Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


РОЛЬ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Работа №144312

Тип работы

Бакалаврская работа

Предмет

земельно имущественные отношения

Объем работы46
Год сдачи2022
Стоимость4330 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
25
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ 6
1.1 Мировая практика налогообложения недвижимости 6
1.2 Формирование системы налогообложения недвижимости в современной России 12
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ И ЕЕ РОЛЬ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НЕДВИЖИМОСТИ 21
2.1. Виды оценки недвижимости и их использование в налогообложении недвижимости 21
2.2. Кадастровая оценка недвижимости как основа современной системы налогообложения 27
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ 34
3.1. Проблемы и недостатки современной кадастровой оценки 34
3.2. Направления совершенствования кадастровой оценки 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 43


Актуальность темы исследования. Кадастровая стоимость объектов используется для арендной платы, административных штрафов, в редких случаях для покупки жилья, но самая главная цель – налогообложение. Кадастровая стоимость является налоговой базой для земельного налога и налога на недвижимое имущество юридических и физических лиц.
Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый государством в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Налоговые платежи составляют значительную часть дохода государства, но налог на недвижимое имущество составляет лишь малую часть бюджета.
Исследуемая тема является актуальной, так как при размышлении о причинах налогообложения по кадастровой стоимости возникают вопросы: из чего получается кадастровая стоимость; с чем связана налоговая ставка; какие изменения необходимы для совершенствования налогообложения и улучшения бюджета регионов.
Объектом данной работы можно считать систему налогообложения, включающую кадастровую оценку. Предметом изучения является проблемы и перспективы кадастровой оценки.
Целью дипломной работы является выявление роли кадастровой оценки в сфере налогообложения в вынесение предложений по совершенствованию организации кадастровой оценки в системе налогообложения.
Для достижения цели, поставлены некоторые задач:
1) Изучить зарубежный опыт системы налогообложения недвижимости;
2) Исследовать налогообложение недвижимости и земли в России;
3) Рассмотреть виды оценок недвижимости;
4) Проанализировать современную систему оценивания недвижимости;
5) Выявить недостатки и проблемы современной государственной кадастровой оценки (ГКО);
6) Определить возможные направления совершенствования ГКО.
Методологической основой для исследования послужили Федеральные законы, Налоговый и Земельный кодекс, а также государственные информационные сервисы и официальные сайты Росреестра и Налоговой службы.



Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Налогообложение недвижимости является важным источником пополнения государственного бюджета. Хоть в России на 2022 год процент дохода от земельного налога и налога на недвижимости небольшой и значительно уступает налогу на доходы физических лиц и налогу на добавочную стоимость, увеличить суммы возможно путем совершенствования кадастровой оценки.
В нашем исследовании мы выяснили, что налоговые ставки за рубежом выше, чем в России, следовательно, и поступление в бюджет округов и их развитие значительнее в США, Германии и Китае.
Установленные ставки по России малы, но соответствуют доходам жителей страны. Налоговая база же в некоторых случаях значительно меньше рыночной стоимости, в связи, с чем и поступление в бюджет ниже требуемого.
Из всевозможных цен на недвижимость как налоговая база выбрана кадастровая, так как ее оценка наиболее объективна для получения госпошлины. Инвентаризационная стоимость, используемая ранее для налогообложения, учитывает только физические факторы, которых мало для полноценной и качественной оценки недвижимости.
Методология получения кадастровой стоимости основывается на массовой оценке. Составление математической модели является трудоемким действием, но обоснованным, так как значительно быстрее, чем при индивидуальной оценке всех объектов в регионе. Однако индивидуальная оценка была бы более точной и вызывала бы меньше вопрос у налогоплательщиков.
Опыт использования кадастровой стоимость уже около 8 лет, но недостатки и проблемы до сих пор присутствуют. Мы провели анализ отчетов Государственной кадастровой оценки Санкт-Петербурга за 2018, 2020 и 2022 год, который показал возникающие ошибки и проблемы в современной ГКО. Кроме масштабных пунктов неполнота данных и различия методики индивидуальной и массовой оценки, замечены сомнительные объекты недвижимости: земельные участки менее 1 квадратного метра и квартиры меньше 15 квадратных метров. Все рассмотренные недостатки позволяют сделать вывод о необходимости улучшения кадастровой оценки.
Практическая часть исследования состоит в предложениях направлений совершенствования кадастровой оценки. Нами выделено 5 путей решений, которые помогут упростить процедуру оценки недвижимости, приблизить кадастровую стоимость к реальной и замотивировать граждан платить налоги:
- Актуализация перечня информации об объектах;
- Использования единого объекта недвижимости;
- Профессиональная подготовка специалистов;
- Применение фотограмметрических и картографических технологий;
- Плотное взаимодействие Росреестра и ГКО с владельцами объектов.
В России существует подрыв доверия граждан к результатам ГКО и государству в целом. Даже после оспаривания стоимости, жители страны будут убеждены, что в организации работают некомпетентные сотрудники, цель которые завысить налоги. При информировании владельцев недвижимости о проведении ГКО и рассказе о распределении средств в бюджете, жители будут с большим желанием платить налоги. Если говорить о необходимости изменения системы ГКО для Российской Федерации, то неверно проведенная оценка грозит недоимками в бюджете.
Таким образом, задачи выпускной квалификационной работы решены в полном объеме, цель достигнута – выявлена роль кадастровой оценки в системе налогообложения и вынесены предложения по ее совершенствованию.



1. Конституция Российской Федерации // Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/0b06250202d2c93c3deb42ea66061c6db8df37ef/.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 16.04.2022)// Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_19702/
3. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 01.05.2022) // Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_33773/
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
6. Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» // Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19586/
7. Федеральный закон «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 № 237-ФЗ// Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_200504/
8. Приказ Минстроя РФ от 04.04.1992 №87 «Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности» // Система «КонсультантПлюс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_2581/
9. Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 №298 «Об утверждении Федерального стандарта оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)» // Система «Кодекс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:https://docs.cntd.ru/document/420276012
10. Приказ Минэкономразвития России от 25.09.2014 №611 «Об утверждении Федерального стандарта оценки «Оценка недвижимости (ФСО №7)» // Система «Кодекс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:https://docs.cntd.ru/document/456000813?marker=6500IL
11. Приказ Минэкономразвития России от 17.11.2016 № 722 «Об утверждении Федерального стандарта оценки «Определение инвестиционной стоимости (ФСО №13)»// Система «Кодекс» [Электрон.ресурс]. Режим доступа:https://docs.cntd.ru/document/456027039
12. Закон Санкт-Петербурга «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» от 23.11.2012 №617-105 (ред. 25.11.2021). // Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга [Электрон.ресурс]. Режим доступа:https://www.assembly.spb.ru/ndoc/doc/0/537926816?print=0
Книжные материалы
13. Касьяненко Т. Г.,. Маховикова Г.А,. Есипов В.Е,. Мирзажанов С.К Оценка недвижимости : учебное пособие //. — М.: КНОРУС, 2010. — 752 с
14. Максимов, С.Н. Экономика недвижимости (учебник) / С.Н. Максимов.
15. Пылаева, А.В, Основы кадастровой оценки недвижимости / А.В, Пылаева. – Нижний Новгород : ННГАСУ, 2014. – 140 с.
16. 1003 Тэпман Л.Н. «Оценка недвижимости»: учебное пособие для студентов вузов // М.: ЮНИТИ, 2002г. – 302 с.
Статьи в журналах:
17. Березин М.Ю. Налогообложение имущества в Германии // Финансы и кредит. – 2010 г. - №18 (402).
18. Богачев С.В. Налог на недвижимость: Зарубежный опыт // Имущественные отношения в РФ – 2017 г. - №4 (187).
19. Грибовский С. В., Табала Д. Н., Мурашов В. С., Громкова О. Н. Теория и практика массовой оценки недвижимости на примере города Санкт-Петербурга. Теоретические аспекты // Имущественные отношения в РФ. – 2005 г. - №7
20. Докаев, В. Д., Вазаров Х.А. Имущественное налогообложение физических лиц: от Древней Руси до РФ // Молодой ученый. — 2016. — № 2 (106). — С. 478-480
21. Домнина С.В., Савоскина Е.В. Государственная кадастровая оценка недвижимости в условиях развитого рынка // Фундаментальные исследования. – 2021. – № 11. – С. 66-72
22. Германович А. Г. Проблемы массовой оценки земли и жилой недвижимости по кадастровой стоимости // Digital. – 2021 г. - №1.
23. Коланьков С.В. Затратный подход к оценке стоимости недвижимости // Известия Петербургского университета путей сообщения. – 2012г. - №4 (33).
24. Однокоз В.Г. Зарубежный опыт налогообложения имущества // Гуманитарные научные исследования. – 2015г. - № 3
25. Осенняя А.В., Будагов И.В., Хахук Б.А., Бондаренко Е.С. Налогообложение объектов недвижимости: опыт зарубежных стран // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. – 2017 г. - №2 (200).
Электронные ресурсы:
26. https://www.avito.ru/ - Авито: недвижимость, транспорт, работа, услуги, вещи
27. https://www.gesetze-im-internet.de/grstg_1973/ - Закон о налоге на имущество Германии//Сайт федерального агентства юстиции.
28. https://minfin.donland.ru/ - Министерство Финансов Ростовской области
29. https://spb.restate.ru/graph/- Индекс рынка недвижимости в Санкт-Петербурге
30. https://baike.baidu.com/item/物业税#8_4 - Налог на имущество Китая
31. https://mip.64365.com/zs/881673.aspx - Налоги на имущество и землепользование в Китае
32. https://www.tax-rates.org/taxtables/property-tax-by-state - Налоги на недвижимость по штатам.
33. https://www.eduklgd.ru/bankrotstvo/nalogooblozhenie-polucheniya-v-dar-doli-v-kvartire-nahodyashhejsya-v-germanii.html- Налогообложение получения в дар доли в квартире, находящейся в Германии.
34. https://m.64365.com/zs/731213.aspx- Основание для расчета уплаты налога на имущество в Китае
35. http://sroroo.ru/press_center/news/2217625/ – Оценка по новым правилам
36. https://rosreestr.gov.ru/ - Росреестр
37. https://prian.ru/pub/15302.html - Содержание недвижимости в Германии.
38. https://rosinv.ru/sankt-peterburg - Федеральное БТИ по Санкт-Петербургу
39. https://www.nalog.gov.ru/rn77/ - Федеральная Налоговая служба России
40. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_339522/ - Федеральная налоговая служба России «Завершился переход к исчислению налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости»


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ