Помощь студентам в учебе
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
|
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЪЯСНЕНИЕ ЕГО ОЦЕНКИ 6
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО НА ПРИМЕРЕ БАНКА ПАО «ВТБ24» 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 54
ПРИЛОЖЕНИЯ 61
ГЛАВА 1. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЪЯСНЕНИЕ ЕГО ОЦЕНКИ 6
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО НА ПРИМЕРЕ БАНКА ПАО «ВТБ24» 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 54
ПРИЛОЖЕНИЯ 61
Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества и является образующей единицей всей банковской системы (если в системе одно звено работает неэффективно или неправильно, то это несет последствия для всей системы). Для того, чтобы это звено работало бесперебойно и продуктивно, необходим высокий уровень корпоративного управления, который, в свою очередь, обеспечивается посредством использования экономического анализа состояния банка. Финансовый анализ состояния банка позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить прорехи в его работе или неиспользованные ресурсы. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния приводит к тому, что принимаемые решения по его улучшению могут не только не оказать положительного эффекта, но и навредить кредитной организации, что окажет отрицательное влияние на банковскую систему в целом. Следовательно, знание методов финансового анализа, способность оценки результатов анализа, умение разработать соответствующие мероприятия по улучшению финансового состояния банка, стали необходимой предпосылкой эффективного управления банком, а, следовательно, и повышения показателей для банковской системы в целом.
Практическая значимость исследования заключается в разработке ряда эффективный предложений по улучшению финансового состояния коммерческого банка ПАО «ВТБ 24», а также в дальнейшем использовании систематизированного теоретического материала студентами.
Степень научной разработанности темы исследования. Сущность, показатели и пути повышения финансового состояния коммерческого банка изложены в трудах ученых-экономистов: М.И. Баканова, С.Б. Барнгольц, Л.Т. Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, И.И. Каракоза, В.В. Ковалева, С.В. Козменковой, Н.П. Любушина, Л.Г. Макаровой, Т.С. Масловой, М.В. Мельник, Е.А. Мизиковского, Г.В. Савицкой, Н.В. Сивоволова, С.К. Татура, Г.М. Тация, О.А. Фроловой, А.Д. Шеремета и других.
Сущность и методология анализа финансового состояния экономических субъектов, как одного из направлений экономического анализа, рассмотрена в работах авторов: И.В.Антохоновой, С.В.Арженовского, В.И.Борисевича, Л.П.Владимирова, В.В.Глущенко, А.Г. Гранберга, Т.А.Дубровой, А.Д.Настенко, Г.А.Парсаданова, А.С.Суспицина, Е.М.Четыркина, А.Дж.Райте, Д.У.Уичерна, Д.Э.Ханка.
Несмотря множество методик анализа финансового состояния банка, проблема развития этих методов, а также создания предложений по улучшению финансового состояния остается актуальной.
Целью исследования является комплексная оценка финансового состояния коммерческого банка ПАО «ВТБ24» и формирование предложений по его улучшению.
Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие финансового состояния как экономическую категорию;
2. Изучить методики и показатели анализа финансового состояния банка;
3. Исследовать проблему фальсификации финансовой отчетности как
негативный фактор влияющий на достоверность результатов анализа;
4. Сформировать организационно-экономическую характеристику ПАО «ВТБ 24»;
5. Вычислить и оценить финансовые результаты ПАО «ВТБ 24»;
6. Оценить эффективность деятельности ПАО «ВТБ 24» на основе балансовых обобщений;
7. Разработать предложения по улучшению деятельности ПАО «ВТБ 24».
Объектом исследования является процесс финансового анализа состояния коммерческого банка.
Предметом исследования финансовое состояние ПАО «ВТБ 24».
Исследование проводится во временном промежутке с 2014 года по 2017 год включительно.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, таких как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс.
Методологическая база исследования включает методику ЦБ РФ по оценке экономического состояния банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, внутренняя методика ПАО «ВТБ 24», статистические методики.
Информационная база включает аналитическую отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник банка России», внутренняя документация ПАО «ВТБ 24», нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность (законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012, Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков»).
Структура работы: введение, 1 глава, включающая три пункта, 2 глава, включающая 4 пункта, заключение, список литературы и 6 приложений. В работе имеется 11 таблиц, 7 формул и 5 рисунков. Общий объем выпускной квалификационной работы составил 59 страниц.
Практическая значимость исследования заключается в разработке ряда эффективный предложений по улучшению финансового состояния коммерческого банка ПАО «ВТБ 24», а также в дальнейшем использовании систематизированного теоретического материала студентами.
Степень научной разработанности темы исследования. Сущность, показатели и пути повышения финансового состояния коммерческого банка изложены в трудах ученых-экономистов: М.И. Баканова, С.Б. Барнгольц, Л.Т. Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, И.И. Каракоза, В.В. Ковалева, С.В. Козменковой, Н.П. Любушина, Л.Г. Макаровой, Т.С. Масловой, М.В. Мельник, Е.А. Мизиковского, Г.В. Савицкой, Н.В. Сивоволова, С.К. Татура, Г.М. Тация, О.А. Фроловой, А.Д. Шеремета и других.
Сущность и методология анализа финансового состояния экономических субъектов, как одного из направлений экономического анализа, рассмотрена в работах авторов: И.В.Антохоновой, С.В.Арженовского, В.И.Борисевича, Л.П.Владимирова, В.В.Глущенко, А.Г. Гранберга, Т.А.Дубровой, А.Д.Настенко, Г.А.Парсаданова, А.С.Суспицина, Е.М.Четыркина, А.Дж.Райте, Д.У.Уичерна, Д.Э.Ханка.
Несмотря множество методик анализа финансового состояния банка, проблема развития этих методов, а также создания предложений по улучшению финансового состояния остается актуальной.
Целью исследования является комплексная оценка финансового состояния коммерческого банка ПАО «ВТБ24» и формирование предложений по его улучшению.
Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие финансового состояния как экономическую категорию;
2. Изучить методики и показатели анализа финансового состояния банка;
3. Исследовать проблему фальсификации финансовой отчетности как
негативный фактор влияющий на достоверность результатов анализа;
4. Сформировать организационно-экономическую характеристику ПАО «ВТБ 24»;
5. Вычислить и оценить финансовые результаты ПАО «ВТБ 24»;
6. Оценить эффективность деятельности ПАО «ВТБ 24» на основе балансовых обобщений;
7. Разработать предложения по улучшению деятельности ПАО «ВТБ 24».
Объектом исследования является процесс финансового анализа состояния коммерческого банка.
Предметом исследования финансовое состояние ПАО «ВТБ 24».
Исследование проводится во временном промежутке с 2014 года по 2017 год включительно.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, таких как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс.
Методологическая база исследования включает методику ЦБ РФ по оценке экономического состояния банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, внутренняя методика ПАО «ВТБ 24», статистические методики.
Информационная база включает аналитическую отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник банка России», внутренняя документация ПАО «ВТБ 24», нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность (законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012, Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков»).
Структура работы: введение, 1 глава, включающая три пункта, 2 глава, включающая 4 пункта, заключение, список литературы и 6 приложений. В работе имеется 11 таблиц, 7 формул и 5 рисунков. Общий объем выпускной квалификационной работы составил 59 страниц.
Подведя итоги исследования можно сказать, анализ финансового состояния в рыночной экономике - одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности. Большое количество показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и поэтому для эффективного анализа требуется использования целого комплекса методов.
Однако несмотря на существование ряда методик и показателей, норм и нормативно-правовых актов, существует проблема искажения основы финансового анализа - финансовой отчетности. Поэтому следует акцентировать внимание на следующие проблемы: на данном этапе Центральному банку и правоохранительным органам трудно работать в данном направлении, так как имеется достаточно мало опыта в работе по выявлению и предупреждению преступлений по фальсификации отчетности. Усугубляет ситуацию современное состояние экономики и усиление воздействия различных экономических угроз, что провоцирует учащение фактов мошеннической деятельности в банковской сфере. Исходя из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимо помимо основных этапов оценки финансового состояния коммерческого банка ввести отдельным этапом определение степени адекватности отчетности банка, проверка на наличие возможных искажений баланса, и, если такие обнаружены, - определение примерного вида реального баланса.
Вследствие проведенного анализа на основе изученных методик и показателей, можно отметить, что коммерческий банк ПАО «ВТБ 24» на данном этапе достиг главной цели банка - получение прибыли. Эта достижение возникло благодаря формированию эффективной разветвленной организационной структуры и аппарата управления в частности, разработке и последующему предложению ряда банковских услуг и продуктов, способных заинтересовать клиента,поддержанию высокого уровня конкурентоспособности в банковском секторе и, безусловно, организации деятельности в соответствии с ФЗ №395 - 1 «О банках и банковской деятельности». Все исследуемые показатели дают убедится в том, что финансовые результаты функционирования банка ПАО «ВТБ24» находятся на достойном уровне, открывающем новые перспективы перед банком.
Показатели определяющие границы рисков для коммерческого банка в полной мере соответствуют нормативным требованиям регулятора на 2017 год, несмотря на некоторые трудности, с которым пришлось столкнутся банку в 2015-2016 годах, такие как колебания валютного курса, изменения нормативных требований, расчистка банковской системы посредством отзыва лицензий, снижение прибыли банковского сектора до критического уровня в апреле 2015 года и прогнозы грядущего кризиса. Однако нельзя полагать, что система управления рисками в коммерческом банке абсолютно совершенна только лишь потому, что все показатели рисков отвечают требованиям регулятора. Коммерческий банк ПАО «ВТБ24» должен стремится двигаться дальше требования регулятора и применять современные методы управления рисками независимо от этого соответствия.
В результате анализа эффективности деятельности коммерческого банка «ВТБ 24» была выявлена высокая степень отдачи от затрачиваемых ресурсов и отметили наиболее оптимальное соотношение существующих ресурсов для коммерческого банка на современном этапе. Но, не смотря на положительные результаты анализа «ВТБ24» необходимо совершенствовать свою финансовую деятельность, учитывая условия непостоянства внешней экономической и политической среды:
- Использовать инновационные технологии и поддерживать новые
перспективные проекты в банковской сфере;
- Совершенствовать методики оптимизации инвестиционного портфеля;
- Продолжать разработку и усовершенствование методов оценки
финансовых возможностей заёмщиков и обеспечения;
- Расширить условия выдачи кредитов, предоставления ипотеки;
- Стимулировать спрос на депозиты;
- Поддерживать оптимальное соотношение собственных и заемных ресурсов;
- Поддерживать имидж банка на высоком уровне.
В конечном итоге ПАО «ВТБ24» необходимо идти в направлении, намеченном началом 2017 года, текущее состояние дел в экономике продлится, по оценкам экспертов и аналитиков, до 1,5-2 лет, однако прогнозы для банковской сферы на 2017 год несут явно положительный характер.
Перспективы исследования заключаются в том, что в современных условиях коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества и является образующей единицей всей банковской системы, а разработка ряда эффективный предложений по улучшению финансового состояния коммерческого банка с каждым днем становится все более актуальным вопросом. Над созданием новых методов, программ, кампаний, технологий связанных с оценкой финансового состояния коммерческого банка и его повышения работают специалисты по всему миру и каждый год экономисты знакомятся с этими новшествами.
Однако несмотря на существование ряда методик и показателей, норм и нормативно-правовых актов, существует проблема искажения основы финансового анализа - финансовой отчетности. Поэтому следует акцентировать внимание на следующие проблемы: на данном этапе Центральному банку и правоохранительным органам трудно работать в данном направлении, так как имеется достаточно мало опыта в работе по выявлению и предупреждению преступлений по фальсификации отчетности. Усугубляет ситуацию современное состояние экономики и усиление воздействия различных экономических угроз, что провоцирует учащение фактов мошеннической деятельности в банковской сфере. Исходя из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимо помимо основных этапов оценки финансового состояния коммерческого банка ввести отдельным этапом определение степени адекватности отчетности банка, проверка на наличие возможных искажений баланса, и, если такие обнаружены, - определение примерного вида реального баланса.
Вследствие проведенного анализа на основе изученных методик и показателей, можно отметить, что коммерческий банк ПАО «ВТБ 24» на данном этапе достиг главной цели банка - получение прибыли. Эта достижение возникло благодаря формированию эффективной разветвленной организационной структуры и аппарата управления в частности, разработке и последующему предложению ряда банковских услуг и продуктов, способных заинтересовать клиента,поддержанию высокого уровня конкурентоспособности в банковском секторе и, безусловно, организации деятельности в соответствии с ФЗ №395 - 1 «О банках и банковской деятельности». Все исследуемые показатели дают убедится в том, что финансовые результаты функционирования банка ПАО «ВТБ24» находятся на достойном уровне, открывающем новые перспективы перед банком.
Показатели определяющие границы рисков для коммерческого банка в полной мере соответствуют нормативным требованиям регулятора на 2017 год, несмотря на некоторые трудности, с которым пришлось столкнутся банку в 2015-2016 годах, такие как колебания валютного курса, изменения нормативных требований, расчистка банковской системы посредством отзыва лицензий, снижение прибыли банковского сектора до критического уровня в апреле 2015 года и прогнозы грядущего кризиса. Однако нельзя полагать, что система управления рисками в коммерческом банке абсолютно совершенна только лишь потому, что все показатели рисков отвечают требованиям регулятора. Коммерческий банк ПАО «ВТБ24» должен стремится двигаться дальше требования регулятора и применять современные методы управления рисками независимо от этого соответствия.
В результате анализа эффективности деятельности коммерческого банка «ВТБ 24» была выявлена высокая степень отдачи от затрачиваемых ресурсов и отметили наиболее оптимальное соотношение существующих ресурсов для коммерческого банка на современном этапе. Но, не смотря на положительные результаты анализа «ВТБ24» необходимо совершенствовать свою финансовую деятельность, учитывая условия непостоянства внешней экономической и политической среды:
- Использовать инновационные технологии и поддерживать новые
перспективные проекты в банковской сфере;
- Совершенствовать методики оптимизации инвестиционного портфеля;
- Продолжать разработку и усовершенствование методов оценки
финансовых возможностей заёмщиков и обеспечения;
- Расширить условия выдачи кредитов, предоставления ипотеки;
- Стимулировать спрос на депозиты;
- Поддерживать оптимальное соотношение собственных и заемных ресурсов;
- Поддерживать имидж банка на высоком уровне.
В конечном итоге ПАО «ВТБ24» необходимо идти в направлении, намеченном началом 2017 года, текущее состояние дел в экономике продлится, по оценкам экспертов и аналитиков, до 1,5-2 лет, однако прогнозы для банковской сферы на 2017 год несут явно положительный характер.
Перспективы исследования заключаются в том, что в современных условиях коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества и является образующей единицей всей банковской системы, а разработка ряда эффективный предложений по улучшению финансового состояния коммерческого банка с каждым днем становится все более актуальным вопросом. Над созданием новых методов, программ, кампаний, технологий связанных с оценкой финансового состояния коммерческого банка и его повышения работают специалисты по всему миру и каждый год экономисты знакомятся с этими новшествами.
Подобные работы
- СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4970 р. Год сдачи: 2021 - Оценка финансового состояния и пути его улучшения (на примере ОАО «Сбербанк России»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4350 р. Год сдачи: 2016 - НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4800 р. Год сдачи: 2018 - Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4270 р. Год сдачи: 2017 - Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк России за 2013-2015 гг.
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка и пути ее улучшения
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4380 р. Год сдачи: 2017 - ДИАГНОСТИКА И УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ ЛИКВИДНОСТИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4350 р. Год сдачи: 2017 - ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2018 - Формирование и анализ показателей финансового состояния организации на основе методов экономико-математического моделирования
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2017