения её финансовой устойчивости и эффективного управления капиталом. Этот анализ позволяет оценить, насколько рационально используются финансовые ресурсы компании, а также выявить возможности для улучшения их распределения.
Фактологическая база расчётов составляет 12 финансовых лет: 2011-2023. Однако для расчётов использовались 2011, 2022 и 2023 годы. Основные материалы брались из годовой бухгалтерской отчетности.
Анализ и оценка использования финансовых ресурсов предприятия служит стабильности финансовой устойчивости и эффективного управления фирмой. Этот анализ позволяет оценить, насколько разумно используются финансовые активы компании, а также выявить возможности для улучшения их аллокации.
Основные этапы процедуры: оценка структуры капитала (активов), анализ эффективности использования ресурсов, анализ ликвидности, анализ платежеспособности, анализ платежеспособности, анализ инвестиционных проектов, управление рисками, оптимизация налогообложения с учётом норм Налогового кодекса России, прогнозирование финансового состояния.
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов направлен на оценку того, насколько рационально и результативно фирма распоряжается своими денежными средствами и другими финансовыми ресурсами. Этот анализ важен для понимания способности компании генерировать доходы, управлять затратами и обеспечивать финансовую устойчивость.
В деловой среде практически для всех компаний рассчитывают показатель рентабельности активов.
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов требует комплексного подхода, включающего оценку доходности, ликвидности, управления денежными потоками, финансовой структуры, контроля над расходами и эффективности инвестиций. Регулярный мониторинг этих аспектов позволяет компаниям принимать обоснованные решения, направленные на повышение финансовой устойчивости и конкурентоспособности.
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов в государственных, бюджетных, казённых и муниципальных организациях имеет свои огромные особенности. Здесь фигурирует большое количество отраслевых норм, правил, инструкций, согласований с различными контролирующими органами и структурами.
Очень частно этот анализ связан со сложной структурой систем бюджетов различного уровня: федерального, регионального и местного.
Анализ прибыльности - это процесс оценки того, насколько эффективно организация генерирует доход и прибыль от своей деятельности. Он включает в себя анализ различных показателей, таких как выручка, себестоимость продукции, операционные расходы, чистая прибыль и другие финансовые метрики.
Мы выделили специально логический анализ прибыльности исходя из опыта нашей практической деятельности. Очень часто руководство фирм (лица принимающие решения) не хотят тратить время, усилия на то, чтобы вникать в специализированные финансово-экономические показатели работы фирмы.
Профильные сотрудники предприятий (главные, бухгалтера, главные экономисты и финансисты, специалисты по государственным закупкам и другие) разрабатывают свою уникальную систему для объяснения прибыльнее стало работать или нет. Ситуацию убытков не берём, здесь всё обычно понятно.
Основной вид деятельности нашей - производство электромонтажных работ.
Активы на последний день анализируемого периода характеризуются соотношением: 11,2% внеоборотных активов и 88,8% текущих. Активы организации за анализируемый период (31.12.11-31.12.23) изменились несущественно (на 2,6%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - в 45,9 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства и денежные эквиваленты» в активе и «краткосрочная кредиторская задолженность» в пассиве (-10 841 тыс. руб. и -10 547 тыс. руб. соответственно).
Имеющаяся величина чистых активов положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того следует отметить увеличение чистых активов в 45,9 раза за 12 лет. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Динамика свидетельствует об устойчивом финансовом положении, предприятие избрало стратегию краткосрочных заимствований без использования долгосрочного заёмного капитала.
Поскольку на 31 декабря 2023 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость, следует отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за рассматриваемый период (с 31.12.2011 по 31.12.2023) улучшили свои значения.
К сожалению, видно снижении выручки при стабильно маленькой прибыли.
Повышение эффективности использования финансовых ресурсов инженерной компании - это важный аспект управления, который может значительно улучшить её финансовые показатели и конкурентоспособность.
Мы разработали несколько направлений для улучшения.
Мы предложили шаблон разработанного нами примера расчёта эффективности.
Также мы предлагаем расширить участие в государственных закупках, где имеется постоянное финансирование и стабильность.
На основе нашего многолетнего опыта работы в сфере государственных закупок со стороны заказчика можно сделать вывод, что после нескольких удачных участий в торгах, исполнители сами ищут возможности по развитию такого типа заключения контрактов и договоров.
Ещё, на наш взгляд важно принимать участие в государственных программах по поддержке инжиниринговых фирм.
1. Голубева, С. А. Управление современной корпорацией: учебное пособие / С. А. Голубева, Т. Ю. Иванова. — Ульяновск :УлГУ, 2021. — 180 с.
— Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/314375(дата обращения: 18.01.2025).
2. Кваша, Н. В. Диагностика и анализ экономического состояния предприятия : учебное пособие / Н. В. Кваша, А. В. Исаков, М. Г. Слуцкий. — Санкт-Петербург : СПбГУТ им. М.А. Бонч-Бруевича, 2022. — 90 с. — ISBN 978-5-89160-257-1.
3. «Чеглакова, С. Г. Практикум по экономическому анализу : учебное пособие / С. Г. Чеглакова, И. В. Сократова. — Рязань : РГРТУ, 2023. — 164 с.
— ISBN 978-5-7722-0394-1.
4. Газизьянова, Ю. Ю. Практики : методические указания / Ю. Ю. Газизьянова. — Самара :СамГАУ, 2023. — 32 с. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/355739(дата обращения: 18.01.2025). —Режим доступа: для авториз. пользователей. — С. 2.).
5. Сердюк, В. Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / В. Н. Сердюк. — Донецк :ДонНУ, 2023. — 380 с.
6. Стринковская, А.С. Экономическая диагностика организации и экономическая безопасность: учебное пособие / составитель А. С. Стринковская. — Омск :СибАДИ, 2022. — 108 с.
7. Экономика кластеров: учебное пособие / А. П. Горина, Н. П. Макаркин, Н. В. Корнеева [и др.]. — Саранск : МГУ им. Н.П. Огарева, 2021. — 88 с. — ISBN 978-5-7103-4140-7.
8. Газизьяновам, Ю. Ю. Подготовка выпускной квалификационной работы И : методические указания / Ю. Ю. Газизьяновам. — Самара :СамГАУ, 2024. — 34 с. — Текст: электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e. lanbook.com/book/432218(дата обращения:
18.01.2025). —Режим доступа: для авториз. пользователей.
9. Хольнова, Е. Г. Экономический анализ деятельности предприятий и организаций : учебное пособие / Е. Г. Хольнова. — Санкт-Петербург : СПбГУП, 2020. — 127 с. — ISBN 978-5-7621-1100-3.
10. Донецкие чтения 2023: образование, наука, инновации, культура и вызовы современности : материалы конференции : в 10 томах / под общей редакцией С. В. Беспаловой. — Донецк: ДонНУ, 2023 — Том 5 : Экономические науки. Часть 3 — 2023. — 390 с.
11. Бондина, Н. Н. Экономический анализ в системе управления организацией : учебное пособие / Н. Н. Бондина, И. А. Бондин, Т. В. Зубкова. — Пенза : ПГАУ, 2020. — 195 с.
12. Щепетова, В. Н. Теоретические основы экономического анализа : учебное пособие / В. Н. Щепетова. — Москва : МУИВ, 2023. — 157 с. — ISBN 978-5-9580-0664-9.
13. Ханмагомедов, С. Г. Управленческий экономико-финансовый анализ в АПК : учебное пособие / С. Г. Ханмагомедов. — Махачкала :ДагГАУ имени М.М.Джамбулатова, 2023. — 329 с.
14. Защук, М. С. Современный стратегический анализ управления персоналом : учебное пособие / М. С. Защук. — Донецк: ДонНУЭТ имени Туган-Барановского, 2024. — 210 с.
15. Теория и практика управления процессами финансирования хозяйствующих субъектов рынка в современных условиях : монография / М. М. Микушина, В. А. Шапошников, У. В. Пермякова [и др.]. — Екатеринбург : РГППУ, 2023. — 151 с. — ISBN 978-5-8050-0750-8.
16. Ларионова, О. А. Анализ и диагностика производственно- хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / О. А. Ларионова. — Рязань : РГРТУ, 2022 — Часть 2 : Анализ ресурсов предприятия — 2022. — 48 с.
17. Мелентьева, О. В. Маркетинг в банке : учебное пособие / О. В. Мелентьева. — Донецк : ДонНУЭТ имени Туган-Барановского, 2022. — 164 с.
— ISBN 978-5-00202-183-3.
18. Кучерова, E. В. Комплексный экономический анализ финансово хозяйственной деятельности : учебное пособие / Е. В. Кучерова, М. Т. Казарян, Т. Г. Королева. — Кемерово : КузГТУ имени Т.Ф. Горбачева, 2023. — 82 с. — ISBN 978-5-00137-405-3.
19. Защук, М. С. Современный стратегический анализ : учебное пособие / М. С. Защук, Д. А. Забарина. — Донецк :ДонНУЭТ имени Туган- Барановского, 2022. — 194 с.
20. Гонова, О. В. Экономика и организация производства на предприятии АПК : учебно-методическое пособие / О. В. Гонова. — Иваново : Верхневолжский ГАУ, 2022. — 99 с.
21. Воронина, В. М. Экономический анализ: практикум : учебное пособие / В. М. Воронина, О. В. Федорищева, Н. В. Жовнир. — Оренбург : ОГУ, 2021. — 108 с. — ISBN 978-5-7410-2530-7.
22. Социально-экономическая статистика : учебное пособие / Н. Р. Куркина, Л. В. Стародубцева, М. В. Бикеева, А. В. Катынь. — Саранск : МГПИ им. М.Е. Евсевьева, 2021. — 150 с. — ISBN 978-5-8156-1313-3.
23. Управление финансово-хозяйственной деятельностью в книгоиздании : учебно-методическое пособие / составитель О. А. Давыдова, М. Л. Пелюшкевич. — Санкт-Петербург : ИЭО СПбУТУиЭ, 2020. — 186 с. — ISBN 978-5-94047-848-5.
24. Кудинова, М. Г. Финансовый анализ : учебное пособие / М. Г. Кудинова, Н. А. Шевчук, Р. Г. Горносталь. — Барнаул : АГАУ, 2023. — 81 с.
25. Монгуш, Ю. Д. Методы прогнозирования вероятности банкротства организации : учебное пособие / Ю. Д. Монгуш, М. Ф. Тяпкина. — Иркутск : Иркутский ГАУ, 2024. — 146 с.
26. Краснянская, О. В. Методы управленческой деятельности : учебно-методическое пособие / О. В. Краснянская. — Москва : РТУ МИРЭА, 2021. — 152 с.
27. Пацук, О. В. Организация предпринимательской деятельности : учебное пособие / О. В. Пацук. — Красноярск :СибГУ им. академика М. Ф. Решетнёва, 2022. — 234 с.
28. Труфанова, С. В. Статистика : учебное пособие / С. В. Труфанова. — Иркутск : Иркутский ГАУ, 2024. — 190 с.
29. Омельянович, Л. А. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Л. А. Омельянович. — Донецк :ДонНУЭТ имени Туган-Барановского, 2021. — 365 с. — ISBN 978-620-3-93103-7.
30. Лещева, М. Г. Анализ деятельности экономического субъекта : учебник / М. Г. Лещева, Т. И. Стеклова. — Ставрополь :СтГАУ, 2021. — 306 с.
31. Гринюк, К. И. Финансовый менеджмент : учебное пособие / К. И. Гринюк. — Курган : КГУ, 2023. — 114 с. — ISBN 978-5-4217-0640-3.