Анализ и меры по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (ЧОУ ВО Среднерусский Гуманитарно-Технологический Институт)

Предпринимательство подразумевает контакт с большим кругом как физических лиц, так и разных организаций. Они выступают контрагентами, и в конечном итоге формируют прибыль предприятия. Отношения между предпринимателем и контрагентами влияют на положение предприятия на рынке и ее способность соперничать с другими корпорациями. Контрагенты могут выступать как в роли кредитора, так и осуществлять функцию дебитора. Соответственно появляется дебиторская задолженность у предприятия за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы, и кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Правильно и эффективно управляемой считается та задолженность, структура которой состоит из авансов, которые предоставлены в счет предстоящих отгрузок. Существуют разные виды дебиторской и кредиторской задолженности. Главный акцент в работе предприятия должен быть сделан на минимизацию размера просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ динамики, структуры и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия позволяет выявить слабые места и разработать меры по оптимизации их размера. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности проводят их динамический и структурный анализ, анализ в размере дебиторов и кредиторов, анализ их соотношения и оборачиваемости. Для повышения эффективности организации необходимо оптимизировать структуру долговых обязательств и регулярно осуществлять анализ коммерческой деятельности; своевременно погашать задолженность, не допуская просрочек платежей; осуществлять контроль и проверку соотношения дебиторских и кредиторских задолженностей.
Все методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия должны проводиться в соответствии с действующим законодательством. К методам оптимизации размера дебиторской и кредиторской задолженности можно отнести факторинг, цессию, форфейтинг, бартер, досудебные и судебные меры взыскания, система штрафных санкций и др. Описанные приемы используются многими компаниями вне зависимости от спецификации их деятельности.
Основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» является строительство автомобильных дорог и автомагистралей.
В целом анализ показал, что в целом за 2019-2021 гг. произошло улучшение основных экономических показателей деятельности ООО «Серебряно-Прудский АБЗ». В целом анализ изменения показателей прибыли ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» за 2019-2021 гг. выявил отрицательную динамику прибыли от основной и прочей видов деятельности предприятия. Анализ показателей ликвидности показал, что ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» не имеет возможности своевременно и в полном объеме выполнять договорные обязательства по оплате счетов. У предприятия не достаточно собственных средств для ведения своей деятельности.
В целом дебиторская задолженность за 2020 год выросла на 114,69% а за 2021 год – на 62,61% в результате роста объема продаж. У ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» просроченная дебиторская задолженность присутствует. Самый большой размер дебиторской задолженности приходится на ООО «Дело вкуса». В целом показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» ухудшились по причине увеличения ее среднегодовой стоимости. В целом кредиторская задолженность за 2020 год увеличилась на 22,24%, а за 2021 год выросла на 52,45% в результате роста закупок товарно-материальных ценностей. У ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Самый большой размер кредиторской задолженности приходится на ООО «АНКЕР». В целом показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» ухудшились по причине увеличения ее размера.
В качестве рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью было предложено реализовать следующие меры: использование факторинга для оптимизации размера дебиторской задолженности; заключение договора цессии для оптимизации размера кредиторской задолженности. Факторинг позволяет уступить право требования по платежам, а также значительно быстрее и проще, по сравнению с кредитом, получить средства за поставленный товар или услугу (вне зависимости от того, какой оборот был в прошлые месяцы). Это ключевое, но не единственное преимущество факторинга. В результате применения факторинга прочие доходы и чистая прибыль вырастут. При замене стороны на основании закона, во-первых, не требуется совершения специальных действий по отчуждению права или обязанности, поскольку существуют иные юридические факты и составы, с наступлением которых закон связывает перемену лиц в обязательстве, а во-вторых, для такого правопреемства не свойственен волевой характер, перемена лица допускается уже независимо от условий договора.
Оценка эффективности факторинга и цессии в деятельности ООО «Серебряно-Прудский АБЗ» показала, что показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности улучшатся.


Купить