Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии

Введение 7
Теоретические аспекты учета денежных средств 12
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета
денежных средств 12
1.2.Основы учета денежных средств в организациях 19
1.3.Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации 24
Учет и анализ движения денежных средств в АО «ЕЭСК» 28
2.1.Организационно-экономическая характеристика объекта исследования 28
Документальное оформление хозяйственных операций по учёту
денежных средств. Отчетность материально ответственного лица 30
Синтетический и аналитический учет движения денежных средств
37
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным
методами и баланса ОА «ЕЭСК» 48
Рекомендации по совершенствованию учёта и анализа денежных средств
АО «ЕЭСК» 52
Рекомендации для совершенствования бухгалтерского учета
денежных средств 52
Рекомендации по совершенствованию учёта и повышению
эффективности использования денежных средств 72
Рассчет эффективности использования денежных средств 74
Заключение 79
Список использованных источников 82
Приложения 87
Купить

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
В наше время и с условиями экономики Российской Федерации бухгалтер обязан помнить, что от его умения рационально использовать денежные средства зависит, будет ли у предприятия дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Актуальность Выпускной квалификационной работы определяется эффективностью использования денежных средств и необходимостью грамотно планировать их поступление. Для достоверного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Также важно уметь использовать денежные средства, которые могут приносить предприятию дополнительный доход, без каких-либо дополнительных усилий. Следовательно необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Целью Выпускной квалификационной работы является изучение организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации Акционерное Общество «Екатеринбургская электросетевая компания» (АО «ЕЭСК»).
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
Изучить нормативно - правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.
Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.
- Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
...
Купить