В ходе написания бакалаврской работы была достигнута основная цель работы - осуществлена оптимизация методов управления расходами ПАО АККСБ «КС БАНК».
В рамках работы были рассмотрены теоретические аспекты управления расходами банка, а именно: рассмотрено понятие «расходы», изучены виды расходов, проанализированы основные методы управления расходами, а также рассмотрены особенности управления расходами в коммерческом банке.
Практическая часть работы базировалась на анализе провеса управления расходами в ПАО АККСБ «КС БАНК».
ПАО АККСБ «КС БАНК» - средняя по размеру нетто-активов кредитная организация, зарегистрированная в г. Саранске. Основное направление деятельности — кредитование корпоративных клиентов и частных лиц. Ключевой источник фондирования — вклады населения.
В рамках работы были рассмотрены показатели финансовой отчетности ПАО АККСБ «КС БАНК» за 2014-2016 гг.
В структуре пассивов ПАО АККСБ «КС БАНК» основную долю, как практически во всех кредитных организациях, составляют привлеченные средства. Так по состоянию за 2014 г. величина обязательств составила 8 907 545 тыс. руб., за 2015 г. - 10 548 931 тыс. руб., а за 2016 г. - 10 997 008 тыс. руб. В структуре пассивов их доля составила 90,00%, 90,81 % и 91,02% соответственно по годам. Если говорить об источниках собственных средств, их величина за 2014 г. составила 989 623 тыс. руб., за 2015 г. - 1 067 234 тыс. руб., за 2016 г. - 1 084 552 тыс. руб. Доля по годам соответственно - 10,00 %, 9,19 % и 8,98%.
Привлеченные ресурсы также, как и источники собственных средств, прирастают равномерно. Так, темп роста за 2015 г. по обязательствам 118,43 %, а в 2016 г. - 104,25 %. Темп роста по источникам собственных средств в 2015 г. составил 107,84 %, а в 2016 г. - 101,62 %.
Подобное соотношение, как и динамика роста, свидетельствует о положительной тенденции в части регулирования пассивов ПАО АККСБ «КС БАНК». Совокупные активы по состоянию за 2014 г. составили 9 897 167 тыс. руб., за 2015 г. - 11 616 165 тыс. руб., а за 2016 г. - 12 081 560 тыс. руб. Темп роста за 2015 г. составил 117,37 %, а за 2016 г. - 104,01 %.
Основная доля в составе активов банка представлена, как и у большинства кредитных организаций, доходными или работающими активами. В их структуре основную долю занимают кредитные операции банка. В 2014 г. величина кредитного портфеля составила 7 558 804 тыс. руб., в 2015 г. - 8 937 403 тыс. руб., а в 2016 г. - 9 353 870 тыс. руб. Доля в структуре активов - 76,37%, 76,94% и 77,42% по годам соответственно.
Таким образом, по результатам анализа деятельности ПАО АККСБ «КС БАНК» может отметить высокие темпы роста развития банка (постоянно увеличивается кредитный портфель, расширяется количество финансовых ресурсов банка), а также на протяжении всего анализируемого периода наблюдается положительный финансовый результат в структуре капитала ПАО АККСБ «КС БАНК».
Основную долю в структуре операционных расходов составляют процентные расходы банка. В структуре процентных расходов значительную часть имеют процентные расходы по депозитам физических лиц, что подтверждает сделанные выводы в рамках предыдущего параграфа о том, что привлеченные финансовые ресурсы ПАО АККСБ «КС БАНК» в значительной части сформированы за счет вкладов физических лиц.
Комиссионные расходы и расходы по формированию резервов на возможные потери составляют не столь значительную часть операционных расходов в отличие от процентных расходов банка. Так в 2016 -2017 гг. величина комиссионных расходов не превышала 3,1 % от совокупных операционных расходов, а доля расходов по формированию резервов на возможные потери в 2016 г. не поднималась выше 7,9%.
В 2017 г. же году доля расходов по формированию резервов на возможные потери возросла до 18,52 %, особенно в части расходов по формированию РВП по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход.
Основную долю в структуре прочих операционных расходов банка составляют расходы на персонал (около 50 % в течение всех рассматриваемых периодов).
В след за ними идут управленческие и организационные расходы банка, они составляют порядка 30%-40% от совокупной величины прочих операционных расходов. Расходы по операциям с основными средствами (в том числе и амортизационные расходы) равны примерно 10 % от совокупных операционных расходов ПАО АККСБ «КС БАНК». Последняя же группа расходов - прочие расходы, составляют всего 1-2 % от совокупной величины прочих операционных расходов.
Помимо структуры расходов немаловажным является темп роста расходов ПАО АККСБ «КС БАНК».
Наибольшее опасение вызывают расходы по формированию резервов на возможные потери, темп роста по ним составил 232,19 %. Особенное влияние на рост резервов оказало формирование РВП по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход.
Таким образом, ПАО АККСБ «КС БАНК» необходимо срочно сконцентрировать свое внимание на снижение резервов по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход, соответственно, банку необходимо понизить риск по обозначенным операциям.
Особенное влияние на рост резервов оказало формирование РВП по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход. Формирование данных резервов осуществляется на основе оценка риска возникновения убытка. В том числе, значительное влияние оказывает риск возникновения убытка по причине мошеннических действий.
Согласно оценке ведущих отечественных банков на сегодняшний день в Российской Федерации выдается мошеннических кредитов на сумму несколько десятков миллионов долларов в год - это прямые убытки, которые негативно отражаются на финансовой отчетности кредитных организаций.
Наиболее распространенная схема мошенничества - получение кредита по поддельным документам и поддельным анкетным данным.
При данной схеме мошенники используют чужие личные данные в поддельных паспортах. Для простоты получения кредита обычно используются личные данные граждан с положительной кредитной историей. При этом в поддельном паспорте используется фотография мошенника, оформляющего кредит.
В результате так их неправомочных действий гражданин, данные которого использовались для мошеннического получения кредита, узнаёт о необходимости платить за кредит после того, как деньги мошенниками получены. В таких случаях клиентам необходимо доказывать в суде непричастность к получению кредита. В результате:
- моральный и материальный ущерб клиент (если это существующий клиент банка, то с высокой степенью вероятности он прекратит сотрудничество и перейдет на обслуживание в другой банк);
- материальный ущерб банка (потери в виде невыплаченного кредита, расходы на судебные тяжбы с клиентом, оплата услуг коллекторов).
Существующая сегодня схема проверки заявителя базируется на проверке паспортных и указанных в анкете данных - по базам данных «черных» списков, базам агентств кредитных историй, алгоритмах оценки кредитоспособности скоринговых систем и пр. Но все эти проверки оказываются абсолютно неэффективными, когда мошенники используют данные реального человека с положительным кредитным профилем.
С аналогичной проблемой в своей деятельности встречается и ПАО АККСБ «КС БАНК». Официальные данные по убыткам кредитной организации, полученным в результате мошеннической деятельности, не афишируются.
В связи с этим перед банком остро стоит вопрос о повышении уровня безопасности идентификации клиентов. В качестве инновационного продукта, способного значительно снизить уровень мошеннической деятельности, как при получении кредитов, так и при осуществлении операций по банковским картам, а соответственно и уменьшить вероятность реализации риска, а соответственно и значительно снизить расходы банка, выступает биометрическая идентификация клиентов.
На основе проведенного анализа, в рамках мероприятий, направленных на минимизацию уровня расходов ПАО АККСБ «КС БАНК», предлагается осуществить реализацию проекта по внедрению биометрической системы идентификации клиента по отпечатку пальца, что связано с простой внедрения, по сравнению с применением других идентификаторов, невысокой стоимостью проекта, а также повышением уровня доверия к банку и, соответственно, привлечению новых клиентов.
Как показывают проведенные расчеты, в результате внедрения биометрической системы идентификации по отпечатку пальца только за первый год функционирования системы приток денежных средств может увеличиться на 55 791 тыс. руб. (в результате сокращения расходов по мошеннических операциям и привлечения новых клиентов), а эффективность внедрения предложенной системы составит 14,88 (доход в 14,88 руб. с 1 руб., вложенных денежных средств), что является весьма существенным показателем для деятельности ПАО АККСБ «КС БАНК» в рамках управления расходами банка.


Купить