УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «КРИОН»)
|
Введение 5
1. Теоретические основы управления финансовой деятельностью
организации 8
1.1. Роль и значение управления финансовой деятельностью организации 8
1.2. Источник информационного управления финансами организации 12
1.3. Показатели оценки системы управления финансовой деятельностью
организации 16
2. Анализ и оценка системы управления финансовой деятельностью ООО
«Крион» 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Крион» 26
2.2. Оценка имущественного состояния и финансовых ресурсов ООО
«Крион» 34
2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности 40
2.4. Оценка финансовой устойчивости 43
2.5. Оценка эффективности управления финансовой деятельностью ООО
«Крион» 44
3. Разработка мероприятий по улучшению управления финансовой
деятельностью ООО «Крион» 52
3.1. Резервы повышения финансовой устойчивости и эффективности управления финансовой деятельностью организации 49
3.2 Обоснование мероприятий по увеличению размера прибыли и повышению уровня рентабельности 57
Заключение 63
Список использованной литературы 68
Приложения 72
1. Теоретические основы управления финансовой деятельностью
организации 8
1.1. Роль и значение управления финансовой деятельностью организации 8
1.2. Источник информационного управления финансами организации 12
1.3. Показатели оценки системы управления финансовой деятельностью
организации 16
2. Анализ и оценка системы управления финансовой деятельностью ООО
«Крион» 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Крион» 26
2.2. Оценка имущественного состояния и финансовых ресурсов ООО
«Крион» 34
2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности 40
2.4. Оценка финансовой устойчивости 43
2.5. Оценка эффективности управления финансовой деятельностью ООО
«Крион» 44
3. Разработка мероприятий по улучшению управления финансовой
деятельностью ООО «Крион» 52
3.1. Резервы повышения финансовой устойчивости и эффективности управления финансовой деятельностью организации 49
3.2 Обоснование мероприятий по увеличению размера прибыли и повышению уровня рентабельности 57
Заключение 63
Список использованной литературы 68
Приложения 72
Современные условия рыночной экономики, самостоятельность хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм собственности позволяют формировать финансовую стратегию организации в условиях риска, поставив на первый план проблему анализа финансового состояния в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Процесс формирования и распределения ресурсов, эффективность их использования является основным критерием оценки экономического потенциала организации.
Актуальность исследования финансового состояния организации с точки зрения анализа обусловлена рядом причин:
- во-первых, анализ финансового состояния организации как целостности оценки с позиции экономического потенциала остается недостаточно разработанным теоретически и методически. В теоретическом осмыслении нуждаются такие принципиальные вопросы, как сущность и факторы, категории финансового состояния, обоснование и интерпретация показателей;
- во-вторых, определить стратегию функционирования организации невозможно без диагностики и анализа финансового состояния, основанного на использовании достоверной, своевременной информации, детализация и интерпретация которой позволит создать систему показателей, используя бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для того, чтобы формируемая в системе бухгалтерского учета и экономического анализа информация была полезной разным пользователям, методическое обеспечение и практическое решение вопросов диагностики финансового состояния требует новых принципиальных решений;
- в-третьих, в условиях конкурентной рыночной среды с ростом объема и скорости движения информационных потоков, усложнением и разветвлением связей стабильное и эффективное функционирование возможно только при использовании научно-обоснованных методов управления в целом, и финансового анализа, в частности. Особое место при этом в деятельности коммерческих организаций должно отводиться именно диагностике финансового состояния, которое являются обобщающей характеристикой бизнеса, интегрирующей влияние всех внешних и внутренних факторов;
- в-четвертых, анализ финансового состояния организаций следует направить не только на его текущую оценку, но и на перспективу развития хозяйствующего субъекта. В связи с этим первостепенными становятся вопросы совершенствования финансовых инструментов устойчивого развития организации, в том числе разработки инновационных методов диагностики финансового состояния.
Недостаточная изученность и важность отмеченных сложных многоаспектных проблем определили теоретико-методическую и практическую актуальность темы дипломной работы, необходимость создания качественной методики диагностики и анализа финансового состояния.
Большое внимание изучению методики анализа и диагностики финансового состояния уделили зарубежные ученые, такие как Л.А. Бернстайн, Й. Бетге, М.Ф. Ван Бред, Т.П. Карлин, Н.Ольве, К. Уолш, Д.Ж. Форстер, О. Франк, Д. Хан, Э. Хелферт, Э.С. Хендриксен, Р. Энтони и др.
Среди трудов русских экономистов особое внимание привлекают исследования проблем анализа бухгалтерской отчетности: Н.С. Аринушкина, Н.А. Блатова, Н.Р. Вейцмана, Н.А. Кипарисова, А.К. Рощаховского, А.П. Рудановского и др.
Исследованию проблем методики проведения анализа финансового состояния организации посвящены многочисленные труды отечественных ученых М.И. Баканова, В.И. Бариленко, С.Б. Барнгольц, О.В. Ефимовой, Е.С. Исаева, В.В. Ковалева, М.И. Кутера, М.В. Мельник, В.Д. Новодворского, Я.В. Соколова, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и др.
Современная экономическая наука имеет в своем распоряжении огромное количество разнообразных приемов и методов оценки финансового состояния организаций, которые в информационный век изменяются в связи с возрастанием предъявляемых требований. Однако проведенный анализ теоретических разработок и практики показал, что методы анализа недостаточно формализованы, вопросы обоснования и интерпретации показателей требуют аналитической разработанности.
Цель выпускной работы состоит в оценке финансового состояния организации и разработке мероприятий по совершенствованию ее деятельности. Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи:
- раскрыть понятие и критерии финансового состояния предприятия;
- исследовать бухгалтерскую отчетность как источник
информационного обеспечения финансового анализа;
- уточнить методику анализа финансового состояния предприятия;
- проанализировать финансовое положение организации;
- по результатам анализа разработать пути и направления улучшения финансового состояния предприятия.
Предметом исследования являются проблемы теории и практики анализа показателей оценки финансового состояния организации.
Объектом исследования выбрана финансово-хозяйственная деятельность ООО «Крион».
Информационной базой работы послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации в области бухгалтерской (финансовой) отчетности, методологии анализа финансового состояния, публикации периодической печати, бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Крион».
Актуальность исследования финансового состояния организации с точки зрения анализа обусловлена рядом причин:
- во-первых, анализ финансового состояния организации как целостности оценки с позиции экономического потенциала остается недостаточно разработанным теоретически и методически. В теоретическом осмыслении нуждаются такие принципиальные вопросы, как сущность и факторы, категории финансового состояния, обоснование и интерпретация показателей;
- во-вторых, определить стратегию функционирования организации невозможно без диагностики и анализа финансового состояния, основанного на использовании достоверной, своевременной информации, детализация и интерпретация которой позволит создать систему показателей, используя бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для того, чтобы формируемая в системе бухгалтерского учета и экономического анализа информация была полезной разным пользователям, методическое обеспечение и практическое решение вопросов диагностики финансового состояния требует новых принципиальных решений;
- в-третьих, в условиях конкурентной рыночной среды с ростом объема и скорости движения информационных потоков, усложнением и разветвлением связей стабильное и эффективное функционирование возможно только при использовании научно-обоснованных методов управления в целом, и финансового анализа, в частности. Особое место при этом в деятельности коммерческих организаций должно отводиться именно диагностике финансового состояния, которое являются обобщающей характеристикой бизнеса, интегрирующей влияние всех внешних и внутренних факторов;
- в-четвертых, анализ финансового состояния организаций следует направить не только на его текущую оценку, но и на перспективу развития хозяйствующего субъекта. В связи с этим первостепенными становятся вопросы совершенствования финансовых инструментов устойчивого развития организации, в том числе разработки инновационных методов диагностики финансового состояния.
Недостаточная изученность и важность отмеченных сложных многоаспектных проблем определили теоретико-методическую и практическую актуальность темы дипломной работы, необходимость создания качественной методики диагностики и анализа финансового состояния.
Большое внимание изучению методики анализа и диагностики финансового состояния уделили зарубежные ученые, такие как Л.А. Бернстайн, Й. Бетге, М.Ф. Ван Бред, Т.П. Карлин, Н.Ольве, К. Уолш, Д.Ж. Форстер, О. Франк, Д. Хан, Э. Хелферт, Э.С. Хендриксен, Р. Энтони и др.
Среди трудов русских экономистов особое внимание привлекают исследования проблем анализа бухгалтерской отчетности: Н.С. Аринушкина, Н.А. Блатова, Н.Р. Вейцмана, Н.А. Кипарисова, А.К. Рощаховского, А.П. Рудановского и др.
Исследованию проблем методики проведения анализа финансового состояния организации посвящены многочисленные труды отечественных ученых М.И. Баканова, В.И. Бариленко, С.Б. Барнгольц, О.В. Ефимовой, Е.С. Исаева, В.В. Ковалева, М.И. Кутера, М.В. Мельник, В.Д. Новодворского, Я.В. Соколова, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и др.
Современная экономическая наука имеет в своем распоряжении огромное количество разнообразных приемов и методов оценки финансового состояния организаций, которые в информационный век изменяются в связи с возрастанием предъявляемых требований. Однако проведенный анализ теоретических разработок и практики показал, что методы анализа недостаточно формализованы, вопросы обоснования и интерпретации показателей требуют аналитической разработанности.
Цель выпускной работы состоит в оценке финансового состояния организации и разработке мероприятий по совершенствованию ее деятельности. Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи:
- раскрыть понятие и критерии финансового состояния предприятия;
- исследовать бухгалтерскую отчетность как источник
информационного обеспечения финансового анализа;
- уточнить методику анализа финансового состояния предприятия;
- проанализировать финансовое положение организации;
- по результатам анализа разработать пути и направления улучшения финансового состояния предприятия.
Предметом исследования являются проблемы теории и практики анализа показателей оценки финансового состояния организации.
Объектом исследования выбрана финансово-хозяйственная деятельность ООО «Крион».
Информационной базой работы послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации в области бухгалтерской (финансовой) отчетности, методологии анализа финансового состояния, публикации периодической печати, бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Крион».
В современных рыночных условиях для нормального функционирования каждому предприятию в процессе осуществления своей текущей деятельности необходимо постоянно заботиться о последствиях принимаемых решений и действий. Каждое предприятие должно сегодня думать о завтрашнем дне, искать новые возможности для дальнейшего развития производства, обеспечивать будущие успехи на рынках.
Руководство предприятий должно уметь ставить перед собой стратегические цели. В рамках стратегической цели основными задачами должны быть: улучшение конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, экономический рост и его дальнейшее развитие.
Но перед тем как ставить цели и принимать соответствующие решения, необходимо знать каково финансовое состояние предприятия в данный момент времени, какие у него имеются финансовые ресурсы, и смогут ли они в полной мере обеспечить хозяйственную деятельность в перспективе.
Финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его экономической деятельности во внешней среде. Оно является результатом всех производственно-хозяйствующих факторов. Финансовое положение предприятия проявляется в его конкурентоспособности, в способности возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работникам, вносить платежи в бюджет и др. Финансовое состояние определяет потенциал предприятия в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы интересы самого предприятия, контрагентов. Поставщики, подрядчики, кредиторы, инвесторы, покупатели заинтересованы в получении информации о положении предприятия - потенциального партнера. Оценить финансовое состояние предприятия - это означает определить качество его финансового состояния.
Для того чтобы оценить положение предприятия проводится финансовый анализ. С его помощью изучается деятельность предприятия за предшествующие периоды и его положение в данный момент, изучается динамика (улучшение или ухудшение), выявляется потенциал роста и оцениваются перспективы развития.
На сегодняшний момент времени существуют различные приемы и методы анализа. Среди них традиционными являются - сравнение, графический, балансовый, средних и относительных величин, аналитических группировок, методы решения задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок и др. Для изучения влияния различных факторов на результаты деятельности предприятия применяются методы факторного анализа.
Самые известные и широко применяемые инструменты финансового анализа являются коэффициенты. Коэффициенты являются относительными показателями, это ориентиры и упрощенные характеристики, которые помогают оценить финансовое положение предприятия и его основную деятельность за ряд лет. Главная цель коэффициентов - выявление области дальнейшего исследования. С помощью них можно изучить зависимость между разными частями финансовой отчетности. Существуют множество различных коэффициентов, и их отбор определяется задачами анализа.
Источниками информации, которые могут использоваться при оценке финансового состояния предприятия, являются: информация о технической подготовке деятельности предприятия, нормативная информация, плановая информация, экономический учет и отчетность и др.
Основным, наиболее информативным источником для анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская отчетность. Она представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение предприятия на определенную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.
На основе полученной информации рассчитываются и оцениваются показатели финансового состояния предприятия.
Результаты проведенного финансового анализа ООО «Крион» показали, что в целом компания является платежеспособной и ликвидной, но в то же время находится в неустойчивом финансовом состоянии.
В 2014-2016гг. в ООО «Крион» наблюдалось оживление сбыта продукции, обусловленное активизацией рынка сбыта, благоприятного для сбыта товаров повседневного спроса.
Факторами улучшения финансового состояния ООО «Крион» являлись:
- рост собственного капитала и повышение уровня самофинансирования;
- рост собственных оборотных средств;
- увеличение остаточной стоимости основных средств;
- улучшение финансовых результатов (рост прибыли от продаж и прибыли до налогообложения).
Вместе с тем улучшение финансового состояния ООО «Крион» сдерживается:
- недостаточностью собственного капитала как инвестиционного ресурса;
- ростом долговой нагрузки на собственный капитал;
- увеличением напряжённости погашения обязательств по кредитам;
- большими товарными запасами;
- опережающим ростом затрат по сравнению с ростом выручки от продаж.
Основными путями улучшения ликвидности компании ООО «Крион» на перспективу являются:
- увеличение собственного капитала;
- продажа части постоянных активов;
- сокращение сверхнормативных запасов.
Прежде всего, предприятию ООО «Крион необходимо оптимизировать уровень складских запасов. Ускорение товарооборачиваемости для ООО «Крион» имеет большое значение, т.к. в этом случае на каждый рубль оборотных средств приходится больший объем продаж. Уменьшение денежных затрат на образование товарных запасов ведет к высвобождению оборотных средств предприятия. Высвободившиеся оборотные средства ООО «Крион» может использовать для оплаты срочной кредиторской задолженности и укрепления за счет этого своего финансового состояния. Таким образом, важным направлением минимизации риска снижения финансовой устойчивости для ООО «Крион» является снижение товарных запасов на складах до норматива, что позволит снизить продолжительность производственного и всего операционного цикла, уменьшить уровень текущих затрат на их хранение, снизить уровень трансакционных издержек по их закупке, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть финансовых средств, реинвестируя их в другие активы.
Реализация товаров ООО «Крион» в 2016 г. принесла предприятию прибыль в размере 669457 тыс.руб. Удаленность от точки безубыточности, которая составила 1798051 тыс.руб. в стоимостном выражении, означает, что у предприятия есть запас финансовой прочности (2443336 тыс.руб.).
Чтобы не было угрозы для финансового состояния предприятия, т.е. не попадая в зону убыточности, предприятию необходимо повысить выручку от реализации на 57,61%. Эффект экономического рычага составляет 1,74 и показывает, что ООО «Крион» должно увеличить прибыль от продаж на 1,74% при увеличении выручки от реализации на 1% при сложившейся структуре затрат.
Рассчитанные коэффициенты рентабельности, характеризующие эффективность деятельности ООО «Крион» свидетельствуют, что при данном уровне запланированной прибыли - 1340530 тыс.руб. ООО «Крион» сможет улучшить свои финансовые показатели и стать успешно развивающимся, финансово устойчивым предприятием, лидером среди конкурентов.
Таким образом, проведенное исследование показывает, что использование совокупности разработанных моделей позволит найти такие параметры развития ООО «Крион», которые ориентированы не только на возможность получения максимальной прибыли, но и на обеспечение максимальной финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.
Руководство предприятий должно уметь ставить перед собой стратегические цели. В рамках стратегической цели основными задачами должны быть: улучшение конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, экономический рост и его дальнейшее развитие.
Но перед тем как ставить цели и принимать соответствующие решения, необходимо знать каково финансовое состояние предприятия в данный момент времени, какие у него имеются финансовые ресурсы, и смогут ли они в полной мере обеспечить хозяйственную деятельность в перспективе.
Финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его экономической деятельности во внешней среде. Оно является результатом всех производственно-хозяйствующих факторов. Финансовое положение предприятия проявляется в его конкурентоспособности, в способности возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работникам, вносить платежи в бюджет и др. Финансовое состояние определяет потенциал предприятия в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы интересы самого предприятия, контрагентов. Поставщики, подрядчики, кредиторы, инвесторы, покупатели заинтересованы в получении информации о положении предприятия - потенциального партнера. Оценить финансовое состояние предприятия - это означает определить качество его финансового состояния.
Для того чтобы оценить положение предприятия проводится финансовый анализ. С его помощью изучается деятельность предприятия за предшествующие периоды и его положение в данный момент, изучается динамика (улучшение или ухудшение), выявляется потенциал роста и оцениваются перспективы развития.
На сегодняшний момент времени существуют различные приемы и методы анализа. Среди них традиционными являются - сравнение, графический, балансовый, средних и относительных величин, аналитических группировок, методы решения задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок и др. Для изучения влияния различных факторов на результаты деятельности предприятия применяются методы факторного анализа.
Самые известные и широко применяемые инструменты финансового анализа являются коэффициенты. Коэффициенты являются относительными показателями, это ориентиры и упрощенные характеристики, которые помогают оценить финансовое положение предприятия и его основную деятельность за ряд лет. Главная цель коэффициентов - выявление области дальнейшего исследования. С помощью них можно изучить зависимость между разными частями финансовой отчетности. Существуют множество различных коэффициентов, и их отбор определяется задачами анализа.
Источниками информации, которые могут использоваться при оценке финансового состояния предприятия, являются: информация о технической подготовке деятельности предприятия, нормативная информация, плановая информация, экономический учет и отчетность и др.
Основным, наиболее информативным источником для анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская отчетность. Она представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение предприятия на определенную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.
На основе полученной информации рассчитываются и оцениваются показатели финансового состояния предприятия.
Результаты проведенного финансового анализа ООО «Крион» показали, что в целом компания является платежеспособной и ликвидной, но в то же время находится в неустойчивом финансовом состоянии.
В 2014-2016гг. в ООО «Крион» наблюдалось оживление сбыта продукции, обусловленное активизацией рынка сбыта, благоприятного для сбыта товаров повседневного спроса.
Факторами улучшения финансового состояния ООО «Крион» являлись:
- рост собственного капитала и повышение уровня самофинансирования;
- рост собственных оборотных средств;
- увеличение остаточной стоимости основных средств;
- улучшение финансовых результатов (рост прибыли от продаж и прибыли до налогообложения).
Вместе с тем улучшение финансового состояния ООО «Крион» сдерживается:
- недостаточностью собственного капитала как инвестиционного ресурса;
- ростом долговой нагрузки на собственный капитал;
- увеличением напряжённости погашения обязательств по кредитам;
- большими товарными запасами;
- опережающим ростом затрат по сравнению с ростом выручки от продаж.
Основными путями улучшения ликвидности компании ООО «Крион» на перспективу являются:
- увеличение собственного капитала;
- продажа части постоянных активов;
- сокращение сверхнормативных запасов.
Прежде всего, предприятию ООО «Крион необходимо оптимизировать уровень складских запасов. Ускорение товарооборачиваемости для ООО «Крион» имеет большое значение, т.к. в этом случае на каждый рубль оборотных средств приходится больший объем продаж. Уменьшение денежных затрат на образование товарных запасов ведет к высвобождению оборотных средств предприятия. Высвободившиеся оборотные средства ООО «Крион» может использовать для оплаты срочной кредиторской задолженности и укрепления за счет этого своего финансового состояния. Таким образом, важным направлением минимизации риска снижения финансовой устойчивости для ООО «Крион» является снижение товарных запасов на складах до норматива, что позволит снизить продолжительность производственного и всего операционного цикла, уменьшить уровень текущих затрат на их хранение, снизить уровень трансакционных издержек по их закупке, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть финансовых средств, реинвестируя их в другие активы.
Реализация товаров ООО «Крион» в 2016 г. принесла предприятию прибыль в размере 669457 тыс.руб. Удаленность от точки безубыточности, которая составила 1798051 тыс.руб. в стоимостном выражении, означает, что у предприятия есть запас финансовой прочности (2443336 тыс.руб.).
Чтобы не было угрозы для финансового состояния предприятия, т.е. не попадая в зону убыточности, предприятию необходимо повысить выручку от реализации на 57,61%. Эффект экономического рычага составляет 1,74 и показывает, что ООО «Крион» должно увеличить прибыль от продаж на 1,74% при увеличении выручки от реализации на 1% при сложившейся структуре затрат.
Рассчитанные коэффициенты рентабельности, характеризующие эффективность деятельности ООО «Крион» свидетельствуют, что при данном уровне запланированной прибыли - 1340530 тыс.руб. ООО «Крион» сможет улучшить свои финансовые показатели и стать успешно развивающимся, финансово устойчивым предприятием, лидером среди конкурентов.
Таким образом, проведенное исследование показывает, что использование совокупности разработанных моделей позволит найти такие параметры развития ООО «Крион», которые ориентированы не только на возможность получения максимальной прибыли, но и на обеспечение максимальной финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.
Подобные работы
- Управление финансовыми рисками организации (на примере ООО «Клен»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4270 р. Год сдачи: 2019 - УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИМИ И ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017 - Инновационная деятельность как фактор повышения конкурентоспособности предприятия
Магистерская диссертация, сервисная деятельность. Язык работы: Русский. Цена: 4810 р. Год сдачи: 2018 - Финансовая диагностика в системе экономической безопасности предприятия
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4950 р. Год сдачи: 2016 - Управление рисками в процессе инвестиционной деятельности организации (Тверской государственный университет)
Дипломные работы, ВКР, инвестиции. Язык работы: Русский. Цена: 2400 р. Год сдачи: 2023 - Анализ финансовых рисков предприятия
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4270 р. Год сдачи: 2021