Введение 4
1 Понятие и методы анализа денежных потоков, их влияние на
финансовую устойчивость предприятия 6
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 6
1.2 Методы расчета показателей денежных
потоков предприятия 13
1.3 Методика анализа влияния денежных потоков на
финансовую устойчивость 21
2 Практические аспекты анализа денежных потоков в организации
ООО «ТСК Радомир» 32
2.1 Краткая организационно - экономическая структура организации ООО «ТСК Радомир» 32
2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО
«ТСК Радомир» 38
2.3 Оптимизация денежных потоков с учетом влияния
отдельных факторов в целях снижения риска банкротства 48
2.4 Методы планирования и анализа денежных средств, для
повышения финансовой устойчивости ООО «ТСК Радомир» 54
Заключение 65
Список использованных источников 69
Приложение 74
Одной из важных проблем, стоящих перед предприятиями, является проблема гибкого и эффективного механизма управления денежными потоками. Во время перехода к рыночным условиям руководители российских предприятий оказались не готовы, во-первых, обеспечивать эффективность не только самого производственного процесса, но и обслуживающих его процессов. Во-вторых, задумываться о рисках, присущих деятельности любого экономического субъекта в рамках рыночных отношений.
Финансовая устойчивость актуальна для большинства российских предприятий. Понимая под финансовой устойчивостью способность организации, функционировать стабильно, получая при этом достаточную для воспроизводства и развития прибыль, своевременно в полном объеме выполнять свои обязательства по платежам, предприятия в практической деятельности сталкиваются с трудностями в определении механизма, который обеспечивал бы наряду с удержанием финансового равновесия достижение поставленных целей.
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако в рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из главных причин этого дефицита является низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов.
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных поступлений и выплат денежных средств по отдельным интервалами периода времени рассматриваемой генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности».
Финансовая устойчивость - важный показатель. Именно по нему можно судить насколько эффективно функционирует организация, насколько рационально управляет собственными и заемными средствами и т.п.
Цель выпускной квалификационной работы - проанализировать движение денежных потоков организации и определить ее финансовую устойчивость.
В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи:
- Раскрыть понятие и виды денежных потоков;
- Рассмотреть методы расчета показателей денежных потоков;
- Проанализировать движение денежных потоков в организации
и оценить финансовую устойчивость ООО «ТСК Радомир»;
- Предложить методику планирования и анализа денежных средств, для повышения финансовой устойчивости ООО «ТСК Радомир»
в целях снижения риска банкротства;
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является организация ООО «ТСК Радомир».
Предметом исследования является анализ денежных потоков и их влияние на финансовую устойчивость.
В ходе выполнения выпускной квалификационной работы были использованы методы сравнения, факторного анализа, метод отклонений, финансовых коэффициентов.
В процессе написания работы достигнуты основные цели и задачи, поставленные во введении к данной работе и отражающие актуальность данной темы.
Компания ООО «ТСК Радомир» являлась поставщиком в трех
государственных контрактах.
Основными видами деятельности общества являются:
46.73.6 Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями 33.12 Ремонт машин и оборудования.
Структура управления в ООО «ТСК Радомир» построена по линейно- функциональному принципу.
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных поступлений и выплат денежных средств по отдельным интервалами периода времени рассматриваемой генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности».
Финансовая устойчивость - важный показатель. Именно по нему можно судить насколько эффективно функционирует организация, насколько рационально управляет собственными и заемными средствами и т.п.
Для того чтобы предприятие не стало банкротом необходимо решить проблемы обеспечения его финансовой устойчивости.
В первую очередь это касается баланса между собственными и заемными средствами.
Для решения этой проблемы необходимо рассчитывать условие финансового равновесия, которое создает нормативную базу для финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности во времени, не позволяет предприятию увеличивать заемные средства и нерационально использовать уже накопленные основные средства.
При решении проблем обеспечения необходимого уровня финансовой устойчивости в данный момент очень важна активная поддержка государства.
Это касается в основном создания программ льготного кредитования и другим подобным направлениям. Особенно в такой поддержке нуждаются малые предприятия, которые зачастую не имеют достаточного количества собственных средств, а кредиты в банках получить им достаточно проблематично.
Перечисленные меры будут способствовать повышению финансовой устойчивости российских предприятий в нелегких условиях формирования рыночных отношений.
Система управления бюджетом организации рассматривается как способ планирования финансового контроля, как гарантия обеспечения
платежеспособности организации.
Управление бюджетом организации основано на финансовых планах бюджета.
Информация о денежных потоках является главной, она позволяет оценить способность организации генерировать денежные средства и проанализировать эти денежные потоки, консолидируется с помощью бюджета движения денежных средств (БДДС). Использование типовых методов планирования, расходования и поступления денежных средств, в кризис считается ошибкой.
В первую очередь — из-за ухудшения платежной дисциплины и высокой вероятности кассовых разрывов, т. е. таких ситуаций, при которых у организации нет достаточного количества свободных денежных средств, чтобы осуществить обязательный платеж.
Чтобы решить проблему кассовых разрывов, некоторые предприятия (организации) берут кредиты, займы, выпускают акции.
В такой ситуации обязательно проводить анализ исполнения бюджета по кварталам, месяцам, дням, неделям или другому отчетному периоду. Чем чаще будет проводиться такой анализ, тем лучше.
...
