Объект исследования - Акционерное общество «Грязинское АТП» (Липецкая область, г. Грязи).
Основной вид деятельности - осуществление перевозок пассажиров автомобильным транспортом.
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2022 годы.
Введение 4
1 Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.1 Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2 Показатели эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности 13
2 Оценка эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности на примере АО «Грязинское АТП» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 21
2.2 Анализ структуры, динамики дебиторской задолженности 23
2.3 Оценка кредиторской задолженности предприятия 28
2.4 Оценка качества использования дебиторской и кредиторской задолженности АО «Грязинское АТП» 32
3 Оптимизация расчетов с покупателями и поставщиками в АО «Грязинское АТП» 37
3.1Ускорение расчетов с дебиторами 37
3.2 Оптимизация кредиторской задолженности 42
Заключение 46
Список использованных источников 48
В основе финансовой деятельности коммерческих предприятий лежит постоянный кругооборот денежных средств, авансированных для производства и сбыта продукции. В каждом хозяйственном цикле эти средства должны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться предприятию. Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей. Кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в наблюдении и контроле. От состояния расчетов с дебиторами и кредиторами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.
Для предприятия очень важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности. В то же время нужно очень внимательно относиться к расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами, что говорит об актуальности этой темы.
Дебиторская и кредиторская задолженность - естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями. Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне - и долгосрочной перспективе.
Политика использования дебиторской и кредиторской задолженности представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия.
Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, так как позволяет получить во временное пользование денежные средства, принадлежащие другим организациям.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Целью данной работы является анализ и критическая оценка системы использования дебиторской и кредиторской задолженности, определение направлений ее совершенствования в условиях конкретного предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- изучить теоретические основы состояния дебиторской и кредиторской задолженности;
- определить качество и ликвидность дебиторской и кредиторской задолженности исследуемого предприятия;
- сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженность по объему, темпам роста и оборачиваемости;
- определить роль анализа состава и качества дебиторской задолженности в оценке ликвидности баланса предприятия;
- разработать мероприятия по оптимизации системы эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования в данной работе является акционерно общество «Грязинское АТП». Предметом исследования в данной работе являются экономические отношения, связанные с расчетами АО «Грязинское АТП» с различными дебиторами и кредиторами.
Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности ведут расчеты с внешними и внутренними контрагентами: плательщиками и получателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками, прочими дебиторами и кредиторами. В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны предприятия или же по отношению к нему, в существующей практике принято подразделять задолженность на дебиторскую и кредиторскую.
Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд и т.д.). Соответственно, организации и физические лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.
Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами. Если задолженность перед кредиторами возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют плательщиками.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, ее размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Уровень дебиторской и кредиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции и степенью насыщенности ею рынка, емкостью рынка, договорными условиями и принятой системой расчетов на конкретном предприятии, платежеспособностью и аккуратностью дебиторов.
Организация эффективного аналитического обеспечения использования дебиторской и кредиторской задолженности позволит контролировать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, своевременно определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия дебиторской задолженности, вырабатывать рациональную политику предоставления кредитов, что приведет к улучшению финансового состояния предприятия.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности являются одним из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности, финансовой устойчивости предприятия и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия управления кредиторскими долгами позволяет своевременно и в полном объеме выполняет возникшие обязательства перед деловыми партнерами, что способствует созданию репутации надежной и ответственной организации.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
