Анализ финансовой устойчивости предприятия

Границы финансовой устойчивости организации считаются наиболее важной экономической проблемой в условиях перехода к рынку, так как непосредственная финансовая устойчивость может довести предприятие к неплатежеспособности и отсутствию у него денежных средств для увеличения производства, а избыточная - будет мешать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Отсюда следует, что финансовая устойчивость должна считаться таким состоянием финансовых ресурсов, которое отвечает необходимым требованиям рынка и соответствует потребностям развития предприятия.
Финансовая устойчивость считается необходимым показателем финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Предприятия имеют преимущество перед другими предприятиями, работающими в том же направлении, только в том случае, если они финансово устойчивы, привлекают другие предприятия, готовые инвестировать, получают банковские кредиты, выбирают поставщиков на своих условиях и подбирают грамотный персонал.
Они могут своевременно платить налоги в бюджет, отчислять средства в социальные фонды, выплачивать заработную плату работникам и дивиденды акционерам, а банки - своевременно выплачивать кредиты и проценты по ним.
В первой главе данной выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния предприятий и анализ финансовой устойчивости как составной части этого анализа.
Во второй главе было обследовано финансовое состояние СХ ЗАО «Новомихайловское». В ходе работы было выяснено текущее состояние организации, выявлены изменения в финансовом положении и факторы их возникновения.
В ходе финансового анализа на конец 2022 года было сделаны следующие выводы: ряд показателей финансовой устойчивости не соответствовал нормативным значениям. Низкий показатель коэффициента обеспеченности собственными средствами говорит о недостатке у предприятия ликвидных активов, а показатель коэффициента финансовой устойчивости показал, что доля финансовых ресурсов, которые организация может использовать в своей деятельности в течение длительного периода времени, недостаточно высока. Финансовая устойчивость находится в критической ситуации.
Баланс предприятия на конец 2022 года не являлся абсолютно ликвидным. Для улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости руководству СХ ЗАО «Новомихайловское» было рекомендовано следующее:
- увеличение объемов работ за счет участия в тендерных торгах на территории Ставропольского края;
- получение дополнительного дохода за счет сдачи в аренду находящегося на балансе предприятия, но не используемого помещения склада.
После реализации предложенных мероприятий наблюдается тенденция к улучшению финансовой устойчивости предприятия.
Возрос показатель статьи баланса «Капитал и резервы» за счет увеличения суммы чистой прибыли, которая возросла на 9,14% или на 723 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности в прогнозном году уменьшилась на 1 600 тыс. руб., а это считается положительным моментом.
Проведя анализ финансовой устойчивости предприятия после реализации мероприятий, следует отметить следующее:
- значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) не достигло оптимальной величины и осталось на довольно низком уровне, но, увеличившись до 0,25 в прогнозном периоде по сравнению с 0,015 в 2023 году, стало приемлемым и соответствует нижней границе нормы. Значение данного показателя говорит о том, что собственными оборотными средствами в прогнозном периоде будет покрываться 25% оборотных активов;
- значение коэффициента (U3) выше «критической точки», что обозначает хорошую финансовую ситуацию, т.е. владельцам предприятия принадлежат 25% в стоимости имущества;
- за счет увеличения чистой прибыли и сокращения суммы кредиторской задолженности коэффициент финансирования (U4) принял свое оптимальное значение и равен 1,89, т.е., на 1 руб. заемных средств приходится 1,89 руб. собственных средств;
- коэффициент финансовой устойчивости (U5) так же возрос и стал соответствовать норме, 0,65, т.е., 65% актива финансируется за счет устойчивых источников финансирования или 65% устойчивых источников приходится на 1 руб. актива.
Увеличение коэффициента абсолютной ликвидности L2 говорит об увеличении возможности предприятия превращать свои активы в денежные средства. Коэффициент критической оценки L3 к концу года принял свое оптимальное значение равное 1, следовательно, к концу прогнозного периода организация сможет оплатить 100% своих краткосрочных обязательств за счет оборотных средств, если положение станет действительно критическим.
Положительным фактом является, то, что в прогнозном году количество незадействованного капитала значительно уменьшилась, и коэффициент L6 увеличившись к концу года, стремится к норме. Коэффициент L7 показывает, что организация достаточно обеспечена собственными оборотными средствами и она финансово устойчива.
Таким образом, наблюдаемая динамика свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия в прогнозном периоде и экономической целесообразности внедрения предложенного мероприятия.


Купить