Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовой устойчивостью предприятия является такое его финансовое состояние, при котором финансово-хозяйственная деятельность рассматриваемого предприятия в нормальных условиях позволяет выполнять все обязательства предприятия перед работниками, другими организациями, государством, при этом имеет достаточный уровень доходов и соответствие доходов расходам.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия.
Финансовая устойчивость определяется объемом и состоянием собственных средств, которые присутствуют в обороте коммерческого предприятия. Оценка и анализ таких показателей дает возможность оценить эффективность управления финансовыми ресурсами предприятия.
Главным условием обеспечения финансовой устойчивости является увеличение объема продаж или доходов, которые представляют собой главный источник покрытия текущих затрат. Объем продаж генерирует прибыль, необходимую для нормально функционирования, которая в свою очередь влияет на размер собственного капитала. При данных условиях роста прибыли, финансовая устойчивость и финансовое состояние предприятия будет укрепляться, появятся возможности для развития бизнеса, можно вкладывать средства в совершенствование материально-технической базы, осваивать новые технологии.
Анализ финансовой устойчивости можно провести с помощью абсолютных и относительных показателей.
Основными задачами анализа финансовой устойчивости являются:
1. Адекватная и своевременная диагностика платежеспособности и оценка финансовой устойчивости и предприятия, выяснение и изучение причин образования нарушений.
2. Нахождение новых возможностей и резервов, разработка рекомендаций для улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
3. Проведение моделирования финансовой устойчивости и платежеспособности при разнообразных вариантах использования ресурсов.
4. Проведение расчета объема собственных оборотных средств и выяснение факторов, влияющих на ее динамику.
5. Определение типа финансовой устойчивости.
Для эффективного функционирования предприятия необходимо чтобы финансовая устойчивость имела оптимальные границы, так как в случае ее низкого уровня предприятие не имеет возможности к расширению производства и имеет признаки неплатежеспособности, а «избыточная» финансовая устойчивость также может негативно сказаться, а именно остановить развитие предприятия, так как будут увеличиваться затраты за счет увеличения запасов и затрат на использование собственного капитала.
Таким образом, финансовая устойчивость организации может поддерживаться на основе равновесия в структуре финансовых ресурсов, что позволяет минимизировать риски инвесторов и кредиторов.
Информационной базой анализа финансовой устойчивости является бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
В качестве нормативно-законодательной базы бакалаврской работы использовались Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы.
К основным методам проведения является горизонтальный, трендовый анализ.
Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Усинск-Снабсервис». В работе приведена технико-экономическая характеристика ООО «Усинск-Снабсервис», рассчитаны и проанализированы основные показатели деятельности предприятия.
Далее был проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на основе абсолютных и относительных коэффициентов, информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность за 2015- 2017гг., в результате, которого сделаны следующие выводы.
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом в 2015г. составил 0,074, в 2016г.- 0,109, в 2017г. он снизился до 0,073 или на 33% по сравнению с 2016г., показывает насколько заемный капитал превышает размер собственного, значение является отрицательным фактором, свидетельствует о снижении финансовой устойчивости организации к 2017г.
Коэффициент маневренности собственного капитала ООО «Усинск- Снабсервис» в 2015г. составил -2,7, к 2016г. увеличился до 0, 3, а к 2017г. по сравнению к 2016г. уменьшился на 35% и составил 0, 2, коэффициент имеет небольшое значение, это является негативной тенденцией, которая показывает ту часть собственного капитала, который находится в обороте и часть, которая капитализирована.
Рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о низкой финансовой устойчивости предприятия, в 2017 году неустойчивое финансовое состояние, о котором свидетельствует низкая доля собственных средств и рост кредиторской задолженности, которая в 2017г. составила 57 485 тыс. руб.
В целом платежеспособность средняя, коэффициент абсолютной платежеспособности ниже норматива, что увеличивает риски несвоевременного погашения краткосрочных обязательств. Также было выявлено снижение прибыли, собственного капитала и увеличение заемного капитала.
В третьей главе были рекомендованы мероприятия, которые повысят уровень финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
На основе выявленных проблем в данной работе были разработаны мероприятия по улучшению финансовой устойчивости и платежеспособности: управление кредиторской и дебиторской задолженностями, увеличение услуг по сдаче в аренду складских помещений, приобретение основных средств за счет долгосрочного кредита, планирование расходов.
Руководству ООО «Усинск-Снабсервис» можно порекомендовать наладить работу по нормированию и контролю оборотных средств.
Данное мероприятие позволит изыскать внутренние резервы для рационального использования оборотных средств и направить их на покрытие коммерческих и управленческих расходов, что приведет также и к увеличению прибыли. Здесь важно уделить внимание складским запасам, они хоть и не велики на предприятии, однако можно их несколько снизить, это позволит предприятию функционировать далее без риска остановки и даст возможность не замораживать денежные средства в материалах.
Для увеличения собственного капитала предприятие может сдавать неиспользованные складские помещения и имущество (оборудование, инструмент) в аренду, принимать безвозмездную финансовую помощь, привлекать инвесторов.
После проведения мероприятий финансовая устойчивость и платежеспособность увеличиваются за счет увеличения собственного капитала, снижения кредиторской и дебиторской задолженности и увеличения денежных средств на расчетном счете.
На предприятии увеличится коэффициент абсолютной ликвидности. Норматив коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2-0,3, при увеличении денежных средств, он составит 0,38.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные задачи решены.

Купить