Анализ доходов коммерческой организации

В соответствии с поставленной целью и обозначенными задачами, в настоящей курсовой работе рассмотрены теоретические основы анализа источников формирования доходов коммерческими организациями. Практическая часть исследования заключалась в проведении анализа доходов предпринимательской структуры на примере ПАО «Группа ЛСР» и разработке рекомендаций по оптимизации доходности исследуемой организации.
Теоретическая часть исследования позволят сделать вывод о том, что с одной стороны, под термином «доходы» коммерческих организаций следует понимать совокупность всех денежных поступлений, полученных собственниками бизнеса в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности за определенный промежуток времени, включая операционную, финансовую и инвестиционную виды деятельности. С другой стороны, исследуемая категория представляет собой увеличение экономических выгод субъекта хозяйствования, приводящее к увеличению финансовых ресурсов предпринимательской структуры.
Доходы коммерческих организаций отражаются в формах обязательной бухгалтерской отчетности – «Отчете о финансовых результатах» и «Отчете о движении денежных средств». В первой форме отчетности отражаются такие показатели, как выручка, доходы от участия в других организациях, процентные доходы и прочие виды доходов. При этом, отражение этих показателей осуществляется по принципу начисления. Во втором финансовом документе прописываются все фактические денежные поступления от различных видов деятельности.
Анализ доходов коммерческой организации позволяет детализировать данные об итогах различных видов финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования за определенный отрезок времени. В тоже время, анализ источников формирования доходов позволяет дать оценку эффективности деятельности организации и прибыльности бизнеса. Без учета результатов анализа доходов предприятия, невозможно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность.
Практическая часть исследования показала, что технико-экономические показатели деятельности ПАО «Группа ЛСР» демонстрирует их стабильно улучшающуюся динамику, к концу анализируемого периода. Растут объемы выручки, улучшаются показатели прибыльности группы строительных компаний. При этом, следует отметить и негативный момент, заключающийся в превышении темпов роста себестоимости продукции над темпами роста объемов выручки от продаж ПАО «Группа ЛСР».
Динамика доходов ПАО «Группа ЛСР» характеризуется как позитивными, так и отрицательными тенденциями. К положительным изменениям следует отнести значительный прирост объемов совокупного дохода организации к концу анализируемого периода по сравнению с аналогичными показателями 2021 года. Всего за три года совокупный доход организации вырос на 81,1%, что было обеспечено преимущественно, за счет роста денежных поступлений от операционной деятельности. Данная тенденция может указывать на успешность деятельности холдинга по его основным видам деятельности, к которым в частности относятся реализации выпускаемой продукции (работ и услуг), сдача в аренду помещений, а также получение дивидендов по ценным бумагам.
В целях обеспечения оптимизации доходов в ПАО «Группа ЛСР» разработаны следующие рекомендации:
1. Освоение дополнительных видов деятельности в масштабах отдельных подразделений компании. В рамках этого направления планируется проведение инвентаризации производственно-технологического оборудования во всех вспомогательных и обслуживающих участках ПАО «Группа ЛСР» и определение предполагаемого времени простоев основных фондов компании, на основании чего, будет сформирован план-график возможного оказания производственных услуг сторонним организациям.
2. Рационализации бизнес-процессов ПАО «Группа ЛСР» на базе концепции о бережливом производстве, основная цель которой заключается в создании ценности для конечных потребителей строительной продукции ПАО «Группа ЛСР» при минимизации материальных потерь.
Предполагается, что реализация данных рекомендаций должна обеспечить рост объемов продаж холдинга и снизить себестоимости производства продукции. После внедрения предложенных мероприятий ПАО «Группа ЛСР» ожидается, что прогнозируемые объемы чистой прибыли холдинга увеличатся на 7668 млн. руб. по сравнению с аналогичным показателем 2023 года. Следовательно, данные направления можно считать целесообразными и рекомендовать к внедрению в практической деятельности исследуемой группы компаний.
Еще одним позитивным моментом является ослабление зависимости организации от внешних кредиторов, о чем свидетельствует динамика денежных поступлений от финансовой деятельности ПАО «Группа ЛСР» в части привлеченных кредитов и займов. Также с каждым годом в холдинг активно возвращаются денежные средства по предоставленным займам, и осуществляется продажа долговых ценных бумаг.
При этом, негативным фактом следует признать значительное снижение к концу анализируемого объемов выручки организации от реализации выпускаемой продукции (работ, услуг), что может указывать либо на ослабление конкурентоспособности исследуемой группы строительных компаний, либо о негативном воздействии на деятельность компании различных факторов, к которым, например, относится сезонное падение спроса на услуги, увеличение себестоимости продаж, и другие кризисные ситуации.


Купить