Анализ финансовой устойчивости предприятия

Проведенное в выпускной квалификационной работе исследование позволило сделать следующие выводы:
Финансовая устойчивость предприятия - это способность компании сохранять свои денежные средства и обеспечивать свою долгосрочную финансовую стабильность в условиях изменяющейся экономической обстановки. Под финансовой устойчивостью организации необходимо понимать её способность функционирования и развития, сохранения состояния равновесия активов и пассивов в нестабильной внутренней среде, при которой сохраняются ее платежеспособность и инвестиционная привлекательность на допустимом уровне риска. Для обеспечения финансовой устойчивости организации необходимо минимизировать влияние внешних и внутренних факторов на ее деятельность и обеспечить эффективную реализацию запланированных действий. Этот процесс зависит от стадии жизненного цикла предприятия, выбранной стратегии управления и отрасли хозяйствования, а также от общего уровня экономического развития государства, его внутренней и внешней политики и других экономических и социально -политических аспектов.
Внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия:
- уровень эффективности управления финансовыми ресурсами, включая контроль и планирование бюджета, управление потоками денежных средств и инвестиционными проектами.
- качество производственных процессов и стратегическое управление, которые могут влиять на прибыльность предприятия.
- способность к мобилизации финансовых ресурсов и доступности кредитных средств.
- эффективность маркетинговых действий, в том числе возможность адаптировать продукцию и услуги к потребностям рынка и достичь высокой конкурентоспособности.
Внешние факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия:
- экономический и политический климат, который может влиять на уровень инвестиций и спрос на продукцию компании.
- явления на рынке, такие как снижение цен на товары или повышение цен на сырье, могут влиять на прибыльность предприятия.
- спрос на продукцию и услуги, который постоянно меняется.
- действия конкурентов и изменения в их бизнес-процессах.
- регулирование со стороны государственных органов, например, изменение налоговой политики или требования к охране окружающей среды.
Методология анализа финансовой устойчивости предприятия предусматривает анализ структуры активов и обязательств, чтобы оценить уровень риска финансовой деятельности компании и ее усилия в управлении финансовым портфелем, а также анализ финансовых коэффициентов.
Применение финансового анализа, его приемов и методов представляется необходимостью и важным звеном в системе управления деятельностью коммерческих структур, важным средством определения и использования внутрихозяйственных резервов, базисом для создания научно обоснованных планов и принятия эффективных и целесообразных управленческих решений. Используя методики платежеспособности и финансовой устойчивости, можно дать четкую оценку финансовых возможностей предприятия.
Практическое исследование в работе базируется на данных ООО «ЗОЛОТОЙ КЛЮЧ». В соответствии с учредительными документами основной вид деятельности компании - торговля оптовая измерительными приборами и оборудованием.
Проведенный анализ показал, что в структуре баланса ООО «ЗОЛОТОЙ КЛЮЧ» наблюдаются определенные положительные тенденции - наблюдается рост активов и собственного капитала. Высокая доля в источниках финансирования компании собственных средств положительно характеризуют ее финансово-хозяйственную деятельность.
Динамика изменения выручки ООО «ЗОЛОТОЙ КЛЮЧ» носит положительный характер. В 2021 году по сравнению с 2020 годом она выросла на 34 144тыс. рублей, а в 2.:22году она выросла на 2"5“ тыс. рублей или на 33,46%. Чистая прибыль за 2021 год выросла более чем в 2 раза относительно 2020 года, до 20 567 тыс. руб., в основном, из-за роста выручки, в 2022 году чистая прибыль увеличилась до 27 950 тыс. рублей, на 35,9% выше, чем в 2021 году.
Проведенное исследование показало, что финансовая устойчивость ООО «ЗОЛОТОЙ КЛЮЧ» в целом улучшилась в 2022 году по сравнению с 2021 и 2020 годом. Судя по проведенным расчетам, в ООО «ЗОЛОТОЙ КЛЮЧ» на протяжении двух лет (2020 и 2021) наблюдался третий тип финансовой устойчивости, характеризуемый как неустойчивое финансовое состояние, однако в 2022 году ситуация улучшилась и наблюдалась абсолютная финансовая устойчивость. Значение коэффициента автономии (концентрации капитала) компании выросло за исследуемый период до 0,9, что в целом находится в границах допустимого уровня.
Исследование позволило выделить следующие проблемы, негативно влияющие на уровень финансовой устойчивости компании:
- несмотря на высокую долю собственного капитала в источниках финансирования, наблюдается недостаток собственных оборотных средств в 2020 и 2021 году за счет большого уровня запасов на балансе компании,
- динамика относительных показателей финансовой устойчивости отрицательна, что в перспективе может негативно сказаться на финансовом состоянии предприятия.
Для решения данных проблем и повышения финансовой устойчивости компании предложено:
- оптимизировать уровень запасов компании с использованием таких инструментов как АВС-анализ, XYZ-анализ,
- совершенствовать работу с юридическими лицами -покупателями продукции (контрагентами) в целях повышения оборачиваемости товарных запасов путем предоставления более гибких условий,
- обеспечить поступательный рост собственного капитала компании за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли с использованием инструментов интернет-маркетинга.
Расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций показал, что их реализация будет способствовать повышению уровня финансовой устойчивости компании. Это свидетельствует о возможности их практической реализации в деятельности предприятия.


Купить