Введение 4
1 Теоретические основы учета и управления денежными потоками организации 8
1.1 Сущность, структура, роль и значение денежных потоков организации 8
1.2 Классификации денежных потоков организации 13
1.3 Процесс управления денежными потоками и методы их анализа 17
2 Анализ денежных потоков в частных охранных предприятиях 27
2.1 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности трех организаций частных охранных услуг 27
2.2 Анализ денежных потоков организаций частных охранных услуг прямым и косвенным методами 41
2.3 Анализ эффективности управления денежными потоками в организациях частных охранных услуг коэффициентным методом 47
3 Разработка рекомендаций по эффективному управлению денежными потоками частного охранного предприятия 59
3.1 Механизм внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику частных предприятий, оказывающих услуги физической охраны 59
3.2 Методика оценки эффективности управления денежными потоками в частных охранных предприятиях 63
Заключение 71
Список используемых источников 74
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО ЧОП «МЕГА-ЩИТ» за 2019 год 79
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО ЧОП «МЕГА-ЩИТ» за 2019 год 80
Приложение В Бухгалтерский баланс ООО ЧОО «Самарское» за 2019 год 81
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ООО ЧОО «Самарское» за 2019 год 82
Приложение Д Бухгалтерский баланс ООО ЧОО «ИНКОМ-ЩИТ-ТОЛЬЯТТИ» за 2019 год 83
Приложение Е Отчет о финансовых результатах ООО ЧОО «ИНКОМ-ЩИТ-ТОЛЬЯТТИ» за 2019 год 84
С течением времени наблюдается все более сокращающийся жизненный цикл выбранного направления бизнеса. Поэтому в условиях постоянно изменяющейся экономической среды под влиянием множества эндогенных и экзогенных факторов нужно быть готовым очень оперативно реагировать на изменения рыночной ситуации, адекватно к ним приспосабливаться. На данный момент в условиях экономического кризиса, низкой стоимости нефти на международном рынке, падения курса рубля предприятиям надо постоянно проводить мониторинг, быстро анализировать и планировать свои денежные потоки. Предприятиям крайне важно разрабатывать антикризисную систему управления денежными потоками с обязательной их оптимизацией. С огромной скоростью изменяющиеся социальные, экономические, политические и другие условия, в которых вынужден работать бизнес, требуют оперативного управления денежными потоками, своевременной корректировки стратегии предприятия. А любые изменения стратегии деятельности, и расширение, и смена направленности, требуют инвестиций. Поэтому компания должна быть конкурентоспособной, с эффективной операционной, финансовой и инвестиционной политикой, приводящей к высокой доходности бизнеса, что делает его привлекательным для инвестора.
Актуальность и научная значимость настоящего исследования.
Поскольку вся хозяйственная деятельность предприятия связана с наличными или безналичными денежными потоками, то своевременный анализ и эффективное управление этими потоками существенно повлияет на стоимость бизнеса. Оптимизация денежных потоков позволяет сохранить платежеспособность и ликвидность предприятия, не допустив появления признаков несостоятельности. Управление денежными потоками способствует увеличению доходности от коммерческого бизнес-процесса предприятия, что привлекательно как для собственников, так и для потенциальных инвесторов действующего бизнеса. Своевременный стратегический учет и анализ позволит организации оставаться платежеспособным и получить прибыль от инвестирования.
Объекты исследования: Общество с ограниченной ответственностью Частное охранное предприятие «МЕГА-ЩИТ», Общество с ограниченной ответственностью Частная охранная организация «Самарское», Общество с ограниченной ответственностью Частная охранная организация «ИНКОМ-ЩИТ-ТОЛЬЯТТИ».
Предмет исследования: влияние анализа денежных потоков на эффективное управление денежными потоками организации в современных условиях.
Цель исследования: Изучить теоретические, методологические вопросы учета и анализа денежных потоков хозяйствующего субъекта, выявить особенности влияния управления этими потоками на организации частной охранной деятельности.
Гипотеза исследования: комплексный системный подход к анализу денежных потоков частной охранной организации повышает эффективность управления денежными потоками, стимулирует генерирование чистой прибыли. В процессе исследования необходимо выполнить задачи:
1. Рассмотреть понятие, виды, значение денежных потоков организаций;
2. Проанализировать основные технико-экономические показатели трех организаций;
3. Рассмотреть методы анализа денежных потоков трех организаций одной отрасли;
4. Проанализировать эффективность управления денежными потоками;
5. Разработать механизм внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику организации, оказывающей услуги физической охраны;
6. Составить методику оценки эффективности управления денежными потоками.
Теоретико-методологическую основу исследования составили нормативно-правовые акты, статистические сборники, монографии, учебная литература, периодические издания, бухгалтерская отчетность организации, информационно-справочные системы, электронные ресурсы. В работе были использованы статистические данные и документы бухгалтерской отчетности ООО ЧОП «МЕГА-ЩИТ», ООО ЧОО «САМАРСКОЕ», ООО ЧОО «ИНКОМ-ЩИТ-ТОЛЬЯТТИ».
Методы исследования: прямой анализ, косвенный анализ, коэффициентный анализ, горизонтальный, вертикальный, дедукции, сравнения.
Опытно-экспериментальной базой исследования стали общества с ограниченной ответственностью с основным экономическим видом деятельности «деятельность частных охранных служб».
Научная новизна исследования состоит в разработке механизма внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику организации, оказывающей услуги физической охраны, и предложении методики оценки эффективности управления денежными потоками организации частных охранных услуг.
Теоретическая значимость исследования заключается в использовании теоретических, методологических, практических результатов и выводов исследования частными охранными организациями для повышения эффективности управления денежными потоками с целью увеличения прибыли.
Практическая значимость исследования состоит в разработке механизма внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику организации, оказывающей услуги физической охраны и предложении методики оценки эффективности управления денежными потоками организации частных охранных услуг.
Личное участие автора в организации и проведении исследования состоит в изучении методов анализа денежных потоков, применении методологии в малом предприятии, адаптации упрощенной формы баланса к анализу денежных потоков, разработке механизма внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику организации, оказывающей услуги физической охраны и составлении методики оценки эффективности управления денежными потоками организации частных охранных услуг.
Апробация и внедрение результатов исследования были проведены в ООО ЧОП «МЕГА-ЩИТ».
К научным результатам, выносимым на защиту относятся:
• дано определение денежного потока как структурного элемента эффективного управления финансами хозяйствующего субъекта;
• разработка механизма внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику организации, оказывающей услуги физической охраны;
• предложена методика оценки эффективности управления денежными потоками организации частных охранных услуг.
Опубликована научная статья на тему: «Механизм внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику частного охранного предприятия».
Магистерская диссертационная работа содержит введение, три раздела, заключение, список используемых источников, приложения.
В ходе исследования показана важность системного подхода к анализу денежных потоков. Эффективность управления финансами предприятия выявлена именно через комплексный анализ денежного потока, значит он является структурным элементом системы эффективного управления.
В процессе изучения теоретических, методологических вопросов учета и анализа денежных потоков хозяйствующего субъекта, выявлены особенности влияния управления этими потоками на организации частной охранной деятельности. А также:
• изучены понятие, структура, виды, роль и значение денежных потоков организаций;
• проанализированы основные технико-экономические показатели трех организаций;
• проанализирована эффективность управления денежными потоками трех организаций одной отрасли;
• предложен механизм внедрения системы сбалансированных показателей в учетную политику организаций, занимающихся физической охраной.
Анализ денежных потоков прямым методом показал, что основной деятельностью у небольших частных охранных предприятий является текущая. Данный метод наглядно системно отображает структуру поступлений и платежей организации и их изменение.
Косвенный метод анализа связывает показатели чистой прибыли, изменение остатка денежных средств и чистого денежного потока. Ввиду отсутствия отчета о ДДС в составе обязательной бухгалтерской отчетности малых предприятий в работе была показана адаптация упрощенной формы баланса к анализу денежных потоков.
Проведенное исследование показало достаточность использования коэффициентного метода анализа денежных потоков. Среди множества расчетных коэффициентов были выбраны несколько, необходимых для анализа эффективного управления денежными средствами предприятия охранных услуг.
Для оценки платежеспособности организации рассмотрены коэффициенты финансовой устойчивости:
• автономии;
• обеспеченности собственными оборотными средствами;
• финансовой устойчивости;
• маневренности;
• коэффициент финансового рычага;
• индекс постоянного актива.
Для оценки ликвидности рассмотрены коэффициенты:
• абсолютной ликвидности;
• критической ликвидности;
• текущей ликвидности.
Эффективность управления финансами предприятия анализировалась группой следующих коэффициентов:
• коэффициент эффективности использования денежного потока;
• коэффициент рентабельности денежного потока;
• коэффициент оборачиваемости денежных средств;
• коэффициент платежеспособности;
• уровень достаточности денежного притока;
• длительность одного оборота денежных средств.
Изучив нормативную базу учета и особенностей денежных потоков в частных охранных предприятиях рекомендовано:
• выбрать стратегическое управление денежными потоками для достижения главной цели - роста прибыли с мотивированным вовлечением своих сотрудников в этот процесс с составлением бюджета движения денежных средств;
• вести строгий контроль за синхронностью денежных притоков и оттоков для своевременного погашения дебиторской задолженности с целью не потерять ликвидность баланса с помощью платежного календаря.
При формировании системы антикризисного управления объектами оптимизации денежных потоков являются положительный и отрицательный, чистый денежные потоки и денежный остаток на расчетном счете.
Эффективность управления денежными потоками за счет их оптимизации характеризуется максимизацией чистого денежного потока предприятия, повышением уровня самофинансирования, снижением зависимости от внешних источников финансирования и приводит к сохранению стабильности предприятия и повышению стоимости бизнеса.
Составление стратегической карты делает наглядным перспективу дальнейшего развития предприятия. В ходе реализации элементов системы сбалансированных показателей могут появиться новые направления развития бизнеса. Выделенные ключевые показатели могут использоваться для расчета эффективности управления в любом охранном предприятии, занимающемся физической охраной.
Проведенное исследование показало необходимость постоянного мониторинга движения денежных потоков, как движущих сил эффективности управления финансами предприятия.
Поскольку микропредприятие обладает более высокой мобильностью по сравнению с крупным, то может более оперативно реагировать на изменение рыночной ситуации, адекватно к ним приспосабливаться.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
