ВВЕДЕНИЕ 4
1 Теоретические основы бюджетирования 6
1.1 Содержание и принципы бюджетирования 6
1.2 Виды бюджетов и методика их составления 13
1.3 Роль бюджета в стратегическом управлении 21
2 Анализ деятельности ООО «Про-Ток» 25
2.1 Экономико-организационная характеристика ООО «Про-Ток» 25
2.2. Финансовый анализ предприятия 32
2.3 Стратегический анализ ООО «Про-Ток» 38
3 Разработка системы бюджетов и рекомендации по управлению
бюджетированием компании 54
3.1. Разработка финансовой структуры компании для построения системы бюджета в рамках реализации стратегии 54
3.2 Экономическое обоснование стратегии развития предприятия на основе
сформированной системы бюджетов 60
3.3 План мероприятий по реализации стратегии развития ООО «Про-Ток» .. 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
ПРИЛОЖЕНИЕ А-Д 83-89
В условиях рыночной экономики многие отечественные компании используют целый комплекс инструментов стратегического и оперативного управления, где значимой составляющей является бюджетирование.
Разработка регулярных производственных и финансовых бюджетов является важнейшим компонентом финансовой аналитической работы организаций независимо от отраслевой принадлежности. Бюджетирование способствует уменьшению нерационального использования денежных средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков, а также контролю за их фактическим исполнением. Бюджетирование обеспечивает финансовую основу для реализации стратегии.
Бюджетирование - это целостный комплекс современных методов планирования, учета, контроля и анализа, то есть является системой внутреннего финансового управления организации. Основной задачей бюджетирования является улучшение финансово - экономического состояния и повышение финансовой устойчивости как предприятия в целом, так и отдельных его структурных подразделений на основании целевой ориентации и координации всех событий, охватывающих изменение финансовых средств и их источников, выявлении рисков и снижении их уровня, а также в повышении гибкости экономического субъекта.
Именно бюджетирование помогает принять организации ряд правильных управленческих решений и стать эффективным инструментом управления. Финансовая структуризация позволяет вести внутреннюю учетную политику, отслеживать движение ресурсов внутри компании и оценивать эффективность бизнеса в целом и его составных частей. Наличие финансовой структуры позволяет руководству компании видеть, кто за что отвечает, позволяет оценивать, контролировать и координировать деятельность подразделений организации.
Цель ВКР - разработка рекомендаций по совершенствованию системы бюджетирования компании для экономического обоснования стратегии «ПроТок».
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть понятия, сущность и виды бюджетирования;
2) обозначить роль бюджетирования в реализации стратегии;
3) проанализировать организационно-правовую структуру ООО «ПроТок»;
4) провести финансовой анализ хозяйственной деятельности ООО «Про-Ток»;
5) провести стратегический анализ деятельности ООО «Про-Ток»;
6) провести анализ основных элементов системы бюджетирования на предприятии для стратегического планирования и реализации стратегии развития ООО «Про-Ток»;
7) предложить направления совершенствования системы
бюджетирования в ООО «Про-Ток»;
8) экономически обосновать стратегию развития ООО «Про-Ток».
Объектом исследования является ООО «Про-Ток».
Предмет исследования - система бюджетирования компаний.
Теоретическими методами ВКР стали анализ научной и учебной литературы в электронном виде, сбор информации по исследуемой теме в сети Интернет.
Практические методы: анализ, синтез, финансовый анализ,
стратегический анализ рынка, разработка финансовой структуры, разработка системы бюджетов, финансовое планирование и прогнозирование.
В ходе работы был проведен анализ деятельности компании ООО «ПроТок». Компания занимается производством электрической распределительной и регулирующей аппаратуры в качестве основного вида деятельности. Фирма действует на рынке с 2010 года, уже зарекомендовала себя в качестве надежного, высококачественного инновационного производителя. По результатам стратегического анализа было установлено, что стратегией компании «Про-Ток» является стратегия концентрического роста, которая предполагает:
1) наращивание объёмов выпускаемой продукции,
2) вывод на новые рынки (ветреная и солнечная энергетика, ИЖС строительство, электротранспорт);
3) вывод новых продуктов: с повышенным классом напряжения 20-35 кВ, мобильные трансформаторные подстанции, ЦОД, электрозаправочные станции, АКБ, проект «Энергодом».
В результате исследования деятельности ООО «Про-Ток» была выявлена проблема, связанная с формированием бюджетной системой компании и ее управлением по стратегически продуктовым направлениям. Было выявлено, что на предприятии нет проработанной системы бюджетирования и финансовой структуры организации, которая необходима для эффективной реализации стратегии компании.
Разработан вариант финансовой структуры для реализации стратегических направлений компании, а также установлена соответствующая связь с бюджетной системой. Финансовая структура позволит оптимизировать использование финансовых ресурсов по всем продуктовым направлениям, повысить конкурентоспособность компании и обеспечить ее устойчивое развитие. Предложена ей соответствующая система бюджетов, а также система контроля и мотивации для ее исполнения. Выбранные стратегические направления были экономически обоснованы. Были рассчитаны бюджеты доходов и расходов, определены показатели их эффективности, оценен вклад каждого направления в развитие компании.
После внедрения предложенных стратегических мероприятий, ООО «Про-Ток» ожидает увеличение выручки, валовой прибыли и чистой прибыли в течение 2024-2026 гг. Выручка растет каждый год, что указывает на расширение бизнеса и увеличение продаж. Валовая прибыль также растет, что указывает на эффективность производства и управления затратами. У компании увеличится прибыль на 51% по сравнению с 2023 годом, в 2025 году прибыль возрастет на 59%, а в 2026 - на 54%. Показатели рентабельности увеличатся по сравнению с 2023 годом. Компания сможет повысить общую рентабельность продаж до 10,1% к 2026 году.
Бюджет доходов и расходов по ЦФО позволяет оценить прогнозируемую финансовую деятельность компании на предстоящие годы, сделать выводы о ее потенциале роста, развитии стратегии и эффективности и принятии управленческих решений.
Таким образом, предложенные финансовые структуры и соответствующие бюджеты доходов и расходов аккумулируют информацию по продуктовым направлениям. БДР по ЦФО позволяют определить результативность каждого направления развития организации. Согласно прогнозной оценке стратегические направления ООО «Про-Ток» надо развивать, каждый продукт принесет вклад в общее развитие компании. ООО «Про-Ток» сможет повысить конкурентоспособности на рынке электрооборудования.
