Введение 7
Теоретические аспекты учета денежных средств 12
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета
денежных средств 12
1.2.Основы учета денежных средств в организациях 19
1.3.Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации 24
Учет и анализ движения денежных средств в АО «ЕЭСК» 28
2.1.Организационно-экономическая характеристика объекта исследования 28
Документальное оформление хозяйственных операций по учёту
денежных средств. Отчетность материально ответственного лица 30
Синтетический и аналитический учет движения денежных средств
37
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным
методами и баланса ОА «ЕЭСК» 48
Рекомендации по совершенствованию учёта и анализа денежных средств
АО «ЕЭСК» 52
Рекомендации для совершенствования бухгалтерского учета
денежных средств 52
Рекомендации по совершенствованию учёта и повышению
эффективности использования денежных средств 72
Рассчет эффективности использования денежных средств 74
Заключение 79
Список использованных источников 82
Приложения 87
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
В наше время и с условиями экономики Российской Федерации бухгалтер обязан помнить, что от его умения рационально использовать денежные средства зависит, будет ли у предприятия дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Актуальность Выпускной квалификационной работы определяется эффективностью использования денежных средств и необходимостью грамотно планировать их поступление. Для достоверного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Также важно уметь использовать денежные средства, которые могут приносить предприятию дополнительный доход, без каких-либо дополнительных усилий. Следовательно необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Целью Выпускной квалификационной работы является изучение организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации Акционерное Общество «Екатеринбургская электросетевая компания» (АО «ЕЭСК»).
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
Изучить нормативно - правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.
Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.
- Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
...
В данной Выпускной квалификационной работе рассмотрены анализы движения денежных средств, по результатам которых можно сделать определенные выводы:
Для эффективного использования денежных средств обязательно нужно:
достоверность учета денежных средств. Для этого необходимо иметь знания законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;
умение рационально и грамотно планировать их поступление;
желаемой эффективности хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние можно достичь только при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Для увеличения эффективности использования денежных средств необходимо формирование инвестиционного портфеля.
Исследованное предприятие АО «ЕЭСК» занимается передачей и распределением электрической энергии и технологическим присоединением к сетям компании. Компания успешно ведет свой бизнес, подтверждают экономические показатели.
Учет денежных средств осуществляется в соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматическом режиме. Используется набор учетных программ. Автоматизация бухгалтерского учета основана на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражении операций в соответствующих разделах Плана счетов. Регистры бюджетного учета печатаются на бумажных носителях.
Свою деятельность компания ведет успешно, экономические показатели подтверждают это.
Для осуществления расчетов наличными деньгами в АО «ЕЭСК» образована касса. В кассе предприятие хранит определенную (ограниченную) сумму наличных денег для использования на текущие расходы.
Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в АО «ЕЭСК», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии со статьей 9 Закона о бухгалтерском учете, применяется перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утвержденный руководителем организации и согласованный с главным бухгалтером.
Не реже одного раза в месяц в АО «ЕЭСК» ревизионной комиссией проводится ревизия (инвентаризация) кассы. Результаты инвентаризации оформляются первичной учетной документацией. Соблюдение кассовой дисциплины в АО «ЕЭСК» проверяет обслуживающий банк.
Денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями АО «ЕЭСК» осуществляет путем безналичных расчетов через расчетные счета в банках. Расчетный счет открыт в банке один, и он является основным счетом для организации. При открытии расчетного счета АО «ЕЭСК» заключило договор банковского счета, в котором отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.
При проведении расчетных операций в АО «ЕЭСК» следуют установленным формам безналичных расчетов и применяет стандартные документы, формы которых устанавливаются Центральным банком Российской Федерации. Для осуществления безналичных расчетов в рублях АО «ЭСКК» в основном использует платежные поручения. Также используются аккредитивы, чековые книжки, векселя, наличие и движение которых отражается на текущих, специальных и других специальных счетах.
...
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
