По результатам исследования теоретических аспектов системы финансового планирования были сделаны следующие выводы.
В настоящее время в научных исследованиях категорию финансовых планов принято рассматривать как разницу между полученными экономических субъектом доходами и расходами, прибыли (убытка), а также как итог (результат) деятельности и сумма прироста (уменьшения) капитала.
Вся информация о полученных результатах финансовой деятельности отражается на счетах бухгалтерского учета, которые выступают как основание при последующем формировании показателей финансовой отчетности. Одновременно правильная классификация полученных финансовых результатов имеет первостепенное значение для последующего их планирования и прогнозирования.
«На основании проведенного исследования было отмечено отсутствие единого подхода в определении сущности финансового плана, несмотря на особую роль финансового планирования в обеспечении будущего экономического развития организации, представляющего собой конечную цель его функционирования. Многообразие классификационных признаков финансовых планов деятельности организации свидетельствует о значимости данного показателя, и, следовательно, доказывает необходимость его точного и детального учета» [9].
Процесс финансового планирования представляет собой достаточно объемным, многофункциональным инструментом достижения стратегических целей финансово-хозяйственной деятельности любой организации. В основе финансового планирования находят свое отражение множество первичных планов (например, смета затрат, план инвестиций, план капитальных вложений и т.д.). Исходной основой для формирования финансового плана в долгосрочном периоде выступают количественные показатели финансово-хозяйственной деятельности компании, основанные на целях финансовой стратегии в долгосрочной перспективе.
Процессы планирования и прогнозирования - важнейшие элементы сознательного управления экономическими и социальными процессами в любой организации. Данные понятия нередко отожествляются в теории, однако при практическом рассмотрении имеют различные инструменты. способы и приемы реализации экономических решений.
На сегодняшний день вопрос улучшения финансового планирования на предприятии является наиболее актуальным. Необходимо применять методы финансового планирования, которые позволят оценивать текущее состояние деятельности предприятия и прогнозировать показатели развития предприятия исходя из различных сценариев развития экономики. Это позволит снизить финансовые риски деятельности предприятия и эффективно использовать финансовые ресурсы. Как было определено в процессе изучения, одним из основных методов финансового планирования деятельности предприятия является бюджетирование. Предприятие может внедрять систему бюджетирования в виде инструмента оптимизации затрат предприятия, что позволит в результате повышать экономическую эффективность его работы. Основным условием внедрения системы бюджетирование является мощная теоретическая база работников, которые будут осуществлять непосредственную разработку бюджетов, а также руководителей высшего звена, которые должны владеть полным и объемным представлением о месте бюджетирования в системе управления предприятием.
Анализ методов финансового планирования, применяемых на практике многими предприятиями, позволил выявить, что что большинство методов являются универсальными, но только два из них могут быть применены внешними пользователями - это метод финансового анализа и расчетно-аналитический метод. Благодаря правильно выбранному методу при разработке сложных систем различного назначения наиболее эффективно и рационально распоряжаться теми средствами, которые были выделены для выполнения плана. На основе сравнительного анализа методов финансового планирования, применяемых на предприятиях торговли, определены методы, которые могут позволить наиболее эффективно и рационально планировать финансовую деятельность предприятиям данной отрасли.
По итогам анализа особенностей построения финансового планирования на предприятии ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» отмечено.
Оценка финансово-экономических показателей продемонстрировала, что ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» может быть признано успешно развивающейся организацией, нацеленной на дальнейшее завоевание отраслевого положения, располагающее достаточным уровнем собственного финансового потенциала, основным источником формирования которого является накопление чистой прибыли, что предполагает стремление к общей финансовой устойчивости.
Исследование особенностей бухгалтерского учета и порядка формирования финансовых результатов показало, что недостатком является то, что организация не создает резерв по сомнительным долгам, что не позволяет считать величину финансовых результатов по основной деятельности достоверной. Так, при реализации товаров на условиях отсрочки платежей ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» столкнулось с ростом задолженности покупателей в учете, которая при несвоевременном взыскании может превратиться в просроченную и нереальную к взысканию (например, в случае банкротства покупателя). Все это может привести к просрочкам в погашении собственной кредиторской задолженности компании, т.к. при формальном наличии прибыли, фактических средств, поступивших от покупателей, будет недостаточно для покрытия собственных расходов.
Анализ финансовых результатов и практики прогнозирования в ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» показал, что основное негативное влияние на величину валовой прибыли и прибыли от продаж, оказало увеличение затрат, составляющих себестоимость товаров.
ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» как активно развивающаяся организация, уделяет достаточно пристальное внимание системе финансового планирования и прогнозирования своих результатов на перспективу. В частности, система планов строится на прогнозировании объемов продаж на определенный период времени (месяц, квартал, год). При этом базовым методом прогнозирования, который использует компания, является корреляционно-регрессионный анализ. Особенностью данного анализа является то, что определяются основные показатели, которые планируется достичь в условиях складывающихся тенденций на рынке, имеющейся клиентской базы и методов работы с клиентами, планируемых маркетинговых мероприятий и расходов на них, устанавливается их степень взаимного влияния (зависимости) в связи с чем, осуществляется расчет прогнозных финансовых результатов.
Так, например, при прогнозировании финансовых результатов на 2022 год в качестве исходных показателей выступили фактические значения показателей выручки, прибыли от продаж, а также затрат на маркетинговые мероприятия, полученные в 2021 году с помесячной разбивкой.
Использование регрессионного анализа для специализированной организацией, какой является ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» являющаяся представителем только на российском сегменте, вне наличия зарубежных представительств и филиалов, при фиксированной количестве объектов является достаточным для получения относительно достоверных прогнозов для финансовых результатов.
В результате исследования порядка планирования и прогнозирования показателей финансовых результатов в компании ООО «Рольф Эстейт Санкт- Петербург» было выявлено, что организация не создает резервы, учитываемые при формировании финансовых результатов. Данное обстоятельство, особенно принимая во внимание рост расходов на обслуживание заёмных обязательств, согласно данным бухгалтерского баланса, и, соответственно, риска появления просроченных платежей и нереальной к взысканию задолженности по причине банкротства должника, является актуальным для компании, реализующей услуги на условии отсрочки платежа.
Причиной роста задолженности служит то, что часть клиентов организации несвоевременно оплачивает свою задолженность и ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» вынуждено само задерживать оплату своим поставщикам, это обстоятельство говорит о возможном затруднении организации погасить кредиторские обязательства единовременно.
Последствия такого недостаточного внимания организации к своевременности взыскания задолженности с клиентов за приобретенные услуги (как сданного, так и находящегося на стадии продолжительного контракта взаимодействия и работы с клиентом) может привести к тому, что даже при наличии чистой прибыли согласно данным бухгалтерского учета на практике возможно отсутствие денежных средств для оплаты счетов, фактически предприятие может стать банкротом, т.е. необходима работа по контролю состояния текущей задолженности, осуществления ее реальной оценки и своевременного взыскания. Помимо этого, в случае истечения срока исковой давности или банкротства клиента компании, задолжавшего по договору ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» будет вынуждено списать такой долг в расходы, что уменьшит финансовые результаты компании.
По итогам проведенного исследования с целью совершенствования финансового планирования в ООО «Рольф Эстейт Санкт-Петербург» было рекомендовано следующее.
Внедрение предложенного алгоритма формирования бюджетов при планировании финансового результата по основной деятельности для предприятий торговли позволит увеличить финансовый результат на 20757 т.р. Для минимизации трудоемкости расходов необходимо провести максимальную автоматизацию процесса бюджетирования посредством внедрения современного программного комплекса БИТ.ФИНАНС для «1С: Управление компанией 8».
Было рассчитано, что внедрения бюджетирования позволит повысить рентабельность продаж до 8,6%, что выше на 6,24% показателя финансовых результатов в 2022 г. при ранее принятом порядке планирования и прогнозирования показателей деятельности в ООО «Рольф Эстейт Санкт- Петербург». Соответственно, результатом внедрения бюджетирования как инструмента контроля финансовых результатов и повышения эффективности исполнения прогнозных показателей будет обеспечение системы своевременного выявления отклонений фактических показателей от прогнозных значений и поиска резервов их снижения или же предотвращения необоснованных трат для предприятий торговли, что позволит увеличить сумму финансовых результатов в будущем.

Купить