📄Работа №13467
Тема: НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
финансы и кредит
Объем:
61 листов
Год:
2017
Просмотров:
1306
6100
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Налоговый контроль, понятие, виды и место в налоговой системе Российской Федерации
1.2. Формы и методы налогового контроля
1.3. Состав и структура налоговых органов Российской Федерации, их
функции и полномочия в сфере контроля за налогообложением
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
2.1. Организационная характеристика ИФНС России по г. Белгороду
2.2. Анализ динамики и структуры налоговых платежей, администрируемых
УФНС России по Белгородской области
2.3 Оценка эффективности контрольной работы УФНС России по
Белгородской области
2.4. Перспективные направления развития налогового контроля и пути
повышения эффективности деятельности налоговых органов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Налоговый контроль, понятие, виды и место в налоговой системе Российской Федерации
1.2. Формы и методы налогового контроля
1.3. Состав и структура налоговых органов Российской Федерации, их
функции и полномочия в сфере контроля за налогообложением
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
2.1. Организационная характеристика ИФНС России по г. Белгороду
2.2. Анализ динамики и структуры налоговых платежей, администрируемых
УФНС России по Белгородской области
2.3 Оценка эффективности контрольной работы УФНС России по
Белгородской области
2.4. Перспективные направления развития налогового контроля и пути
повышения эффективности деятельности налоговых органов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
📖 Введение
Организация и осуществление налогового контроля представляет собой сложный и комплексный процесс. От того, насколько эффективно организована контрольная работа налоговых органов зависит состояние бюджета, следовательно, и благосостояние населения.
Актуальность данной темы в том, что эффективный налоговый контроль является существенным условием функционирования налоговой системы. Если он отсутствует или мало эффективен, трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы, а это может привести экономику государства к серьезным последствиям. Такие глобальные проблемы показывают значимость выявления путей совершенствования организации налогового контроля, направленных на повышение эффективности контрольной работы налоговых органов.
Целью исследования в представленной работе является теоретико-методическое обоснование направлений и разработка практических рекомендаций по повышению эффективности деятельности органов налогового контроля на современном этапе.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
• определение сущности налогового контроля, его теоретико - методической основы в условиях действующего налогового законодательства;
• исследование и анализ, оценочных показателей эффективности деятельности налоговых органов и выявление путей их дальнейшего совершенствования;
• анализ эффективности контрольной работы налоговых органов по мобилизации налоговых платежей в бюджетную систему на местном уровне;
• обобщение и анализ контрольной работы, проводимой налоговыми органами, на примере управления ФНС РФ по области;
• обоснование практических рекомендаций и выявление направлений повышения эффективности налогового контроля в современной России.
Объектом исследования является система императивных отношений налоговых органов с налогоплательщиками, в процессе которых образуются денежные фонды государства и муниципальных образований.
Предметом исследования выступают теоретические и практические вопросы осуществления налогового контроля и разработка мероприятий по его совершенствованию. Работа выполнена по материалам данных УФНС России по Белгородской области.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы явились фундаментальные труды и научные разработки отечественных ученых по исследуемой проблеме: Д.Г. Черника, О.А. Ногина, В.Г Панскова, А.В. Брызгалина, Д.А. Зайцева и др.
Методологической основой работы являются: методы финансово-экономического анализа, статистического анализа, дедукции, индукции и графический метод.
Информационную базу данной работы отчетно - аналитическая информация инспекции ФНС РФ по городу Белгороду, сайт Минфина России, УФНС России по Белгородской области, а также фактические данные, опубликованные в периодической печати.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в возможности использования материала для дальнейших исследований, публикаций статьи.
Работа состоит из 55 страниц текста, 11 таблиц, 53 источников литературы, приложения.
Актуальность данной темы в том, что эффективный налоговый контроль является существенным условием функционирования налоговой системы. Если он отсутствует или мало эффективен, трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы, а это может привести экономику государства к серьезным последствиям. Такие глобальные проблемы показывают значимость выявления путей совершенствования организации налогового контроля, направленных на повышение эффективности контрольной работы налоговых органов.
Целью исследования в представленной работе является теоретико-методическое обоснование направлений и разработка практических рекомендаций по повышению эффективности деятельности органов налогового контроля на современном этапе.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
• определение сущности налогового контроля, его теоретико - методической основы в условиях действующего налогового законодательства;
• исследование и анализ, оценочных показателей эффективности деятельности налоговых органов и выявление путей их дальнейшего совершенствования;
• анализ эффективности контрольной работы налоговых органов по мобилизации налоговых платежей в бюджетную систему на местном уровне;
• обобщение и анализ контрольной работы, проводимой налоговыми органами, на примере управления ФНС РФ по области;
• обоснование практических рекомендаций и выявление направлений повышения эффективности налогового контроля в современной России.
Объектом исследования является система императивных отношений налоговых органов с налогоплательщиками, в процессе которых образуются денежные фонды государства и муниципальных образований.
Предметом исследования выступают теоретические и практические вопросы осуществления налогового контроля и разработка мероприятий по его совершенствованию. Работа выполнена по материалам данных УФНС России по Белгородской области.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы явились фундаментальные труды и научные разработки отечественных ученых по исследуемой проблеме: Д.Г. Черника, О.А. Ногина, В.Г Панскова, А.В. Брызгалина, Д.А. Зайцева и др.
Методологической основой работы являются: методы финансово-экономического анализа, статистического анализа, дедукции, индукции и графический метод.
Информационную базу данной работы отчетно - аналитическая информация инспекции ФНС РФ по городу Белгороду, сайт Минфина России, УФНС России по Белгородской области, а также фактические данные, опубликованные в периодической печати.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в возможности использования материала для дальнейших исследований, публикаций статьи.
Работа состоит из 55 страниц текста, 11 таблиц, 53 источников литературы, приложения.
✅ Заключение
Государственный налоговый контроль является важной составляющей налогового законодательства. Налоговым контролем называется деятельность органов, имеющих для этого полномочия, по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах. Такой вид контроля ведется с помощью налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, которые используются для извлечения дохода, а также в тех формах, которые разрешены НК РФ.
В современной практике точного перечня видов налогового контроля не существует, поэтому классификация их разнообразна. Вид налогового контроля может зависеть от времени проведения, места прохождения, объекта контроля, периодичности контроля, характера действий и др.
Цель налогового контроля - контроль за соблюдением законодательства, регулирующего процесс поступления финансовых ресурсов в специальные централизованные фонды публичных субъектов. Система налогового контроля охватывает все этапы жизнедеятельности организации, начиная от ее создания до ликвидации. Это же можно отнести и по отношению доходов и имущества физических лиц.
Объектом налогового контроля является не только деятельность налогоплательщика, которая связанна с выполнением последним своих налоговых обязанностей, но и вся совокупность налоговых отношений.
Основной формой налогового контроля являются налоговые проверки. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
1) камеральные налоговые проверки;
2) выездные налоговые проверки.
Для того, чтобы полностью контролировать соблюдение налогоплательщиком налогового законодательства и необходимы данные формы налогового контроля.
С целью достоверного, полного и точного налогового контроля налоговыми органами используются определенные методы. Они представляют собой набор отдельных процессуальных действий, направленных на получение необходимых данных и формирование доказательной базы по налоговым правонарушениям в полной мере.
Анализируя суммы поступивших налогов можно сделать вывод о том, что налоговые доходы в 2016 году выросли почти на 7% по сравнению с 2014 годом. Постоянно увеличивается количество налогоплательщиков. Так в 2016 году рост юридических лиц составил 82% по сравнению с 2014 годом, а рост индивидуальных предпринимателей составил около 89%. Данные показатели говорят о расширении рынка малого и среднего бизнеса в регионе, что в свою очередь свидетельствует о наличии благоприятных условий для создания новых форм хозяйствования за счет оказываемой государственной поддержки и создания новых целевых программ.
Наибольший удельный вес в общей сумме налоговых доходов, администрируемых УФНС России по Белгородской области, занимает НДФЛ, 33%. К 2015 году поступления по данному виду налога повышаются и составляют уже 36%. На втором месте находится НПО. Их удельный вес в общем объеме налоговых доходов в 2016 году составил 20,61%.
Наименьшие поступления, в период с 2014 по 2016 года, отмечены по налогу на игорный бизнес и налогу на добычу полезных ископаемых.
Одним из основных направлений роста эффективности налогового контроля ФНС России рассматривает усиление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами, благодаря чему за последнее время удалось добиться качественных изменений в деле выявления налоговых правонарушений и их предотвращения.
Таким образом, говоря о контрольной работе УФНС России по Белгородской области за весь исследуемый период следует отметить, что ей удалось добиться существенных позитивных результатов в деле повышения эффективности форм и методов налогового контроля, следствием чего стало заметное увеличение сумм, дополнительно мобилизованных в бюджет по результатам контрольных мероприятий.
Для лучших результатов, необходимо продолжать вести разработку новых путей повышения эффективности деятельности органов налогового контроля. Необходимо усилить контроль при регистрации и ликвидации предприятий. Такой контроль поможет выявить так называемые фирмы- однодневки еще на стадии регистрации;
С целью стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности налогоплательщика, обеспечения полноты и своевременности уплаты сумм налога в бюджет, создания равных конкурентных условий для налогоплательщиков, увеличению эффективности налогового контроля, обеспечения нейтральности налоговой системы необходимо продолжить работу по совершенствованию действующего российского законодательства.
Проанализировав все вышеизложенное, можно сказать, что в современное время система налогового контроля играют очень важную роль для государства в пополнении денежными средствами бюджеты разных уровней. Для более эффективной деятельности контрольных органов необходимо постоянное внедрение и развитие новых информационных технологий, ужесточение мер ответственности за нарушение законодательства и т.д. Основным же критерием эффективности налогового контроля является его безусловное соответствие определенным принципам.
В современной практике точного перечня видов налогового контроля не существует, поэтому классификация их разнообразна. Вид налогового контроля может зависеть от времени проведения, места прохождения, объекта контроля, периодичности контроля, характера действий и др.
Цель налогового контроля - контроль за соблюдением законодательства, регулирующего процесс поступления финансовых ресурсов в специальные централизованные фонды публичных субъектов. Система налогового контроля охватывает все этапы жизнедеятельности организации, начиная от ее создания до ликвидации. Это же можно отнести и по отношению доходов и имущества физических лиц.
Объектом налогового контроля является не только деятельность налогоплательщика, которая связанна с выполнением последним своих налоговых обязанностей, но и вся совокупность налоговых отношений.
Основной формой налогового контроля являются налоговые проверки. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
1) камеральные налоговые проверки;
2) выездные налоговые проверки.
Для того, чтобы полностью контролировать соблюдение налогоплательщиком налогового законодательства и необходимы данные формы налогового контроля.
С целью достоверного, полного и точного налогового контроля налоговыми органами используются определенные методы. Они представляют собой набор отдельных процессуальных действий, направленных на получение необходимых данных и формирование доказательной базы по налоговым правонарушениям в полной мере.
Анализируя суммы поступивших налогов можно сделать вывод о том, что налоговые доходы в 2016 году выросли почти на 7% по сравнению с 2014 годом. Постоянно увеличивается количество налогоплательщиков. Так в 2016 году рост юридических лиц составил 82% по сравнению с 2014 годом, а рост индивидуальных предпринимателей составил около 89%. Данные показатели говорят о расширении рынка малого и среднего бизнеса в регионе, что в свою очередь свидетельствует о наличии благоприятных условий для создания новых форм хозяйствования за счет оказываемой государственной поддержки и создания новых целевых программ.
Наибольший удельный вес в общей сумме налоговых доходов, администрируемых УФНС России по Белгородской области, занимает НДФЛ, 33%. К 2015 году поступления по данному виду налога повышаются и составляют уже 36%. На втором месте находится НПО. Их удельный вес в общем объеме налоговых доходов в 2016 году составил 20,61%.
Наименьшие поступления, в период с 2014 по 2016 года, отмечены по налогу на игорный бизнес и налогу на добычу полезных ископаемых.
Одним из основных направлений роста эффективности налогового контроля ФНС России рассматривает усиление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами, благодаря чему за последнее время удалось добиться качественных изменений в деле выявления налоговых правонарушений и их предотвращения.
Таким образом, говоря о контрольной работе УФНС России по Белгородской области за весь исследуемый период следует отметить, что ей удалось добиться существенных позитивных результатов в деле повышения эффективности форм и методов налогового контроля, следствием чего стало заметное увеличение сумм, дополнительно мобилизованных в бюджет по результатам контрольных мероприятий.
Для лучших результатов, необходимо продолжать вести разработку новых путей повышения эффективности деятельности органов налогового контроля. Необходимо усилить контроль при регистрации и ликвидации предприятий. Такой контроль поможет выявить так называемые фирмы- однодневки еще на стадии регистрации;
С целью стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности налогоплательщика, обеспечения полноты и своевременности уплаты сумм налога в бюджет, создания равных конкурентных условий для налогоплательщиков, увеличению эффективности налогового контроля, обеспечения нейтральности налоговой системы необходимо продолжить работу по совершенствованию действующего российского законодательства.
Проанализировав все вышеизложенное, можно сказать, что в современное время система налогового контроля играют очень важную роль для государства в пополнении денежными средствами бюджеты разных уровней. Для более эффективной деятельности контрольных органов необходимо постоянное внедрение и развитие новых информационных технологий, ужесточение мер ответственности за нарушение законодательства и т.д. Основным же критерием эффективности налогового контроля является его безусловное соответствие определенным принципам.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.