Введение 4
1 Теоретические основы оценки платежеспособности и 6
1.1 Теория финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 6
1.2 Методы исследования финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия 14
2 Анализ и оценка финансового состояния
ООО «Терминал - логистик» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ООО «Терминал-логистик» 24
2.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
ООО «Терминал-логистик» 30
3 Мероприятия по совершенствованию финансового состояния
организации 42
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния
ООО «Терминал-логистик» 42
3.2 Эффект от применения предложенных мероприятий 49
Заключение 55
Список используемых источников 57
Приложение А Баланс ООО «Терминал-логистик» 2019-2021 гг 59
Приложение Б Отчет о финансовых результатах 2019-2020 гг 61
Приложение В Отчет о финансовых результатах 2020-2021 гг
Состояние финансов организации является ключевой характеристикой любого действующего предприятия. Устойчивое положение на деловом рынке дает массу преимуществ перед конкурирующими предприятиями. Это и возможность получения займов у банков, и привлечение профессиональных кадров, за счет предложения конкурентоспособной заработной платы, широкий выбор поставщиков.
Работа является актуальной, особенно в современном мире на фоне мирового кризиса, пандемии и не спокойной политической обстановки на Украине. Так как знание методов и способов получения информации о платежеспособности и ликвидности предприятия повышают эффективность управления финансами организации, как на мировом рынке, так и внутри страны. Получив верные данные в ходе анализа источников финансирования и расходных статей, можно вовремя спрогнозировать уровень риска компании и провести мероприятия по предотвращению банкротства.
Тема уже была рассмотрена в ученых трудах: А.Д. Шеремета, Г.В. Савицкой, Р.С. Сайфулина, Г.В. Кадыкова, Е.В. Негашева, и др.
Целью работы является оценка финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО «Терминал- логистик».
Для выполнения поставленных целей нужно решить следующие задачи:
- раскрыть сущность теории анализа платежеспособности и финансовой устойчивости;
- применить методы и навыки получения информации о финансовом состоянии компании;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- дать технико-экономическую характеристику исследуемому объекту;
- дать оценку финансовому состоянию организации;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Объектом исследования выступает ООО «Терминал-логистик», основным видом деятельности которого, является складирование и хранение.
Предметом исследования служит финансовая устойчивость и платежеспособность ООО «Терминал-логистик».
Методы исследования, с помощью которых проводился анализ- это вертикальный и горизонтальный, а также метод коэффициентов, сравнительный и расчетно-аналитический. Применены навыки в систематизации и обобщении информации. При оформлении работы использованы графический и табличный методы.
Информационной основой для написания работы послужили такие источники как: устав предприятия, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах ООО «Терминал-логистик» за 2019-2021 гг.,
Практическая значимость результатов исследования выражается в возможном применении разработанных мер для улучшения финансового состояния предприятия.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы в размере 22 шт. и 3 приложений.
Работа по анализу финансовой устойчивости и платежеспособности организации была проведена на предприятии, ООО «Терминал-логистик». В ходе деятельности, для достижения поставленной цели, были решены следующие задачи:
- раскрыта сущность теории анализа платежеспособности и финансовой устойчивости;
- применены методы и навыки получения информации о финансовом состоянии компании, в числе которых: горизонтальный, сравнительный, вертикальный, метод коэффициентного анализа;
- проведен анализ финансового состояния ООО «Терминал- логистик», с графическим отображением результатов;
- сформирована технико-экономическая характеристика
исследуемого объекта;
- дана оценка финансовому состоянию организации;
- разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, с расчетом экономического эффекта.
В первом разделе выпускной квалифицированной работе дано описание сущности теории финансовой устойчивости и платежеспособности организации. С помощью информации из различных учебных пособий сформулированы методы и методики комплексного экономического анализа. Ранжирование по степени ликвидности, расчет коэффициентов финансовой устойчивости и оборачиваемости активов, оценка риска налоговых платежей и риска банкротства предприятия по трем методикам. Использованы научные труды различных авторов, специалистов в экономической сфере.
Во втором разделе выявлены слабые места в экономической деятельности. С целью финансового анализа обработаны годовые документы предприятия: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств. Наглядно изучена топология складского помещения, где ведется деятельность ООО «Терминал-логистик». Применены теоретические знания для описания технико-экономической характеристики. ООО «Терминал-логистик» принадлежит к линейному типу организационной структуры, числится в реестре малых предприятий, на общем режиме налогообложения. Основной вид деятельности складирование и хранение, непрерывно с 2017 года. Целью организации является получение прибыли. На практике использованы методы и способы обработки учетной информации, выполнены расчеты, построены графики и рисунки. Проведена оценка активов и пассив предприятия, а также налоговых платежей. Сформулированные следующие выводы: компания испытывает недостаток собственных оборотных средств, не эффективно использует запасы, подвергается риску налоговых проверок, имеет низкую долю денежных средств на балансе. Кредиторская задолженность предприятия за 2021 год выросла на 67%.
В третьем разделе разработаны мероприятия по укреплению финансовой устойчивости предприятия, оптимизации налогообложения. Предложены варианты более эффективного использования складских площадей, с увеличением используемого места на 25%. При максимальном заполнении склада, прирост выручки составит 25%, что приведет к увеличению прибыли организации, росту собственного капитала и собственных оборотных средств. Также рекомендованы мероприятия для снижения кредиторской задолженности и дебиторской задолженности. Вырученные денежные средства от погашенной дебиторской задолженности, предполагается использовать для покрытия кредиторской задолженности, либо для наращивания высоколиквидных активов. Приведены расчеты эффективного использования запасов, с уменьшение на 20 процентов и на максимально-возможное количество. С помощью активов, полученных от продажи запасов, рекомендуется погасить кредиторскую задолженность, тем самым снизить риски штрафных начислений. Расчеты по мероприятиям показали, что эффект от предполагаемого пути является положительным.
1. Бахмарева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. Красноярск: СибГУ им. академика М.Ф. Решетнёва, 2021.100 с.
2. Бекаева Е.В. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: Учебное пособие. Москва.:РТУ МИРЭА 2021.-103с.
3. Воронина Е.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. Красноярск: СибГУ им. академика М.Ф. Решетнёва, 2021. 104 с.
4. Выгодчикова И.Ю. Анализ финансового состояния предприятия: учебное пособие для СПО. Саратов, Москва: Профобразование, Ай Пи Ар Медиа, 2021. 59 с.
5. Елкина О.С. Экономическая безопасность предприятия (организации): учебник. Москва: Ай Пи Ар Медиа, 2022.313 с
6. Зубарев И.С. Финансовый анализ в условиях банкротства: учебное пособие. Пермь: ПГАТУ, 2020. 118 с
7. Лавренова Г.А. Анализ экономической деятельности предприятия: практикум. Воронеж: Воронежский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2021. 96 с.
8. Омельянович Л.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Донецк: ДонНУЭТ имени Туган-Барановского, 2021. 365 с.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)(утверждено приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 г. № 142н)
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник, 6-е изд., исправлен. и доп. Москва: ИНФРА-М, 2020. 378 с.
11. Саталкина, Н.И. Анализ и прогнозирование банкротств: учебное пособие / Н.И. Саталкина, Г.И. Терехова, Ю.О. Терехова. Тамбов: Тамбовский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2017. 81с.
12. Смицких К.В. Организация и оценка деятельности предприятий малого и среднего бизнеса: учебное пособие / К.В. Смицких, Е.А. Нигай, Е.С. Кошевая. Владивосток: ВГУЭС, 2020. 114 с.
13. Тарасова И.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебно-методическое пособие. Красноярск: СибГУ им. академика М.Ф. Решетнёва, 2021. 120 с.
14. Теплая Н.В. Основы бухгалтерского учета и финансово-экономического анализа. Ч.1. Теоретические основы бухгалтерского учета: учебное пособие. Москва: Российский государственный университет правосудия, 2019. 380 c
15. Тяпкина М.Ф. Оценка вероятности банкротства организации: учебное пособие / М.Ф. Тяпкина, Ю.Д. Монгуш. — Иркутск: Иркутский ГАУ, 2018. 128 с.
16. Управление структурой капитала и денежными потоками организации: учебное пособие / Д. В. Туманов, А. Ю. Тарасова, М. О. Ермоленко [и др.]. - Москва: Финансовый университет, 2020. 198 с
17. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
18. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. - 16.02.1998. - № 7. - Ст. 785.
19. Федеральный закон от 26.10.2012 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)
20. Хольнова Е.Г. Экономический анализ деятельности предприятий и организаций: учебное пособие. Санкт-Петербург: СПбГУП, 2020. 127 с.
21. Шеремет А.Д., Козельцева Е.А. Финансовый анализ: Учебно-методическое пособие- М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2020.- 200с.
22. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Теория финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 208 с