Объект исследования - Акционерное общество «Святогор» (Свердловская область, г. Красноуральск). Это предприятие металлургического комплекса УГМК, имеет полный технологический цикл получения черновой меди.
Проведен анализ финансового состояния за 2021-2022 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические аспекты исследования финансовой безопасности предприятия металлургического производства 5
1.1 Финансовая безопасность предприятия металлургического производства: понятие, сущность 5
1.2 Факторы и условия обеспечения финансовой безопасности предприятия металлургического производства 7
1.3 Критерии и показатели оценки уровня финансовой безопасности предприятия металлургического производства 13
2 Анализ и оценка уровня финансовой безопасности предприятия металлургического производства на примере АО «Святогор» 19
2.1 Анализ основных экономических показателей деятельности АО «Святогор» 19
2.2 Анализ имущественного положения предприятия 28
2.3 Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности 32
2.4 Анализ и оценка финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе 36
2.5 Анализ и оценка эффективности текущей деятельности (деловой активности) 37
2.6 Анализ результативности функционирования хозяйствующего субъекта (прибыли и рентабельности) 40
2.7 Оценка уровня финансовой безопасности АО «Святогор» 49
3 Разработка рекомендаций по укреплению финансовой безопасности предприятия АО «Святогор» 66
3.1 Мероприятия по повышению финансовой безопасности предприятия 66
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 87
ПРИЛОЖЕНИЯ 94
Актуальность темы совершенствования финансовой безопасности предприятия на примере металлургического предприятия обусловлена рядом факторов.
Во-первых, металлургическая отрасль является одной из ключевых отраслей экономики, имеющей большое значение для развития страны. Однако, металлургические предприятия сталкиваются с различными угрозами и рисками, связанными с финансовой деятельностью, которые могут привести к нарушению их финансовой устойчивости и даже банкротству.
Во-вторых, в условиях современной экономики, характеризующейся высокой степенью конкуренции, предприятия вынуждены постоянно улучшать свою финансовую эффективность, в том числе и путем повышения уровня финансовой безопасности. Это позволяет предприятию сохранять свою конкурентоспособность на рынке и обеспечивать устойчивое развитие в долгосрочной перспективе.
В-третьих, в России существует ряд нормативных документов, регулирующих вопросы финансовой безопасности предприятий. В частности, федеральный закон «Об обеспечении конкурентоспособности металлургической отрасли» устанавливает требования к финансовой деятельности предприятий металлургической отрасли и описывает механизмы обеспечения их финансовой безопасности.
Таким образом, тема финансовой безопасности предприятия металлургического производства является актуальной и важной в современных экономических условиях. Она связана с необходимостью обеспечения устойчивости и эффективности функционирования предприятия в условиях неопределенности и риска.
Исследования в области финансовой безопасности предприятия металлургического производства проводятся рядом российских ученых, таких как: Поршнев Б.Н., Глушков А.А., Шевченко С.В., Петров Н.В., Шульгин И.В., Самуилова М.В., Жуков В.А., Каранина Е.В., Чернилевский В.В., Гурвич И.А., Калинин А.В., Журавлева О.Ю., Григорьева М.В. и др.
В своих исследованиях они рассматривают понятие и сущность финансовой безопасности предприятия металлургического производства, выявляют факторы и условия, обеспечивающие ее уровень, определяют критерии и показатели оценки финансовой безопасности, а также анализируют угрозы, которые могут повлиять на ее уровень.
Данные исследования вносят важный вклад в разработку методологии и практики обеспечения финансовой безопасности предприятия металлургического производства.
Целью данной выпускной квалификационной работы является Совершенствование финансовой безопасности предприятия на примере АО «Святогор».
Для достижения заявленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические её аспекты на исследования финансовой безопасности год предприятия по металлургического он производства;
провести анализ, дать оценку уровня финансовой безопасности её АО «Святогор»;
разработать направления укрепления финансовой безопасности предприятия металлургического век производства.
Объектом исследования в это работе выступает АО «Святогор».
Предметом его исследования является дал совокупность экономических процессов, возникающих в результате обеспечения финансовой безопасности предприятия.
Выпускная квалификационная дал работа это состоит как из введения, трех глав основного текста, заключения, дал списка дал использованных год источников и приложений.
Объектом исследования в данной дипломной работе является АО «Святогор». Исследуемая компания осуществляет свою деятельность в соответствие с действующей нормативно-законодательной базой, в компании созданы необходимые системные организационные условия для ведения деятельности.
В рамках организационной структуры и системы риск-менеджмента в целом осуществляется выявление как внешних, так и внутренних факторов риска компании и управление ими. Особое внимание уделяется подготовке обзоров рисков, которые используются для того, чтобы идентифицировать весь спектр факторов риска и служить основанием для определения необходимых процедур их снижения.
Соблюдение регламента системы риск-менеджмента поддерживается периодической оценкой, при этом уровень принимаемого (предельно установленного) финансового риска в АО «Святогор» составляет 10% от совокупных доходов и не более 20% от чистой прибыли.
Управление финансовыми рисками в исследуемой компании комплексное и планомерное, направленное на выявление и идентификацию основных факторов возникновения рисков.
На основании количественной оценки финансового риска можно резюмировать, что уровень финансового риска в стоимостном выражении снижен в 2019 году – уровень финансового риска по отношению к доходам составил всего 0,1% (это ниже на 0,2% по сравнению с 2018 годом и ниже предельно установленного уровня в системе риск-менеджмента). Также в 2019 году снизился уровень финансовых рисков по отношению к чистой прибыли более чем на 27% и составил 3,8% (это ниже предельно установленного уровня).
Однако имеется значительный рост упущенных выгод, который превышает темп прироста доходов от всех видов деятельности компании, а также превышает темпы роста расходов компании – это явный негативный момент.
Качественная оценка угроз, проведенная экспертным путем, показывает, что эксперты Управления экономической безопасности АО «Святогор», участвующие в оценке рисков, достаточно серьезно оценивают вероятность того или иного рискового события: четыре из семи оценок рисковых факторов находятся на уровне средней или высокой вероятности возникновения.
При этом суммарная оценка вероятности рисковых событий составляет 18,6%, т.е. практически каждая пятая операция, связанная с управлением финансами, может стать причиной возникновения рисков и соответственно повлечь за собой тот или иной уровень ущерба.
Таким образом, учитывая, что количественная оценка показала значительный прирост упущенных выгод, а качественная оценка указывает на то, что каждая пятая финансовая операция в компании является потенциально рискованной, то возникает настоятельная необходимость совершенствования управления финансовыми угрозами в АО «Святогор».
Рекомендации по совершенствованию управления финансовыми угрозами в АО «Святогор» основывались на диверсификации.
Диверсификация финансовых угроз может быть проведена одним из трех основных способов:
технологическим, который предполагает изменение технологий финансового управления и управления рисками, в том числе посредством использования современных информационных корпоративных систем;
организационным, который предполагает реформирование структуры управления финансами, рисками, иными видами деятельности компании;
контрольным, который предполагает усиление и расширение перечня контрольных мероприятий над факторами финансовых рисков, их выявлением и идентификаций.
Совокупность мер по диверсификации рисков определяет необходимость создания новой финансовой организационной структуры. Это обусловлено тем, что АО «Святогор» необходима консолидация финансового управления в едином центре на уровне управляющей компании. Финансовая дирекция АО «Святогор» централизованно решает основные вопросы финансового управления (планирование, управление, учет и контроль).
Реорганизованная структура и соответственно система финансового управления в обязательном порядке включает в себя подсистему управления финансовыми рисками и взаимодействует в этом вопросе с Управлением риск-менеджмента АО «Святогор», для этого была обновлена схема управления финансовыми рисками.
В рамках обновленной схемы управления финансовыми рисками взаимодействуют две функциональные структуры – Управление риск-менеджмента и Центральное отделение учета, финансов и экономики. При этом предельно допустимый уровень финансовых рисков должен быть снижен – по отношению к доходам не более 5%, по отношению к чистой прибыли – не более 10%.
Сформирована новая система оценивания финансовых рисков, которая состоит из двух групп показателей:
I. группа – это динамические количественные показатели. В процессе анализа и оценки финансовых рисков рассчитывается сумма совокупных финансовых потерь по видам, при этом темп прироста совокупных финансовых потерь должен быть ниже темпа прироста доходов и расходов по всем видам деятельности компании;
II. группа – это качественные относительные показатели. В процессе анализа и оценки финансовых рисков, как и прежде, рассчитывается удельный вес потерь в сумме совокупных доходов и прибыли.
Оценка эффективности предложений по совершенствованию управления рисками была проведена путем частичной апробации решений. В период преддипломных исследований в тестовом режиме в АО «Святогор» была апробирована схема управления финансовыми рисками.
Как показывает расчет за I квартал 2023 года общая сумма финансовых потерь, полученная в результате влияния рисковых факторов, составила 7131,9 тыс. руб., что на 1,5% ниже, чем в I квартале 2022 года. За счет этого, сократился удельный вес суммы финансовых потерь по отношению к чистой прибыли на 0,2%.
Отношение темпов роста совокупных финансовых потерь по отношению к полученным доходам и понесённым исследуемой компанией расходам имеет отрицательное значение. Если экстраполировать полученные темпы снижения финансовых угроз в АО «Святогор» в течение первого квартала на весь 2023 год то можно прогнозировать снижение финансовых потерь от влияния одноименных рисков на 6%.
Это позволяет рассчитать экономический эффект от снижения финансовых потерь, который составит по итогам 2023 года 1737600 тыс. руб.
Проведенная экспертная оценка финансовых рисков после предложенных выше мероприятий по их диверсификации в АО «Святогор» показывает, что эксперты Управления риск-менеджмента также положительно оценивают представленные решения, поскольку вероятность возникновения рисковых событий снижается практически на 3% по сравнению с уровнем 2022 года (в 2022 году 18,6% в прогнозе на 2023 год 15,9%).
Очевидно, что рекомендации по диверсификации финансовых рисков за счет комплекса организационных, технологических и контрольных решений, заключающихся в создании централизованной структуры управления финансами в АО «Святогор» и обновлении схемы управления финансовыми рисками является эффективным и экономически целесообразным решением.
Это дает возможность прогнозировать снижение уровня рисков в АО «Святогор» в прогнозном периоде, а также резюмировать, что контроль и управление финансовыми рисками в компании становится всеобъемлющим и более объективным.
Поэтому представленные выше рекомендации по совершенствованию управления экономической безопасностью в АО «Святогор» рекомендуется реализовать в полном объеме для повышения как общего качества системы риск-менеджмента, так и системы управления финансовыми рисками.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
