Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в РФ 7
1.2 Основы учёта денежных средств в организациях 9
1.3 Методика анализа денежных потоков в организациях 18
Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЁТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ «ЖК» ЧАЙКА» 27
2.1 Краткая характеристика деятельности и основные технико-экономические показатели ООО «Управляющая Компания «ЖК» Чайка» 27
2.2 Организация учёта денежных средств в компания «ЖК» Чайка» 31
2.3 Порядок формирования Отчета о движении денежных средств в ООО «Управляющая Компания «ЖК» Чайка» 48
Глава 3. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ «ЖК» ЧАЙКА» 51
3.1 Анализ и оценка денежных средств ООО «Управляющая Компания «ЖК «Чайка» 51
3.2 Мероприятия по совершенствованию организации учета денежных средств в ООО «Управляющая Компания «ЖК» Чайка» 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 74
Денежные средства играют важную роль в функционировании экономических субъектов. От особенностей регулирования денежных потоков зависит развитие организации, финансовая устойчивость, а также скорость оборота денежных средств, что обеспечивает получение дополнительной прибыли.
Денежные средства являются источником формирования денежного потока. Эффективное управление денежными потоками позволяет снизить потребность в капитале, ускорить обороты, а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов.
В своей практической деятельности каждое предприятие осуществляет ежедневно множество различных платежей. На современном этапе развития особенную актуальность приобретают вопросы четкой и конструктивной организации денежных расчетов, их учета, контроля за рациональным их использованием, поскольку денежная стадия кругооборота средств является ключевым моментом в финансово - хозяйственной деятельности любого предприятия.
Учет денежных средств имеет большое значение в укреплении платежной дисциплины, а также в эффективном применении финансовых ресурсов организации. Исходя из этого, очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью применения денежных средств, обеспеченностью сохранности денежной документации, которая находится в кассе организации.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию организации учета денежных средств в организации на примере ООО «УК «ЖК «Чайка».
Для достижения указанной цели требуется решение задач:
• Раскрыть теоретические основы учета и анализа денежных средств;
• Рассмотреть особенности организации учета денежных средств на примере ООО «УК «ЖК «Чайка»;
• Провести анализ денежных потоков по данным Отчета о движении денежных средств и разработать мероприятия по совершенствованию организации учета денежных средств в организации на примере ООО «УК «ЖК «Чайка».
Объект исследования - особенности учета и анализа денежных средств предприятия.
Предмет исследования в работе - денежные средства.
Информационной базой исследования являются законы Российской Федерации, решения законодательных и исполнительных органов власти, справочные и энциклопедические источники, материалы монографий, публикации аналитических данных отечественных и зарубежных ученых, представленные в печатных изданиях, информационных ресурсах, в том числе и сети Интернет, а также данные бухгалтерской отчетности ООО «УК «ЖК «Чайка».
Методологическая база исследования выпускной квалификационной работы включает сравнительный анализ, анализ причинно-следственных связей, методы научной классификации, метод наблюдения, методы дедукции и индукции.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе работы рассматриваются теоретические аспекты понятия и сущности денежных средств и кассовых операций предприятия. В рамках второй главы характеризуется организация бухгалтерского учета операций, связанных с движением денежных средств в ООО «УК «ЖК «Чайка». В третьей главе рассматривается проведение анализа денежных средств предприятия и даются рекомендации по совершенствованию их учета. В заключении подведены основные итоги проведенного исследования.
На сегодняшний день у каждой организации возникает необходимость учета денежных средств, как следствие, проведение анализа денежных потоков. Т.к. правильно и грамотно проведенный анализ денежных средств позволяет выявить возможные резервы по совершенствованию их учета.
Организация учета денежных средств является достаточно трудоемким и рискованным процессом, поскольку даже незначительная ошибка может стать причиной целого ряда нарушений и неточностей, что повлияет на хозяйственный процесс и информацию о финансово-имущественном состоянии предприятия.
Объектом исследования ВКР является ООО «УК «ЖК «Чайка», осуществляющего управление многоквартирными домами.
Бухгалтерский учет в ООО «УК «ЖК «Чайка» ведется структурным подразделением (бухгалтерией), возглавляемым главным бухгалтером.
В состав бухгалтерии ООО «УК «ЖК «Чайка» входит главный бухгалтер, старший бухгалтер и кассир.
Бухгалтерский учет ведется автоматизировано c использованием программы 1С: бухгалтерия 8.2. Уровень автоматизации бухгалтерского учета в целом соответствует характеру и масштабам деятельности Общества.
Режим налогообложения - Общая система налогообложения.
Согласно рабочему плану счетов в ООО «УК «ЖК «Чайка» к счету 50 «Касса» открыты следующие субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-3 «Денежные документы».
Для отражения обобщенной информации о безналичных операциях предприятие использует бухгалтерский счет учета 51 «Расчетный счет».
Так же для движения денежных средств организация применяет счет 55 и 57.
Основанием для отражения выручки в бухгалтерском учете предприятия является предъявленный покупателю счет на оплату услуг.
Внутренний контроль кассовых операций проводится внутри самого предприятия, собственными силам методом инвентаризации.
Проведение инвентаризации кассы начинается в ООО «УК «ЖК «Чайка» с приказа генерального директора о проведении инвентаризации кассы.
В результате инвентаризации кассы ООО «УК «ЖК «Чайка» выявлены недостатки денежных средств в размере 2000 руб. Результаты инвентаризации денежных средств оформляются: актом инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15).
В ходе проведения инвентаризации, выявлены незначительные нарушения, которые необходимо ликвидировать:
1. Недостаток денежных средств в кассе в размере 2000 р и кассовые разрывы.
2. Некоторые кассовые документы не подписаны должностными лицами предприятия (приходные ордера за декабрь 2016 г)
3. Организацией приняты от покупателей суммы оплаты, превышающие 100 000 руб. по одному договору.
4. В расходных кассовых ордерах не указаны реквизиты документа, на основании которого выдавались денежные средства.
С целью устранения выявленных недостатков, ООО «УК «ЖК «Чайка» рекомендуется:
1. Формирование платежного календаря
2. Подписание кассовых документов
3. Соблюдение порядка расчетов наличными деньгами в кассу
4. В расходных кассовых ордерах заполнять реквизиты документа, удостоверяющего личность лица, которому производится выдача наличных денежных средств.
По результатам проведенного анализа, сальдо денежных потоков по текущим операциям отрицателен, так же снижается платежеспособность организации. Для повышения платежеспособности и ликвидности ООО «УК «ЖК «Чайка», а так же для выпуска в оборот свободных денежных средств, особое значение имеет управление дебиторской задолженностью, поскольку она ведет к прямому отвлечению денежных и других платежных средств из оборота. Наличие дебиторской задолженности на предприятии можно минимизировать, используя - факторинг.
В результате применения факторинга 218 458,24 тыс. руб. - сумма денежных средств, дополнительно поступающая в оборот ООО «УК «ЖК «Чайка» для финансирования текущей производственной деятельности предприятия.
Далее предлагается свободные денежные средства в размере 218 458 тыс. руб. разместить в форме депозита в Альфабанке.
Таким образом, после использования инструмента факторинга, чистый денежный поток по ткущей деятельности может быть увеличен на 238 119 тыс. руб., соответственно величина чистой прибыли так же увеличится на 238 119 тыс. руб., и трансформируется из чистого убытка в чистую прибыль. Что доказывает эффективность рекомендуемых мероприятий для ООО «УК «ЖК «Чайка».
В результате использования факторинга, коэффициент абсолютной ликвидности составит 0,7. Тогда как до применения факторинга коэффициент абсолютной ликвидности находился ниже грани нормы - 0,09. В результате применения факторинга ООО «УК «ЖК «Чайка» увеличит свою платежеспособность. Тогда ООО «УК «ЖК «Чайка» будет способно в полной мере погашать срочные обязательства за счет денежных средств в кассе и на расчетных счетах.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
