Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности

В данной работе был сформулирован стейкхолдерский подход к финансовому состоянию организации. Были приведены существующие методики анализа и сформулирована методика, позволяющая охватить весь процесс взаимодействия со стейкхолдерами, от процесса их выявления до удовлетворения их требований, учитывая затруднения, которые могут возникнуть в процессе данного взаимодействия, и возможные методы их решения. Также были описаны основные требования предъявляемые стейкхолдерами к финансовой отчетности и к финансовой устойчивости организации. Выявлена проблема, связанная с предъявлением стейкхолдерами к финансовой отчетности множества разнообразных требований. Выполнение всех этих требований в рамках обычного годового отчета приводит к его усложнению как для понимания пользователями информации, так и для составления ответственными работниками. Решением данной проблемы является интегрированная отчетность.
Установлено основное различие всех методик оценки финансовой устойчивости, заключающееся в различных подходах к использованию информации об источниках средств организации. После изучения множества существующих коэффициентов и методик был составлен перечень, включающий в себя 11 наиболее часто используемых коэффициентов, каждый коэффициент был охарактеризован, и была описана методология его расчета и основные принципы оценки результатов расчета.
В бакалаврской работе была подробно рассмотрена проблема оценки вероятности банкротства как результата неудовлетворительного финансового состояния организации. Были приведены методики оценки вероятности банкротства, предлагаемые отечественными и зарубежными авторами, в абсолютном большинстве представляющие собой интегральные модели, использующие различные наборы коэффициентов с приданием им определенных уровней значимости в вычислении итогового показателя. Были выявлены недостатки данных моделей, основными из которых является абстрагирование от индивидуальных характеристик организации и большая доля субъективизма.
В третьей главе были проведены анализ и оценка финансового состояния ООО «ФОРТИС» в результате которого можно сделать вывод о его финансовой устойчивости.
По результатам проведенного исследования определено, что назрела необходимость провести мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей, улучшению политики расчетов дебиторов, улучшению ликвидности, по оптимизации запасов.
Мероприятия:
1. Сокращение дебиторской и кредиторской задолженностей, применяя метод взаиморасчета.
Для повышения краткосрочной ликвидности и платежеспособности ООО «ФОРТИС» необходимо совершенствовать управление дебиторской и кредиторской задолженностью, в целях снижения длительности финансового цикла. К концу 2016 года размер дебиторской задолженности составил 235257 тыс. руб. К крупным дебиторам относятся: ООО Атлантида, ООО Зенченко, ООО «Сары-Арка». Сумма кредиторской задолженности на конец 2016 года составила 115863 тыс. руб. Наиболее крупным кредитором является компания ООО «Профиль» и сумма долга этой компании составляет 35750 тыс. руб. Из дебиторов наиболее крупная задолженность у ООО «Атлантида» - 89950тыс.руб. Размер дебиторской и кредиторской задолженности, между контрагентами ООО «ФОРТИС» различен. Возможная сумма взаимозачетов между указанными организациями составляет 100432 тыс. руб. После осуществления зачета сумм взаимных требований, сумма дебиторской задолженности составит 235257-100432=134825 тыс. руб.
На эту же сумму снизится, и кредиторская задолженность и к концу 2016 года составит: 115 863- 100432=15431 тыс. руб.
При сокращении дебиторской задолженности, соответственно увеличивается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Перед взаимозачетом период оборачиваемости дебиторской задолженности составлял 215 дня, после мероприятий 144, то есть снизился на 71 день. Период оборачиваемости кредиторской задолженности снижается с 166 до 95 дней. В результате предложенных мероприятий показатель продолжительности операционного цикла снижается на 71 дней.
2. В целях повышения продаж, предлагается оптимизировать ассортимент товаров с помощью метода ABC - анализа. Для применения АВС-анализа необходимо использовать два критерия - товарооборот и прибыль товарной категории. Анализ проводится с применением Excel. Для более детального анализа ассортимента необходимо рассмотреть объем продаж по поставщикам, и выявить, с какими группами товаров необходимо работать для их оптимизации. Маркетинговые исследования показывают, при изменении товарной политики, с применением АВС-анализа можно увеличить прибыль от продаж на 20 %. В нашем случае прибыль от продаж в 2016 году составляет 32364 (валовая прибыль - (управленческие + расходы на реализацию продукции и оказание услуг)) и покажет увеличение на 647,3 тыс. руб, то есть в прогнозном году составит 33011,3 тыс. руб. При этом чистая прибыль также увеличится на 647,3 тыс. руб.
В свою очередь, проведение АВС-анализа дает наглядное представление о значении той или иной товарной позиции в торговом портфеле компании, а значит, позволяет оперативно и грамотно управлять запасами.
3. Меры по улучшению ликвидности ООО «ФОРТИС. Возможными источниками дополнительной прибыли ООО «ФОРТИС», могут стать: организация платной автомобильной стоянки на неиспользуемой территории организации, и сдача в субаренду свободного складского помещения.
а) Организация платной автомобильной стоянки на неиспользуемой территории предприятия.
Анализ внутренней документации показал, что предприятие ООО «ФОРТИС» имеет в долгосрочной аренде у государства (на 49 лет) землю, площадью в 1500 м2, которая огорожена бетонным забором по всему периметру, но не асфальтирована. Земля стоит на балансе организации и арендная плата за землю уже оплачивается предприятием, следовательно, дополнительных расходов ООО «ФОРТИС» не понесет. Часть территории не используется. Таким образом, часть свободной территории можно эффективно использовать в коммерческих целях. Например, возможно организовать на территории организации платную автомобильную стоянку.
В целом на основании проведенного анализа текущего финансового положения предприятия были выделены показатели, необходимые и достаточные для оперативного определения финансового положения предприятия в будущем.

Купить