Налоговая система Российской Федерации за последние несколько лет претерпевает значительные изменения. Это связано не только с трансформацией налоговых платежей в электронный формат, но и с повышением ставок на некоторые виды налогов и реформированием законодательства в области налогообложения.
Каждый год налоговым органам необходимо не только отчитаться о проделанной работе, но и проанализировать результаты своей деятельности, чтобы понять в каких компонентах им следует улучшить свою работу.
В мире и в России в частности происходят экономические изменения, влияющие на состояние экономики. Кризисы, вызванные пандемией коронавируса и санкциями со стороны западных стран по отношению к России, поразившие весь мир в 2020 и 2022 годах соответственно, продолжаются до сих пор. Они оказывают негативное воздействие на всю экономическую систему, в том числе на налоговую, так как налоги – основной источник пополнения государственного бюджета. Следовательно, налоговые органы должны подстраиваться под эти изменения и постепенно реформировать систему налогообложения.
Одним из показателей налоговой системы является налоговая нагрузка. Она не только характеризует систему налогообложения, но и влияет на финансово-экономическое состояние российских предприятий.
Актуальность работы заключается в том, что оптимизация налоговой нагрузки – важная задача не только организаций, но и государства. С одной стороны, в эпоху рыночных отношений государство не обязано помогать предприятиям и следить за их финансовым состоянием, так как все хозяйствующие субъекты самостоятельны и ведут предпринимательскую деятельность на свой страх и риск.
С другой, налоговая нагрузка предприятий и экономический рост страны – понятия взаимосвязанные и влияющие друг на друга. Налоги и система налогообложения в России и других государствах в XXI веке составляют фундамент доходов бюджета, именно поэтому каждая страна стремится выстроить грамотную, рациональную налоговую политику и снижать налоговую нагрузку на предприятия.
Объект исследования – налоговая нагрузка ООО «Челябинский тракторный завод».
Предмет – пути оптимизации налоговой нагрузки ООО «Челябинский тракторный завод».
Степень изученности темы. Вопросом анализа налоговой нагрузки предприятия занимались такие ученые, как Смит А. и Юсти Ф, Салькова О.С., Квасов В. и Корнус В., Чипуренко Е.В., Майбурова И.А.
Проблему оптимизации налоговой нагрузки рассматривали в своих работах Гаджиева, М.А., Горшкова, Л.Л., Дворецкий А.Л., Кирова, Е.А. и многие другие.
Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, обобщение, аналогия, экономико-математический анализ.
Цель работы: предложить пути оптимизации налоговой нагрузки ООО «Челябинский тракторный завод».
Задачи исследования:
1. Определить понятие и классификацию налогов.
2. Рассмотреть налоговую нагрузку предприятия и её влияние на финансовое состояние.
3. Изучить методы оценки и оптимизации налоговой нагрузки.
4. Рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО «Челябинский тракторный завод».
5. Проанализировать налоговую нагрузку ООО «Челябинский тракторный завод».
Теоретическая значимость работы определяется тем, что она способствует накоплению знаний в области решения проблем налоговой нагрузки предприятия и предложений по её совершенствованию.
Практическая значимость исследования – возможность проанализировать налоговую нагрузку ООО «Челябинский тракторный завод» и выявить пути оптимизации по ее снижению.
Структура работы: введение, две главы, заключение и список использованных источников.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налоговой нагрузки предприятия: определяется понятие налоговой нагрузки предприятия и её влияние на финансовое состояние, изучаются методы оценки и оптимизации налоговой нагрузки.
Вторая глава – аналитическая. В ней рассматривается организационно-экономическая характеристика ООО «Челябинский тракторный завод» и проводится анализ налоговой нагрузки предприятия.
В третьей главе автором предлагаются практические рекомендации – пути оптимизации налоговой нагрузки ООО «Челябинский тракторный завод».

Купить

Таким образом, налогообложение – важный процесс в деятельности государства. Эта система собирает налоги с населения и направляет их на развитие ключевых отраслей общества. Цели налогообложения позволяют выявить их экономическую эффективность и направлены на стабилизацию экономического развития в обществе.
Налоговая нагрузка организации – важнейший показатель, который необходимо учитывать в экономическо-хозяйственной деятельности предприятия. В современной науке и российском законодательстве нет четкого определения налоговой нагрузки, тем не менее, под этим термином понимается совокупность налоговых платежей, которые платятся в бюджетные системы Российской Федерации от общего дохода компании.
В практике налогообложения и расчета налогового бремени предприятий существует несколько методик, позволяющих определить налоговую нагрузку: методика Министерства финансов Российской Федерации, методики М.И. Литвина, А. Кадушина и Н. Михайловой, Е.А. Кировой. Несмотря на такое разнообразие, организации считают налоговую нагрузку по методике Министерства финансов Российской Федерации.
ООО «Челябинский тракторный завод» – современное машиностроительное предприятие, которое производит промышленные товары, технику для тракторов, тягочей, газелей, грузовиков, двигатели и основные комплектующие к автомобилям.
В ходе исследования было установлено, что у завода линейно-функциональная организационная структура. Она имеет как ряд преимуществ, так и недостатков. Такой тип организационной структуры превалирует в государственных и региональных органах власти, военных структурах, оборонно-промышленных предприятиях (к которым и относится ООО «Челябинский тракторный завод), где иерархичность, контроль и порядок выходит на первое место.
Анализ основных финансово-экономических показателей свидетельствует о том, что в 2023 году выручка и 4 вида прибыли: валовая, от продаж, до налогообложения, чистая показали устойчивый рост по сравнению с предыдущими периодами.
Расчет налоговой нагрузки ООО «Челябинский тракторный завод» показал, что у организации маленькая налоговая нагрузка по всем 3 методикам (Минфин России, Кирова, Литвин). Это связано с тем, что у завода высокие финансовые показатели: выручка, прибыль и многие другие. Именно поэтому компания может платить налоги в бюджеты государства, и это не отражается негативным образом на положении ООО «Челябинский тракторный завод».
Несмотря на низкий уровень налоговой нагрузки можно предложить пути оптимизации налоговой нагрузки ООО «Челябинский тракторный завод». Основной путь – переход от ОСНО к УСН, который позволит значительно упростить механизм заполнения налоговой отчетности.

Купить