Объект исследования - ООО «БУРСТ» (Московская область, г. Дмитров).
Основной вид деятельности - производство верхней трикотажной или вязаной одежды.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Экономическое содержание, понятие, сущность и виды финансовой устойчивости предприятия 6
1.2 Информационная база анализа финансовой устойчивости предприятия 14
1.3 Способы управления и методика оценки финансовой устойчивости организации 22
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «БУРСТ» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого объекта 31
2.2 Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «БУРСТ» 38
2.3 Разработка мер, направленных на повышение финансовой устойчивости ООО «БУРСТ» 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 67
Рыночная экономика выступает одним из ключевых факторов эффективности организации посредством достижения финансовой устойчивости. Систематический анализ финансовой устойчивости предприятия отрывает широкие перспективы, а именно: проводить оценку и перспективность осуществления финансовых вложений в предприятие, оценивать возможность предприятия обеспечивать платежами основные и оборотные фонды, а также – изучить степень эффективности и рациональности управления финансовыми ресурсами. В современных условиях, когда рынку присущи весьма нестабильные колебания и изменения, своевременный анализ финансовой устойчивости предприятия имеет большое значение.
Актуальность представленного исследования обусловлена постоянным усилением значимости анализа финансовой устойчивости предприятия ввиду современной рыночной обстановки. Проведение анализа показателей финансовой устойчивости дает возможность не только выявить проблемы и преимущества предприятия, но и повысить уровень финансовой устойчивости посредством устранения выявленных проблем. Важно отметить, что высокая значимость своевременного и систематического анализа ключевых показателей финансовой устойчивости обусловлена необходимость анализа конкурентной среды. Говоря о конкуренции, именно высокие показатели финансовой устойчивости позволяют в должной мере проанализировать и определить инвестиционную привлекательность того или иного предприятия, выявить его конкурентное преимущество и способы модернизации процессов ведения хозяйственной и производственной деятельности.
Целью данного исследования выступает проведение анализа финансовой устойчивости на примере предприятия ООО «БУРСТ».
Для достижения поставленной цели необходимо реализовать следующие задачи:
Изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости организации;
Выявить цели и этапы анализа финансовой устойчивости предприятия;
Рассмотреть способы управления и методики оценки финансовой устойчивости организации;
Предоставить организационно-экономическую характеристику ООО «БУРСТ»;
Провести анализ и оценку финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «БУРСТ»;
Разработать комплекс мероприятий, направленный на повышение финансовой устойчивости ООО «БУРСТ».
Объектом исследования выступает предприятие ООО «БУРСТ».
Предметом исследования является совокупность финансовых показателей ООО «БУРСТ», характеризующая финансовую устойчивость предприятия.
Высокая степень изученности рассматриваемой темы обусловлена постоянным развитием и модернизацией рыночных отношений, что стремительно повышает актуальность вопросов формирования устойчивого финансового состояния экономических субъектов.
Теоретическую и методическую основу рассматриваемого исследования в совокупности формируют труды как отечественных, так и зарубежных авторов, осуществляющих научную деятельность в сфере стратегического управления и менеджмента организации. В процессе изучения теоретических основ исследования использовались работы таких авторов, как:
В качестве законодательной базы выступает Гражданский Кодекс Российской Федерации, отдельные Федеральные законы и иная сопутствующая документация, используемая в рамках представленного исследования.
Практическая значимость работы заключается в непосредственной возможности использования разработанных мер повышения финансовой устойчивости на предприятии. Кроме того, предложенные меры могут быть адаптированы под иные экономические субъекты с целью повышения их финансовой устойчивости.
Структура представленной работы включает в себя введение, две главы, заключение и список использованных источников.
Финансовая устойчивость предприятия является одним из первостепенных факторов успешного функционирования экономического субъекта в современных рыночных отношениях. Финансовая устойчивость представляет собой наиболее емкий, концентрированный показатель, отражающий степень безопасности вложения средств в это предприятие. Это свойство финансового состояния, которое характеризует финансовую состоятельность предприятия. Управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента на всем протяжении существования предприятия с целью обеспечить независимость от внешних контрагентов (внешняя финансовая устойчивость - устойчивость отвечать по своим долгам и обязательствам) и рациональность покрытия активов источниками их финансирования (внутренняя финансовая устойчивость). Колебания показателей финансовой устойчивости допустимы, однако, именно финансовая устойчивость определяет не только наличие риска, но и вероятность банкротства. Ввиду этого экономические субъекты должны стремиться к своевременной разработке и применению мер, направленных на восстановление финансовой устойчивости субъекта.
Ключевая для финансового анализа информация финансового учета и отчетности может быть использована только при условии полного понимания тех принципов и правил, на основе которых она была сформирована, а также условностей и допущений, которыми сопровождается измерение ресурсов, источников их образования, доходов и расходов предприятия. Указанные условности связаны в первую очередь с денежным измерением отражаемых данных, тогда как существенные для оценки текущего и будущего финансового состояния факты, не поддающиеся прямому количественному измерению, остаются за рамками системы финансового учета.
Процесс проведения оценки финансовой устойчивости организации представляет высокую значимость для всех участников рыночных отношений, которые принимают непосредственное участие в финансовой и производственно-хозяйственной деятельности. Оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения. Процесс проведения анализа базируется на том, насколько детализированные данные необходимо получить. Это зависит от поставленных целей и задач анализа, важно отметить, что большое значение имеет и объем информации о деятельности субъекта.
Для проведения анализа финансовой устойчивости предприятия было выбрано общество с ограниченной ответственностью «БУРСТ», являющееся юридическим лицом, созданным в соответствии с требованиями ГК РФ, Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также других положений действующего законодательства Российской Федерации. Основной вид деятельности: производство верхней трикотажной или вязаной одежды. Анализ основных экономических показателей позволил выявить, что не смотря на увеличение прибыли общества за период 2020-2022 гг. на 47 170 тыс. руб., прослеживается негативная динамика относительно 2021-2022 гг. Так в 2022 г. относительно предшествующего отчетного года произошло снижение выручки, себестоимости, прибыли (в том числе чистой), рентабельности продаж и основных средств. Кроме того, негативным фактором является и рост дебиторской задолженности на 17 660 тыс. руб., что влечет снижение финансовых результатов. Таким образом, на предприятии есть негативные тенденции, которые могут негативно повлиять на финансовое состояние. Данное обстоятельство обусловлено тем, что на предприятии отсутствует грамотная система управления деятельностью.
Исходя из анализа и оценки финансовой устойчивости ООО «БУРСТ» было выявлено, что ликвидность баланса за период 2020-2022 гг. отражает наличие неравенства групп актива и пассива в некоторых случаях, что на первоначальном этапе анализа говорит о невозможности признания общества абсолютно ликвидным. В процессе приведения анализа ликвидности общества за период 2020-2022 гг. было выявлено, что наиболее негативная динамика прослеживается в отношении коэффициента абсолютной ликвидности, который с 2020 г. имеет тенденцию к снижению. В процессе проведения расчета излишка и дефицита средств для формирования запасов и затрат ООО «БУРСТ» было выявлено, что в 2020 и 2021 гг. финансовое состояние характеризуется как неустойчивое. Это значит, что предприятию ООО «БУРСТ» было присуще нарушение стабильной платежеспособности, что влекло необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. В 2022 г. финансовая устойчивость ООО «БУРСТ» является абсолютной, что говорит о высоком уровне платежеспособности, предприятие не имеет зависимости от внешних кредиторов. В результате проведенного анализа можно проследить, что на ООО «БУРСТ» преобладает заемный капитал в виде краткосрочных кредитов. При этом краткосрочный капитал уменьшился на 761 тыс. руб. Собственный капитал предприятия в 2022 году по сравнению с 2020 годом незначительно вырос на 5 241 тыс. руб. Анализ показателей финансовой устойчивости показал, что на конец рассматриваемого периода коэффициент автономии был ниже нормативного значения, что является свидетельством низкой доли собственного капитала на предприятии. В результате данных тенденций предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, т.е. платежеспособность нарушена, но есть возможность восстановить равновесие, пополнив источники собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, а также ускорения оборачиваемости запасов. В рамках представленного анализа отражается, что предприятие имеет долгосрочную стабильность. Показатели ликвидности в некоторых периодах являются маленькими, но финансовая устойчивость существует. Важно отметить, что при утере финансовой устойчивости предприятию предстоит банкротство.
В рамках разработки мероприятий, направленных на повышение уровня финансовой устойчивости ООО «БУРСТ», напомним, что проведенный анализ финансовой устойчивости отразил, что за период 2020-2022 гг., что наиболее ликвидные активы меньше, чем наиболее срочные обязательства. Важно отметить, что при проведении анализа было установлено, что причиной кризисной ситуации выступает нерациональная структура финансовых ресурсов. Ввиду этого в рамках разработанных мер было предложено увеличение фонда основных средств посредством приобретения нового производственного оборудования. На этом основании был проведен анализ текущего технологического оснащения ООО «БУРСТ» с последующим выявлением наиболее затратного и менее окупаемого оборудования. В качестве одной из мер повышения финансовой устойчивости было предложено осуществление замены нерентабельного оборудования на новую модель. Период окупаемость предложенного оборудования составил 1 календарный год. При этом ЧДД составляет 10 885 тыс. руб. ВНД составляет 87%, индекс доходности равен 0,4. Кроме того, устаревшее оборудование было предложено продать, а вырученные средства направить на частичное погашение дебиторской и кредиторской задолженностей. Экономические показатели, прогнозируемые в результате внедрения предложенных мероприятий позволят предприятию выйти из кризисного состояния.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
