В ходе исследования были решены следующие задачи.
Изучены теоретические основы управления рисками.
Риск - это оцениваемое в момент принятия решения возможное отклонение величины управляемого параметра, которая соответствует моменту реализации управляющего решения, от той величины, исходя из которой осуществляется выбор управляющего решения (оно соответствует критериям признания для целей бухгалтерского учета) Так, в частности, риск можно идентифицировать и измерить, его появление приведет к уменьшению финансового результата в будущем, а его неотражение может повлиять на принятие решения.
Рассмотрены классификация рисков предприятия и методы их минимизации.
Рассмотрены критерии, позволяющие оптимизировать построение программы страховой защиты промышленного предприятия. Данными критериями могут руководствоваться как риск-менеджеры промышленных предприятий, так и представители страховщика, продвигающие страховые услуги предприятиям - потенциальным страхователям или их инвесторам.
В зависимости от сочетания данных критериев формируется программа эффективной страховой защиты предприятия, при этом возможно выбрать как вариант, максимально учитывающий все риски, сопутствующие деятельности предприятия, так и вариант минимального страхового покрытия, основанного на защите предприятия от крупных убытков.
Процесс определения оптимального уровня страховой защиты является одной из основных задач страхового блока системы риск-менеджмента. На случай возникновения неблагоприятного события необходимо обеспечить наиболее полное страховое покрытие.
Оценена эффективность страхования рисков на примере ООО УК «ГОРОД».
Проведенный анализ финансового и имущественного положения предприятия выявил, что предприятие абсолютно устойчиво и платежеспособно. Основные фонды обновляются регулярно, имеют хорошее состояние. Но у предприятия достаточно большая дебиторская задолженность.
Анализ вероятности банкротства показал, что банкротство ООО УК «Город» не грозит.
На предприятии разработан классификатор рисков.
Оценка рисков на предприятии носит ситуативный характер.
Специалисты компании выявили три основных риска, возможных в ходе ее деятельности, и провели оценку каждого из них. А именно рисков: оттока квалифицированного персонала; частичной остановки производства; государственного регулирования.
Все три риска принадлежат различным функциям компании (кадровая служба, производственное подразделение, юридический отдел). Оценку рисков проводили на основе двух показателей: вероятность наступления рискового события в рассматриваемом периоде и сумма возможного ущерба. На основе полученных оценок специалисты разработали мероприятия по управлению рисками и экспертным путем определили стоимость каждого из них.
Нет общей утвержденной модели управления рисками.
Проведенный анализа рисков и построение карты рисков ООО УК «Город» показали, что наиболее существенные риски по степени их приоритетности следующие:
1. Риск невозврата дебиторской задолженности;
2. Техническое состояние производства;
3. Не выход на намеченный объем продаж;
4. Риск превышения запланированных уровней затрат разработки и производства продукции;
5. Рост налогов.
6. Риск снижения цен из-за действий конкурентов;
Далее находятся риски:
1. Недостаток оборотных средств при резком увеличении заказов на продукцию;
2. Риск уничтожения, хищения или порчи товара при транспортировке;
3. Трудности в поставках сырья и комплектующих изделий.
Первым мероприятием для внедрения метода уклонения от рисков предлагается разработка алгоритма анализа рисков ООО УК «Город».
Придерживаясь данного алгоритма, компания сможет эффективно управлять рисками, правильно определять рейтинг риска, очередность, минимизировать или полностью избежать его финансовые последствия.
В качестве второго мероприятия на ООО УК «Город» предлагается страхование дебиторской задолженности.
Анализ схемы реализации договора страхования дебиторской задолженности в страховой компании «Согласие» показал, что процесс страхования и получения страхового возмещения максимально прозрачен благодаря четкому делению и структурированности работы в рамках каждого этапа.
Экономическая выгода от страхования дебиторской задолженности может быть выражена в экономии на обслуживание данной задолженности.
Чтобы рассчитать расходы компании на содержание дебиторской задолженности, нужно определить, сколько дней просуществовала дебиторская задолженность по тому или иному клиенту. Для этого потребуются оборотные ведомости по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», составленные в разрезе клиентов. Зная, когда клиент отгружал и на какую сумму и когда оплатил поставленные ему товары, определяется, какие коммерческие кредиты были ему предоставлены и на какой период.
Рассчитав логику действий на примере одного из клиентов компании- ООО «Альфа» определили, что стоимость обслуживания задолженности можно получить, если перемножить каждый кредит клиента на его длительность в днях и стоимость капитала в день, а полученные результаты сложить.
По данным экономического отдела ООО УК «Город» на обслуживание дебиторской задолженности в год уходит порядка 1034 тыс.рублей.
При применении страхования предприятие снизит риск невозврата дебиторской задолженности, улучшит положение в области оплаты дебиторской задолженности, что в целом положительно повлияет на всю финансовую деятельность предприятия.
Составленная карта рисков с учетом мероприятий показала, что риск невозврата задолженности переместился в поле А9 и стал не критичным для предприятия в результате применения страхования.
Так же и риск неполадок в производстве снизился, так как возвращенную дебиторскую задолженность можно направлять на модернизацию производства, улучшение качества продукции, выход на новые рынки.
Проведенные расчеты финансового состояния предприятия и его основных финансовых показателей после внедрения мероприятий показал эффективность предложений.
Таким образом, страхование дебиторской задолженности экономически выгодно организации.

Купить