Введение 3
1. Теоретические аспекты экономической безопасности предприятия 8
1.1. Роль финансовой устойчивости в деятельности компании 8
1.2. К вопросу оценки экономической безопасности компании 15
1.3. Оценка финансового состояния как инструмент обеспечения экономической безопасности 19
2. Технико-экономический анализ деятельности промышленных предприятий 26
2.1. Анализ технико-экономических показателей АО «Кардан» 26
2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Анком» 40
2.3 Анализ технико-экономических показателей АО «Тяжмаш» 52
3. Разработка мероприятий по повышению уровня экономической безопасности промышленных предприятий 65
3.1. Мероприятия по повышению эффективности деятельности АО «Кардан» 65
3.2. Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий по оптимизации величины дебиторской задолженности на ООО «АНКОМ» 80
Заключение 92
Список используемой литературы 96
Приложение А Бухгалтерская отчетность ООО «Анком» за 2019г 100
Приложение Б Бухгалтерская отчетность ООО «Анком» за 2020г 104
Актуальность выбранной темы исследования вызвана необходимостью создания эффективной управленческой системы на предприятии на основе формирования механизма его устойчивого развития, в качестве элементов которого может выступать система экономической безопасности. Особую значимость данной теме придает сложная экономическая ситуация, сложившаяся в мире, которая повлекла за собой рост экономической нестабильности, ухудшение условий устойчивого существования и развития. Как результат, предприятия вынуждены регулярно проводить мониторинг с целью выявления потенциальных и реальных рисков и своевременно разрабатывать превентивные меры по их нивелированию, в том числе, за счет мероприятий, повышающих уровень экономической безопасности.
Обеспечение высокого уровня экономической безопасности хозяйствующего субъекта является не только гарантией его выживаемости, но и создает предпосылки для дальнейшего устойчивого стратегического развития. Уровень экономической безопасности предприятия зависит от того, насколько эффективен менеджмент в компании и какова скорость определения потенциальных угроз и реакция по их устранению.
Работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам повышения экономической безопасности посвящены в основном разработке и совершенствованию механизма обеспечения экономической безопасности на основе мониторинга факторов, виляющих на этот уровень. В то же время специализированных исследований, посвященных комплексной оценке влияния финансового состояния предприятий на уровень экономической безопасности практически, не проводилось. В связи с этим возникает практическая потребность в научно обоснованной концепции методического обеспечения оценки уровня экономической безопасности на основе результатов финансового анализа и определения финансовой устойчивости.
Все вышеперечисленные причины и обусловили выбор темы исследования. Тема выпускной квалификационной работы «Оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций как фактор повышения экономической безопасности».
Объектами исследования являются промышленные предприятия Самарской области: АО «Тяжмаш», АО «Кардан», ООО «Анком».
Предметом исследования являются инструменты и механизм формирования эффективной системы экономической безопасности предприятия на основе оценки его финансовой устойчивости.
Цель научного исследования - определение степени влияния финансовой устойчивости предприятия на эффективность системы экономической безопасности.
Исходя из цели исследования, были сформулированы задачи:
• провести сравнительный анализ современных методов оценки финансового состояния предприятий;
• изучить показатели, характеризующие финансовую устойчивость;
• определить значение системы защиты информации как фактора минимизации финансовых и инвестиционных рисков;
• проанализировать эффективность использования инструментов повышения экономической безопасности;
• выявить влияние оценки финансовой устойчивости на систему экономической безопасности предприятия;
• провести технико-экономический анализ деятельности промышленных предприятий Самарской области;
• дать оценку финансового состояния исследуемых предприятий;
• разработать и экономически обосновать организационно-экономические мероприятия по повышению эффективности систем экономической безопасности промышленных предприятий.
Теоретическая базой исследования являются научные труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов в области анализа и оценки эффективности системы экономической безопасности на предприятиях.
Методологической основой магистерской диссертации являются научные принципы, методы и приёмы проведения исследований по анализу и оценке эффективности системы экономической безопасности на предприятиях.
Научная новизна исследования состоит в том, что предложен комплексный подход к оценке уровня экономической безопасности, основанный на анализе финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости.
В выпускной квалификационной работе сформулированы и обоснованы научные положения, выносимые на защиту:
• представлен авторский взгляд на определение понятия «экономическая безопасность» предприятия;
• разработаны концептуальные подходы к оценке уровня экономической безопасности предприятий, которые основываются на комплексном финансовом анализе и определении финансовой устойчивости;
• обоснована экономическая целесообразность проведения регулярного финансового мониторинга;
• систематизированы методы финансового анализа, с целью использования результатов оценки для эффективного управления системой экономической безопасности;
• сформирована обобщающая система показателей для оценки финансового состояния предприятия, которая позволит ранжировать уровни экономической безопасности;
• разработаны организационно-экономические мероприятия, направленные на совершенствование системы экономической безопасности промышленных предприятий.
Практическая значимость исследования заключается в использовании системы оценки финансового состояния предприятия для определения уровня экономической безопасности (на примере промышленных предприятий Самарской области). Использование, предложенного автором подхода по оценке уровня экономической безопасности, позволит своевременно выявлять любые даже незначительные колебания в его уровне и разрабатывать превентивные меры по ликвидации негативных последствий.
Результаты диссертационного исследования, внедренные в практическую деятельность, позволят:
• повысить эффективность анализа эффективности системы экономической безопасности и качество оценки ее уровня;
• снизить степень негативного влияния внешних и внутренний угроз на систему экономической безопасности предприятия, за счет своевременной реакции и устранения причин изменений;
• повысить эффективность контроля за счет проведения финансового мониторинга.
Практическая ценность диссертационного исследования состоит в том, что учет требований экономической безопасности и реализация практических мероприятий по повышению финансовой устойчивости, будут способствовать повышению эффективности и устойчивому развитию предприятий.
Апробация и внедрение результатов исследования. Определяющие научную новизну положения выпускной квалификационной работы докладывались на научно-практических конференциях, проводимых ФГБОУ ВО «Самарский государственный технический университет» (2019 - 2020 гг.).
Результаты выпускной квалификационной работы нашли отражение в научной работе общим объемом 0,3 п.л.
Объем и структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (30 источников), содержит 36 таблиц, 9 рисунков, 2 приложения. Основной текст работы изложен на 107 страницах.
Проведенное исследование показало, что в основе эффективности системы экономической безопасности лежит финансовое состояние предприятия и конкретно его финансовая устойчивость, и деловая активность. Именно, эти два показателя являются основными индикаторами экономического здоровья предприятия, поскольку они свидетельствуют об усилении конкурентных позиций предприятия на рынке, роста его капитализации и перспектив стратегического развития.
Деловая активность в контексте обеспечения экономической безопасности предприятия транслирует ключевые направления потенциального возникновения рисков, за счет выявления качественных и количественных, внутренних и внешних угроз предприятия. Следовательно, стимулирование деловой активности необходимое условие повышения финансовой устойчивости предприятия, а значит и усиления экономической безопасности.
В выпускной квалификационной работе была рассмотрена деятельность трех промышленных предприятий г. Сызрани: АО «Кардан», ООО «Анком», АО «Тяжмаш».
Анализ хозяйственной деятельности АО «Кардан» показал, что в 2020 г. большинство показателе предприятия имели положительную тенденцию по сравнению с 2018 г. Выручка от реализации увеличилась на 36700 тыс. руб. (рост составил 22,72%). При этом себестоимость тоже демонстрировала рост, хоть и менее быстрыми темпами. Значительное увеличение было отмечено по показателю прибыли до налогообложения, он вырос на 1826 тыс. руб. или на 256,46%, что говорит о том, что компания получила в 2020 г. доходы от других видов деятельности или проценты от финансовых вложений. Отрицательная динамика наблюдалась в 2020 г. Стоимость основных производственных фондов снизилась почти на 8%, что отрицательно сказалось на фондовооруженности. Ее снижение составило 25%%.
Анализ основных фондов выявил несколько негативных тенденций. Во- первых, фондовооруженность за период 2018-2020 гг. сократилась на 51,52 тыс. руб., или на 24,85%. Во-вторых, в целом по предприятию уровень износа основных фондов составил 59% на конец 2020 г., что несколько ниже показателя 2018 г. Однако, если проанализировать износ по статьям основных средств, то можно заключить, что самый высокий износ имеют машины и оборудование и транспортные средства, то есть активная часть основных фондов. Если в 2018 г. коэффициент износа машин и оборудования был равен 69%, то к 2020 г. этот показатель возрос до 73%. Наименьший износ основных фондов наблюдается по статье «Здания» - 32% в 2018 г., 36% в 2019 г. и 37% в 2020 г. Таким образом, именно активная часть основных фондов нуждается в обновлении, именно оборудование, используемое на этапе сушки, является наиболее изношенным, степень износа составляет 77%.
В третьем разделе магистерской диссертации был предложен проект замены конвективных сушильных камер на инфракрасные. Срок окупаемости проекта составил 1,52 года или 1 год 7 месяцев. Это приемлемый срок окупаемости для проекта замены оборудования на промышленном предприятии.
Таким образом, предприятие от внедрения инфракрасных сушильных камеры получит не только экономию энергозатрат, но и дополнительную прибыль за счет снижения в себестоимости доли энергетических ресурсов. Внедрение данной сушилки позволит также уменьшить время технологического цикла, увеличить объемы выпуска продукции и повысить качество окрашенных поверхностей.
В ходе выполнения магистерской диссертации были выявлены как положительные, так отрицательные моменты в деятельности ООО «Анком».
Среди качественных показателей стоит отметить тенденцию роста рентабельности продукции. В 2020 году данный показатель увеличился до 22,58%. Фондоотдача в период 2019-2020 гг. увеличилась на 17,22%, Показатель затрат на 1 рубль продукции имел тенденцию к снижению в течение всего рассматриваемого периода, в 2020 году он достиг 77,42 коп., что является положительным моментом в деятельности ООО «Анком».
При анализе оборотных активов ООО «Анком» был выявлен рост дебиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода, так же стоит отметить, что она занимает наибольший удельный вес в структуре оборотного капитала с долей в общей совокупности 82,75% в 2020 году.
При дальнейшем анализе состава, структуры, а также наличия и движения дебиторской задолженности было выявлено, что наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность. Ее удельный вес в период 2019-2020 гг. вырос с 66,92% до 71,31%. На предприятии имеется нормальная и просроченная дебиторская задолженность, удельный вес последней в общей совокупности незначителен.
В ходе исследования динамики и структуры нормальной краткосрочной дебиторской задолженности по срокам возникновения за 2020 год было установлено, что наибольший удельный вес приходится на задолженность сроком от 30 до 60 дней - 69,99% и на задолженность сроком до 30 дней - 11,10%. Была выявлена тенденция снижения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего рассматриваемого периода с 5,76 оборотов до 4,93 оборотов за 365 дней. Так же было зафиксировано увеличение периода оборачиваемости дебиторской задолженности в период 2018-2020 гг. с 63,41 дня до 74,04 дней, что говорит об увеличении срока погашения дебиторской задолженности предприятия. Таким образом, были выявлены проблемы в системе управления дебиторской задолженностью ООО «Анком», что свидетельствует о необходимости разработки мероприятий, которые нацелены на решение данной проблемы. Для устранения данной проблемы было предложено внедрение мероприятия по оптимизации величины дебиторской задолженности - факторинг. Были проанализированы условия трех банков, наиболее подходящие условия предоставляет ВТБ Факторинг.
Факторинговое обслуживание выведет управление дебиторской задолженностью предприятия на качественно новый уровень, а также позволит предприятию высвободить 10,11 млн.руб. и 63,77 млн.руб. Первую сумму краткосрочной дебиторской задолженности должна будет быть погашена в течение 30 дней. Срок погашения второй 60 дней. В случае инкассирования дебиторской задолженности со сроком возврата до 30 дней, ООО «Анком» получит выгоду в размере 46473 руб. с учетом экономии на фонде заработной платы, в то время как затраты на кредит составят 96916,44 руб., что свидетельствует об эффективности введения данного мероприятия на предприятии. Во втором случае инкассирования дебиторской задолженности со сроком возврата от 30 до 60 дней предприятие затратит на факторинг на 301 482,33 руб. меньше по сравнению с кредитованием.
Все разработанные мероприятия экономически обоснованы и предлагаются к внедрению. Практическая значимость мероприятий заключается в том, что их реализация позволит улучшить финансовое состояние и, соответственно, уровень экономической безопасности предприятий АО «Тяжмаш», АО «Кардан» и ООО «Анком».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
