Помощь студентам в учебе
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА (НА ПРИМЕРЕ ООО «БАЗИСКОМ»)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И
АНАЛИЗА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА 8
1.1. Экономическая природа, понятие и структура оборотного капитала предприятия 8
1.2. Классификация оборотного капитала предприятия для целей
управления 17
1.3. Особенности планирования и анализа оборотного капитала
предприятия 23
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ОБОРОТНОГО
КАПИТАЛА В ООО «БАЗИСКОМ» 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «БазисКОМ» 33
2.2. Анализ управления оборотным капиталом на предприятии 38
2.3. Оценка эффективности использования и планирования оборотного
капитала на предприятии 46
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА В ООО «БАЗИСКОМ» 56
3.1. Повышение эффективности планирования и анализа оборотного
капитала на предприятии 56
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И
АНАЛИЗА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА 8
1.1. Экономическая природа, понятие и структура оборотного капитала предприятия 8
1.2. Классификация оборотного капитала предприятия для целей
управления 17
1.3. Особенности планирования и анализа оборотного капитала
предприятия 23
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ОБОРОТНОГО
КАПИТАЛА В ООО «БАЗИСКОМ» 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «БазисКОМ» 33
2.2. Анализ управления оборотным капиталом на предприятии 38
2.3. Оценка эффективности использования и планирования оборотного
капитала на предприятии 46
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА В ООО «БАЗИСКОМ» 56
3.1. Повышение эффективности планирования и анализа оборотного
капитала на предприятии 56
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
Сложившаяся нестабильная экономическая ситуация в РФ, стремление к преодолению зависимости от сырьевой экономики на протяжении последних лет, падение курса национальной валюты и повышение уровня инфляции, снижение покупательской способности и доходов населения привели к возрастающему значению стабилизации целых отраслей экономики в целом и отдельных составляющих ее элементов - предприятий. Значительная роль в процессе обеспечения конкурентоспособности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий принадлежит грамотному формированию и управлению их оборотным капиталом.
Наличие оборотного капитала является необходимым условием бесперебойного функционирования предприятия. Его структурирование и выделение составных частей позволяет затронуть такую проблему организации оборотных средств, как рациональное распределение их между сферами производства и обращения. Достижение баланса оборотных средств в производстве и обращении позволяет гарантировать снабжение производственных программ необходимыми денежными средствами, а также является одним из главных аспектов эффективности использования оборотных средств.
Проблемы поиска каналов привлечения, расширения объемов и эффективности применения оборотного капитала фирмы все более остро дают о себе знать в существующих экономических условиях России. И связано это не только с разнообразием форм собственности, но и с ситуацией на рынке. Построение эффективной системы управления оборотным капиталом позволяет выявить дополнительные внутренние резервы, и способствует улучшению основных экономических показателей деятельности предприятия. При этом она должна быть ориентирована на определение необходимого объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности.
Чтобы размер и структура оборотного капитала всегда оставались оптимальными, надо создать такую систему управления оборотным капиталом, которая позволит не только однократно определить его параметры, но и мониторить их состояние. Ключевой момент в этом деле - максимально точный прогноз размера капитала в краткосрочной перспективе. Организация эффективной системы планирования и анализа оборотного капитала, положительно сказывается на результатах финансовой деятельности предприятия. При этом, отсутствие или недостаточность оборотного капитала неизбежно приводит к неблагоприятным последствиям. В данной связи, совершенствование механизма планирования и анализа оборотного капитала предприятия, является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В конечном итоге, рациональное использование оборотного капитала в условиях их дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности каждого предприятия в настоящее время. Поэтому, насколько рационально используются на предприятии оборотный капитал, достигается в процессе их анализа.
Наличие пробелов и в практике управления оборотным капиталом, делает эту проблему достаточно острой, и не требующей отлагательства, что, в конечном итоге, и определило тему выпускной квалификационной работы. Актуальность и недостаточная проработанность отдельных положений современной теории финансов применительно к проблемам эффективного использования оборотного капитала на предприятии в модифицирующейся экономике определили цель и задачи исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование системы планирования и анализа оборотного капитала на предприятии.
Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение следующих задач:
- осветить теоретические основы планирования и анализа оборотного капитала;
- провести анализ и оценку практики планирования и анализа оборотного капитала на предприятии оптовой торговли;
- разработать мероприятия по совершенствованию планирования и анализа оборотного капитала торгового предприятия.
Предмет исследования - процесс планирования и анализа оборотного капитала в деятельности предприятия.
Объектом исследования является малое предприятие ООО «БазисКОМ», основным видом которого является торговая деятельность.
Теоретическую основу исследования составили труды классиков экономической науки, фундаментальные работы отечественных и зарубежных ученых, раскрывающие концепции и проблемы управления предприятиями в условиях рынка и механизм формирования методов менеджмента, а также монографические, материалы научных конференций и другие источники по вопросам, имеющим непосредственное отношение к теме работы.
В процессе исследования применялись общенаучные методы и приемы: анализ, синтез, сравнение, группировки, моделирование, графическое изображение. Основной метод данного исследования - диалектический. Применение диалектики дает возможность учитывать взаимосвязь явлений, их противоречивость, изменчивость.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Практическая значимость работы характеризуется тем, что основные положения и результаты, представленные в работе, могут использоваться при комплексном решении проблем, связанных с обеспечением эффективного управления и планирования оборотными активами в ООО «БазисКОМ» в условиях нестабильности российской экономики.
Наличие оборотного капитала является необходимым условием бесперебойного функционирования предприятия. Его структурирование и выделение составных частей позволяет затронуть такую проблему организации оборотных средств, как рациональное распределение их между сферами производства и обращения. Достижение баланса оборотных средств в производстве и обращении позволяет гарантировать снабжение производственных программ необходимыми денежными средствами, а также является одним из главных аспектов эффективности использования оборотных средств.
Проблемы поиска каналов привлечения, расширения объемов и эффективности применения оборотного капитала фирмы все более остро дают о себе знать в существующих экономических условиях России. И связано это не только с разнообразием форм собственности, но и с ситуацией на рынке. Построение эффективной системы управления оборотным капиталом позволяет выявить дополнительные внутренние резервы, и способствует улучшению основных экономических показателей деятельности предприятия. При этом она должна быть ориентирована на определение необходимого объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности.
Чтобы размер и структура оборотного капитала всегда оставались оптимальными, надо создать такую систему управления оборотным капиталом, которая позволит не только однократно определить его параметры, но и мониторить их состояние. Ключевой момент в этом деле - максимально точный прогноз размера капитала в краткосрочной перспективе. Организация эффективной системы планирования и анализа оборотного капитала, положительно сказывается на результатах финансовой деятельности предприятия. При этом, отсутствие или недостаточность оборотного капитала неизбежно приводит к неблагоприятным последствиям. В данной связи, совершенствование механизма планирования и анализа оборотного капитала предприятия, является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В конечном итоге, рациональное использование оборотного капитала в условиях их дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности каждого предприятия в настоящее время. Поэтому, насколько рационально используются на предприятии оборотный капитал, достигается в процессе их анализа.
Наличие пробелов и в практике управления оборотным капиталом, делает эту проблему достаточно острой, и не требующей отлагательства, что, в конечном итоге, и определило тему выпускной квалификационной работы. Актуальность и недостаточная проработанность отдельных положений современной теории финансов применительно к проблемам эффективного использования оборотного капитала на предприятии в модифицирующейся экономике определили цель и задачи исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование системы планирования и анализа оборотного капитала на предприятии.
Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение следующих задач:
- осветить теоретические основы планирования и анализа оборотного капитала;
- провести анализ и оценку практики планирования и анализа оборотного капитала на предприятии оптовой торговли;
- разработать мероприятия по совершенствованию планирования и анализа оборотного капитала торгового предприятия.
Предмет исследования - процесс планирования и анализа оборотного капитала в деятельности предприятия.
Объектом исследования является малое предприятие ООО «БазисКОМ», основным видом которого является торговая деятельность.
Теоретическую основу исследования составили труды классиков экономической науки, фундаментальные работы отечественных и зарубежных ученых, раскрывающие концепции и проблемы управления предприятиями в условиях рынка и механизм формирования методов менеджмента, а также монографические, материалы научных конференций и другие источники по вопросам, имеющим непосредственное отношение к теме работы.
В процессе исследования применялись общенаучные методы и приемы: анализ, синтез, сравнение, группировки, моделирование, графическое изображение. Основной метод данного исследования - диалектический. Применение диалектики дает возможность учитывать взаимосвязь явлений, их противоречивость, изменчивость.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Практическая значимость работы характеризуется тем, что основные положения и результаты, представленные в работе, могут использоваться при комплексном решении проблем, связанных с обеспечением эффективного управления и планирования оборотными активами в ООО «БазисКОМ» в условиях нестабильности российской экономики.
По результатам проведенных расчетов были сделаны следующие выводы и предложения.
Экономическую сущность оборотного капитала можно представить как обеспечение материальными или товарными ресурсами непрерывности процесса производства или торгового процесса. От величины задействованных товарно-материальных ресурсов, их стоимости и скорости оборота зависит эффективность всего использованного наличного потенциала хозяйствующего субъекта. Через оборотный капитал реализуются цель хозяйствующего субъекта и вся его многогранная деятельность. Эффективно управлять оборотным капиталом организации позволяет грамотно проведенный его экономический анализ.
ООО «Базис КОМ» занимается оптовой продажей и комплектацией различных промышленных производств необходимыми контрольно- измерительными приборами (КИПиА), электрооборудованием, кабельной и электротехнической продукцией, пневматическим и запорным оборудованием, редукторами. Основные клиенты - заводы, промышленные предприятия, перекупщики.
За последние три года предприятие работало нестабильно, выручка снизилась на 0,8%, чистая прибыль снизилась - на 11,1%., и связано как со снижением деловой активности отдельных предприятий-производителей в период финансовой нестабильности, неплатежеспособностью предприятий, так и высокими издержками (себестоимость выросла на 0,8% при снижении выручки). По показателям платежеспособности и финансовой устойчивости, с точки зрения политики финансирования оборотного капитала показало, что финансирование осуществляется в основном за счет краткосрочных кредитных средств, а недостаток СОК (собственного оборотного капитала), может привести к банкротству, так как отрицательное значение собственного оборотного капитала, говорит о неспособности компании своевременно погасить текущие обязательства.
Оборотный капитал ООО «БазисКОМ» составляет в 2016 г. 59,4% от всех активов компании, и увеличился на 5,3%. Основную позицию в оборотном капитале компании занимают запасы в виде товаров для перепродажи и дебиторская задолженность.
Оборачиваемость оборотного капитала ООО «БазисКОМ» за указанный период, замедлилась. Это привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости оборотного капитала и к увеличению коэффициента загрузки активов в обороте. Анализ показал, что причины несвоевременной поставки (или оплаты) товара являются исключительно субъективными. В первую очередь - это отсутствие четко выработанного и эффективного процесса планирования закупок и оплаты товара. Фактор высокой конкуренции делает данную проблему особенно значимой, так как в любой момент предприятие может быть вытиснуто другой, более успешной организацией.
Итак, мероприятия по совершенствованию планирования и анализа оборотного капитала, заключаются в следующем:
1. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой, по сути, иммобилизацию, т. е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, сопровождающуюся косвенными потерями, предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости замороженных в дебиторах средств. В данной связи, для эффективного управления с покупателями для устранения дебиторской задолженности, предлагается использовать «Закупочный факторинг». Такая услуга позволяет продавцам товаров защититься от неплатежей, а покупателям - гарантировать себе бесперебойные поставки даже при недостатке средств на счетах.
2. Для эффективного управления запасами, закупками и снабжением, необходимо внедрение перспективных систем и концепций. Способствовать этому может внедрение системы предварительного заказа от покупателей. Возможность формирования компанией-покупателем предварительной заявки по прайс-листу и товарной номенклатуре, дает возможность спрогнозировать спрос и как следствие сократить объемы текущего, и страхового запаса.
3. Для автоматизации планирования и анализа оборотного капитала, а также для формирования регламентированной отчетности, возможно внедрение решения, построенное на базе продуктаGoods4Cast:Planning,который позволяет ускорить и повысить качество прогнозирования и планирования продаж, от стратегических задач компании до категорийного планирования.
4. Для выбора эффективной реализационной стратегии ООО
«БазисКОМ», необходимо изучать как своих конкурентов, так и потребителей. Создание сайта компании обеспечивает предприятию ряд преимуществ: мгновенную реакцию на рыночные изменения - быстро дополнять и регулировать торговые предложения на продукцию, снижение затрат на хранение и рекламу продукции, построение системы взаимовыгодных отношений с потребителями, установление
востребованности продукции посредством определения количества посетителей-покупателей на сайте предприятия.
Выручка продаж за счет внедрения предложенных мероприятий, в ООО «БазисКОМ» увеличится на 12,9%, за счет эффективного управления планирования и анализа, его остаток снизится на 5%, в части дебиторской задолженности и сверхнормативных материальных запасов, чистая прибыль предприятия составит - 4825 тыс.руб., рентабельность продаж увеличится на 2,7%. При этом коэффициент оборачиваемости оборотного капитала повысится на 18,8%, а коэффициент загрузки капитала в обороте снизится на 15,7%.
Таким образом, за счет предложенных мероприятий, мы стабилизируем деятельность предприятия, защищаем ее от любых негативных влияний, устраняем все угрозы и даем возможность предприятию возобновить полноценную деятельность и сосредоточиться на основной деятельности и получении прибыли. Здесь важно также найти эффективную стратегию продаж для обеспечения постоянного притока денежной массы в целях обеспечения эффективного управления оборотным капиталом.
Экономическую сущность оборотного капитала можно представить как обеспечение материальными или товарными ресурсами непрерывности процесса производства или торгового процесса. От величины задействованных товарно-материальных ресурсов, их стоимости и скорости оборота зависит эффективность всего использованного наличного потенциала хозяйствующего субъекта. Через оборотный капитал реализуются цель хозяйствующего субъекта и вся его многогранная деятельность. Эффективно управлять оборотным капиталом организации позволяет грамотно проведенный его экономический анализ.
ООО «Базис КОМ» занимается оптовой продажей и комплектацией различных промышленных производств необходимыми контрольно- измерительными приборами (КИПиА), электрооборудованием, кабельной и электротехнической продукцией, пневматическим и запорным оборудованием, редукторами. Основные клиенты - заводы, промышленные предприятия, перекупщики.
За последние три года предприятие работало нестабильно, выручка снизилась на 0,8%, чистая прибыль снизилась - на 11,1%., и связано как со снижением деловой активности отдельных предприятий-производителей в период финансовой нестабильности, неплатежеспособностью предприятий, так и высокими издержками (себестоимость выросла на 0,8% при снижении выручки). По показателям платежеспособности и финансовой устойчивости, с точки зрения политики финансирования оборотного капитала показало, что финансирование осуществляется в основном за счет краткосрочных кредитных средств, а недостаток СОК (собственного оборотного капитала), может привести к банкротству, так как отрицательное значение собственного оборотного капитала, говорит о неспособности компании своевременно погасить текущие обязательства.
Оборотный капитал ООО «БазисКОМ» составляет в 2016 г. 59,4% от всех активов компании, и увеличился на 5,3%. Основную позицию в оборотном капитале компании занимают запасы в виде товаров для перепродажи и дебиторская задолженность.
Оборачиваемость оборотного капитала ООО «БазисКОМ» за указанный период, замедлилась. Это привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости оборотного капитала и к увеличению коэффициента загрузки активов в обороте. Анализ показал, что причины несвоевременной поставки (или оплаты) товара являются исключительно субъективными. В первую очередь - это отсутствие четко выработанного и эффективного процесса планирования закупок и оплаты товара. Фактор высокой конкуренции делает данную проблему особенно значимой, так как в любой момент предприятие может быть вытиснуто другой, более успешной организацией.
Итак, мероприятия по совершенствованию планирования и анализа оборотного капитала, заключаются в следующем:
1. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой, по сути, иммобилизацию, т. е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, сопровождающуюся косвенными потерями, предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости замороженных в дебиторах средств. В данной связи, для эффективного управления с покупателями для устранения дебиторской задолженности, предлагается использовать «Закупочный факторинг». Такая услуга позволяет продавцам товаров защититься от неплатежей, а покупателям - гарантировать себе бесперебойные поставки даже при недостатке средств на счетах.
2. Для эффективного управления запасами, закупками и снабжением, необходимо внедрение перспективных систем и концепций. Способствовать этому может внедрение системы предварительного заказа от покупателей. Возможность формирования компанией-покупателем предварительной заявки по прайс-листу и товарной номенклатуре, дает возможность спрогнозировать спрос и как следствие сократить объемы текущего, и страхового запаса.
3. Для автоматизации планирования и анализа оборотного капитала, а также для формирования регламентированной отчетности, возможно внедрение решения, построенное на базе продуктаGoods4Cast:Planning,который позволяет ускорить и повысить качество прогнозирования и планирования продаж, от стратегических задач компании до категорийного планирования.
4. Для выбора эффективной реализационной стратегии ООО
«БазисКОМ», необходимо изучать как своих конкурентов, так и потребителей. Создание сайта компании обеспечивает предприятию ряд преимуществ: мгновенную реакцию на рыночные изменения - быстро дополнять и регулировать торговые предложения на продукцию, снижение затрат на хранение и рекламу продукции, построение системы взаимовыгодных отношений с потребителями, установление
востребованности продукции посредством определения количества посетителей-покупателей на сайте предприятия.
Выручка продаж за счет внедрения предложенных мероприятий, в ООО «БазисКОМ» увеличится на 12,9%, за счет эффективного управления планирования и анализа, его остаток снизится на 5%, в части дебиторской задолженности и сверхнормативных материальных запасов, чистая прибыль предприятия составит - 4825 тыс.руб., рентабельность продаж увеличится на 2,7%. При этом коэффициент оборачиваемости оборотного капитала повысится на 18,8%, а коэффициент загрузки капитала в обороте снизится на 15,7%.
Таким образом, за счет предложенных мероприятий, мы стабилизируем деятельность предприятия, защищаем ее от любых негативных влияний, устраняем все угрозы и даем возможность предприятию возобновить полноценную деятельность и сосредоточиться на основной деятельности и получении прибыли. Здесь важно также найти эффективную стратегию продаж для обеспечения постоянного притока денежной массы в целях обеспечения эффективного управления оборотным капиталом.