Совершенствование системы бюджетного финансового планирования деятельности предприятия сферы гостеприимства (на примере гостиничного комплекса ООО «Каравелла»)
Введение................................................................................................................... 3
Глава 1 Теоретические и методические основы бюджетного финансового
планирования на предприятии ............................................................................ 7
1.1 Сущность, задачи и функции финансового планирования ...................... 7
1.2 Методы финансового планирования деятельности организации .......... 11
1.3 Особенности пострения системы бюджетного планирования
деятельности предприятия в современных условия х................................... 15
Глава 2 Оценка финансового плана и анализ финансовых показателей
гостиничного комплекса ООО «Каравелла» ................................................... 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика гостиничного
комплекса ООО «Каравелла» ........................................................................ 23
2.2 Оценка финансового плана гостиничного комплекса на основе бюджета
доходов и расходов. ....................................................................................... 29
2.3 Анализ финансовых показателей предприятия на основе бюджета по
балансовому листу ......................................................................................... 36
Глава 3 Основные направления совершенствования процесса бюджетного
финансового планирования гостиничного комплекса ООО «Каравелла» . 46
Заключение ........................................................................................................... 55
Список использованной литературы ................................................................ 57
Приложение........................................................................................................... 60
Отрасль гостеприимства является особая в расках национальной
экономики, так как непосредственно решает задачи, стоящие перед различными
сферами: здравоохранение, социальное обеспечение, торговля. При этом как
часть хозяйственного механизма страны или региона направлена на решение
социально-экономических проблем в целом.
Неопеределенность и динамизм внешней окружающей среды,
санкционная политика по отношению в финансово-экономическим институтам
страны, оказывают непосредственное влияние на формирование совокупного
капитала компании.
Не стоит забывать и потребительских предпочтений, изменение которых
отражается на ключевых результатах деятельност и: объемах продаж, прибыли,
рентабельности. В сложившейся ситуации особую роль отводят построению
эффективной системы финансового планирования, которая снижает риск
ошибок в финансовой деятельности и расширяет потенциальные и легальные
возможности получения прибыли.
Финансовое планирование и контроль помогают своевременно выполнять
обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими
кредиторами, тем самым защищая компанию от наложения штрафов.
Основной целью компаний сферы гостеприимства, ка к и любой
коммерческой организации, является прибыль, получение которой в
достаточных объемах невозможно без тщательного планирования и контроля
всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних
отношений.
Именно тщательно выстроенная система финансового планирования
позволяет руководству компании расширяет горизонт видения экономической
ситуации...
В выпускной квалификационной работе была раскрыта тема бюджетной
системы финансового планирования как одного из ключевых факторов
повышения эффективности деятельности предприятия как в краткосрочной, так
и в долгосрочной перспективе.
Проведенный анализ финансовых бюджетов и финансовых показателей
гостиничного комплекса ООО «Кар авелла» позволил сделать следующие
выводы: произошло снижение доходов компании по ключевым направлениям
деятельности. Так, по итогам 2015 года, компания понесла чистый убыток в
размере 8 200 тысяч рублей. Благодаря финансовым резервам и проведению
ревиззии производственных и непроизводственных расходов, при сохранении
уровня доходов в 2016 году финансовых показателей финансовое положение
комплекса можно назвать удовлетворительным.
Организация имеет показатели финансовой деятельности выше
нормативных при среднегодовой заполняемости гостиницы выше 42 -45%, о
чем свидетельствуют результаты исполнения бюджетов доходов и расходов за
2014-16 годы.
В комплексе существуют три «центра» прибыли – это комплекс питания,
гостиница и предоставление помещений в субаренду. Б ольшая доля выручки
приходится на комплекс питания, однако и затраты по комплексу питания
значительны. Отсюда и норма прибыли выше по гостинице, чем по комплексу
питания.
В гостиничном комплексе приненяются отдельные элементы бюджетного
метода финансового планирования, однако действующая методика
планирования приводит к значительным отклонениям плановых показателей и
показателей исполнения финансовых бюджетов. ООО «Кававелла» не
применяет бюджет по балансовому листу как одну из форм финансового
планирования...
