Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Формирование в учете и отчетности информации о финансовом состоянии организации и ее анализ

Работа №37838

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

бухгалтерский учет, анализ и аудит

Объем работы100
Год сдачи2019
Стоимость4900 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
588
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 3
1 Теоретические основы анализа финансового состояния организации 7
1.1 Учетная и отчетная информация о финансовом состоянии предприятия 7
1.2 Содержание, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия . 14
1.3 Методология анализа финансового состояния предприятия 24
2 Формирование в учете и отчетности информации о финансовом состоянии
ООО «МВМ» и ее анализ 37
2.1 Краткая характеристика ООО «МВМ» 37
2.2 Информационные источники для анализа финансового состояния
предприятия ООО «МВМ» 40
2.3 Анализ динамики и структуры активов и пассивов ООО «МВМ» 44
2.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «МВМ» 52
2.5 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «МВМ» 54
2.6 Анализ деловой активности и рентабельности ООО «МВМ» 58
3 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО
«МВМ» 67
3.1 Финансовые проблемы предприятия и пути их решения 67
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 81
Заключение 89
Список использованных источников 95
Приложения


Диагностика финансового состояния предприятия подразумевает определение и детализацию всех признаков и характеристик. Эти элементы отражают финансовое состояние хозяйственной части предприятия. Они служат надежным инструментом для того, чтобы сделать полный анализ финансового состояния предприятия и предсказать возможные выходы из той или иной ситуации. Также можно предотвратить нарушения, которые могут сказаться на работе субъекта.
Важнейшим условием успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние организации представляет большой интерес для кредиторов, государства, собственников, сотрудников организации, инвесторов, акционеров и других лиц.
Финансовое состояние организации представляет собой способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно подразумевается обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, их эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, рентабельностью, финансовой устойчивостью, платежеспособностью.
Финансовое состояние является одной из основных характеристик экономической деятельности предприятия. Оно устанавливает возможность сотрудничества и конкурентоспособность, кроме того, оценивает, насколько выполняются экономические интересы компании и ее партнеров в финансовом и производственном плане.
Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности хозяйствующего субъекта как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние определяется эффективным использованием ресурсов, способностью полностью и в
назначенные сроки ответить по своим обязательствам, достаточностью собственных средств для исключения высокого риска, хорошими перспективами для получения прибыли и т. п. Плохое финансовое положение отражается в неудовлетворительной платежеспособности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, т. е. неспособность предприятия отвечать по своим обязательствам.
В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия вызывают интерес собственников предприятия, налоговые органы, его деловых партнеров. Это обусловливает важность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта. Анализ необходим для оценки финансового состояния предприятия, а также для постоянных мероприятий, направленных на его улучшение.
В условиях рыночной экономики гарантом выживания организации выступает его конкурентоспособность. Вследствие этого, от организации требуется увеличение эффективности производства, внедрение новых форм хозяйствования и управления, которое должно обеспечивать укрепление его финансового положения. Вместе с тем, стремительно повышается значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.
Актуальность темы состоит в том, что исходя из финансового состояния предприятия, можно получить полную картину всех структур, имеющихся активов и пассивов. Основной задачей диагностики является определение уровня качества финансового состояния предприятия, установление показателей, которые сигнализируют о его снижении или росте, а также разработка рекомендаций, которые поспособствуют платежеспособности и финансовой стабильности предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности и
обоснование путей улучшения финансового состояния предприятия.
Для достижения цели необходимо решить ряд задач:
- изучить теоретические основы анализа финансового состояния организации;
- рассмотреть учетную и отчетную информацию анализа финансового состояния компании;
- провести анализ и оценку финансового состояния ООО «МВМ» по данным бухгалтерской отчетности;
- рассмотреть финансовые проблемы, выявленные в результате анализа финансового состояния;
- дать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «МВМ»;
- провести расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «МВМ», предметом — финансовое состояние предприятия.
В процессе выполнения выпускной квалификационной работы использовался горизонтальный и вертикальный анализ, метод коэффициентов и графический метод.
Теоретической и методологической основой выпускной квалификационной работы послужили различные положения, которые изложены в работах российских ученых экономистов и финансистов, таких как:
A. Д. Шеремет, О.В. Ефимова, Л.Т. Гиляровская, В.В. Ковалев, Л.Г. Скамай Г.В., Савицкая, Е.С. Стоянова, В.М. Глазунов, Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова,
B. Р. Банк, П. Ревенко и т.д.
Исходя из целей и задач написания данной работы, можно выделить структуру, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В первой главе изучена учетная и отчетная информация о финансовом состоянии организации, рассмотрено содержание, цели и задачи анализа
5
Во второй главе дана краткая характеристика предприятия и рассмотрены его информационные источники для анализа финансового состояния предприятия, проведен анализ динамики и структуры активов и пассивов, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия.
В третьей главе выявлены финансовые проблемы ООО «МВМ» определены пути их решения, а также дана оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.
Информационной базой послужили данные бухгалтерской отчетности ООО «МВМ», теоретическая литература отечественных и зарубежных авторов, литература по финансовому менеджменту, законодательные и нормативно-правовые акты, источники периодической печати, учебные пособия, научные статьи.



Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Анализ финансового состояния предприятия — это основной инструмент проверки бизнеса. Им пользуется не только само предприятие, но и конкуренты, которые хотят получить данные о финансовых показателях организации. Цель анализа финансового состояния сводится к одной стратегической задаче — увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Финансовое состояние предприятия — совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия к устойчивому развитию, в том числе к выполнению финансовых обязательств. Методология оценки финансового состояния предприятия включается анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности баланса, анализ показателей деловой активности, анализ рентабельности.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния являются бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия выступает в качестве незаменимого источника информации, отображающей экономическую деятельность коммерческой организации. Форма баланса, применимая в официальных отчетах на территории РФ, являет собой таблицу, состоящую из двух частей, где отображаются пассивы и активы баланса. Отчет о финансовых результатах — это бланк строгой бухгалтерской отчетности, который отражает информацию о полученных доходах, произведенных расходах и итоговых результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
ООО «МВМ» — крупнейшая розничная сеть по объемам продаж цифровой электроники и бытовой техники в России. В ООО «МВМ» применяется линейно-функциональная организационная структура управления. Уровень вовлеченности сотрудников компании составил 79%, на треть выше, чем средний показатель для розничных сетей. Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия ООО «МВМ» является бухгалтерская отчетность предприятия, которая сформирована согласно действующим в РФ правилам бухгалтерского учета и отчетности. Организация применяет общую систему налогообложения, уплачивает в бюджет все общие налоги. Формированием учетной политики в ООО «МВМ» занимаются для достижения различных целей бухгалтерского учета и уплаты налогов, налогового планирования. На предприятии бухгалтерский учёт организован в соответствии с требованиями законодательства РФ о бухгалтерском учёте, а также нормативно-правовых актов Министерства финансов РФ и Центрального банка РФ.
Общее увеличение источников имущества предприятия указывает на рост экономического потенциала. Внеоборотные активы имеют тенденцию повышения на конец отчетного года за счет увеличения финансовых вложений, а оборотные активы увеличились за счет роста запасов и дебиторской задолженности. На предприятии прослеживается динамика преобладания оборотных активов над внеоборотными, что положительно характеризует баланс ООО «МВМ» и говорит о его финансовой устойчивости. В структуре активов наибольший удельный вес занимают дебиторская задолженность и запасы организации.
Уставный капитал имеет стабильную величину, а нераспределенная прибыль ежегодно увеличивается. Долгосрочные заемные средства имеют тенденцию повышения, при этом краткосрочные заемные средства уменьшились, также прослеживается рост кредиторской задолженности. В ООО «МВМ» наблюдается динамика преобладания заемного капитала над собственным, что указывает на неустойчивость в финансовом плане. В структуре пассива наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность.
Результаты показателей финансовой устойчивости выявили несоответствие коэффициентов нормативным значениям, что демонстрирует зависимость ООО «МВМ» от сторонних источников финансирования. Кроме того, тип финансовой устойчивости был определен как неустойчивый, что сопряжено с нарушением платежеспособности.
Анализ ликвидности и платежеспособности показал, что в ООО «МВМ» не происходит одновременное выполнение неравенств, т.е. баланс не является абсолютно ликвидным. Не выполнение в 2018 году первого неравенства говорит о невозможности погашать наиболее срочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов. Все коэффициенты ликвидности на протяжении всего периода не соответствуют нормативным значениям, что характеризует предприятие как неплатежеспособное.
Анализ деловой активности показал снижение эффективности использования активов, собственного и заемного капитала, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, денежных средств, а
следовательно, снижение результативность деятельности ООО «МВМ».
Анализ рентабельности также продемонстрировал убыточность продаж и производства на каждый вложенный рубль в товар. Все показатели рентабельности продаж за 2018 год имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период. Чистая прибыль за исследуемый период имеет тенденцию к росту. Рентабельность активов предприятия повышается, но наблюдается снижение рентабельности
собственного и инвестированного капиталов организации.
В ходе анализа финансового состояния организации были выявлены несколько финансовых проблем, такие как:
- Финансовая зависимость предприятия;
- Снижение коэффициентов оборачиваемости запасов;
- Снижение коэффициентов кредиторской и дебиторской задолженности;
- Преобладание заемного капитала над собственным капиталом;
- Неспособность предприятия оплачивать немедленные обязательства за счет наиболее ликвидных активов, погасить текущие обязательства;
- Снижение всех коэффициентов оборачиваемости и рост периодов оборачиваемости.
Для решения финансовых проблем были предложены различные мероприятия по укреплению финансового состояния организации и проведена оценка экономической эффективности.
В результате проведенного исследования было предложено усовершенствовать формирование информации для составления бухгалтерской отчетности ООО «МВМ». В настоящее время не существует внутреннего документа, который отражал бы данные по каждой строке финансовой отчетности. Данная форма документа должна быть утверждена в Учетной политике ООО «МВМ». Документ позволяет провести связь учетных регистров и форм отчетности.
У ООО «МВМ» преобладает заемный капитал над собственным, поэтому для увеличения собственного капитала фирмы можно предложить следующие «разовые» способы повышения собственного капитала (чистых активов) фирмы: переоценка основных средств в сторону повышения их балансовой (остаточной) стоимости; увеличение уставного капитала; взнос учредителей в имущество общества (без изменения уставного капитала).
Недостаток собственного капитала в данном случае сопровождается пониженной текущей ликвидностью активов.
Повысить коэффициент текущий ликвидности можно следующим образом: уменьшить величину краткосрочных обязательств, переведя их часть в долгосрочные обязательства (с помощью привлечения кредитов и займов на долгосрочной основе); увеличить сумму оборотных активов за счет снижения величины внеоборотных активов; ускорить оборачиваемость активов.
Также у ООО «МВМ» показатели быстрой и абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, их можно повысить следующими способами:
снизить текущую кредиторскую задолженность компании, а именно за счет изменения источников финансирования в сторону долгосрочных
заимствований; уменьшить долю менее ликвидных активов, переведя их в более ликвидные. К примеру, снизить период отсрочки платежей для
покупателей (увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности), реализовать излишние запасы или частично с течением времени снизить их уровень, избавиться от неиспользуемых основных средств.
Также были рассмотрены способы по снижению запасов предприятия, также снижение дебиторской и кредиторской задолженности.
Для снижения запасов необходимо предотвратить накопление излишков товаров на складе и определить оптимальные запасы товара, возможно предоставление скидок покупателю в процентах от стоимости товара. Для предприятия ООО «МВМ» выгодно реализовать неликвидный товар, который давно находится на складе предприятия, со скидкой 20%.
Также для ООО «МВМ» важно снизить дебиторскую и кредиторскую задолженность. В ходе расчета потребности в финансировании предприятия в 2018 году, было выявлено, что оборачиваемость дебиторской задолженности ниже оборачиваемости кредиторской задолженности, что говорит о том, что у предприятия есть потребность в дополнительном финансировании. В настоящее время в ООО «МВМ» для предприятий применяются различные скидки с договорной цены.
Для предприятия ООО «МВМ» можно предложить спонтанное финансирование. Так как в настоящее время в ООО «МВМ» для предприятий применяются различные скидки с договорной цены, была проведена сравнительная оценка кредита и скидки (с учетом инфляции). Расчет выявил, что при предоставлении кредита клиентам ООО «МВМ» получит больший доход, чем при предоставлении скидки 3%.
Также для того, чтобы снизить дебиторскую задолженность предлагается применение факторинга. Его применение будет эффективнее использования кредита, потому затраты по нему ниже.
Для повышения платежеспособности необходимо снизить уровень краткосрочных обязательств. Предлагается сделать это за счет снижения кредиторской задолженности. Рекомендуется провести ее реструктуризацию.
Для снижения кредиторской задолженности рекомендуется ООО «МВМ» по договору цессии передать часть долга ООО «Профстрой» перед ООО «Экосервис», а именно в размере 5399754 тыс. руб.
В результате реализации предложенных мероприятий ООО «МВМ», улучшились показатели ликвидности и платежеспособности, деловой активности, финансовой устойчивости предприятия.
Таким образом, разработанные рекомендации позволят улучшить финансовое состояние предприятия, а значит, их можно считать экономически эффективными.


1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 № 149-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон № 146-ФЗ от 04.10.2014г.; (часть вторая): Федеральный закон № 117-ФЗ от 04.10.2014г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008) (приказ Минфина России от 06.11.2008 N 106н, в ред.-28.04.2017 № 69н).
4. Некрылова Н. В., Понукалин А. В., Кузнецова Т. Е., Петрова Л. А., Анализ финансового состояния коммерческой организации: Учебнометодическое пособие / М.: ФГБОУ ВО «ПГУ», 2016. - 100 с.
5. Богаченко В. М., Основы бухгалтерского учета: учебное пособие / В. М. Богаченко. - М.: Феникс, 2015. - 334 с.
6. Самсонов Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова; Под ред. А.А. Володин. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 510 с.
7. Сигидов Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник / под ред. Ю.И. Сигидова. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 340 с.
8. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): учебник / Е.Б. Тютюкина. — М.: Дашков и К, 2016. — 544 с.
9. Финансы: учебник для бакалавров / под общ. ред. Н. И. Берзона. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 590 с.
10. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ: учебное пособие / С.В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2015. — 651 с.
11. Бердникова Л.Ф. Финансовый анализ: понятие и основные методы / Л.Ф. Бердникова, С.П. Альдебенева // Молодой ученый. — 2014. — №1. — С.
330-338.
12. Романовский М.В. Финансы: учебник для бакалавров / М.В. Романовский, О.В. Врублевская; отв. ред. М.В. Романовский, О.В. Врублевская.
— 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 599 с.
13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.Н. Крейнина. — М.: Дело и сервис, 2015. — 304 с.
14. Крылов, С.И. Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов.— Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016.— 160 с.
15. Файзуллина А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия // Молодой ученый. 2016 № 1 С.537-540
16. Игнатьева Е. В. Методика анализа финансового состояния предприятия // Молодой ученый. — 2015. — №5. — С. 272-275.
17. Маркина Е.В. Финансы [Электронный ресурс] / Е.В. Маркина. — Режим доступа: http://nashol.com/2016112887480/finansi-markina-e-v-2014.html
— Дата обращения: 10.11.2018 г.
18. Малышенко В.А. Стратегическая финансовая устойчивость и процедура анализа финансового состояния // Экономический анализ: теория и практика. - 2016. - №7 - С.23-26.
19. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая
отчетность: формирование и анализ показателей: Учебное пособие /
Камысовская С.В., Захарова Т.В. - М.:Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 432 с.
20. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций: учебник / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 528 с.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. — М.: ИНФРА-М, 2016. — 345 с.
22. Крайнова К. А., Кулина Е. А., Сатушкина В. С. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса // Молодой ученый.
— 2015. — №11.3. — С. 46-50.
23. Станиславчик Е.Н. Основы финансового менеджмента: учебник / Е.Н. Станиславчик. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 128 с.
24. Лобанова Е.Н. Корпоративный финансовый менеджмент: учебнопрактическое пособие / М.А. Лимитовский, С.П. Лобанова, В.Б. Минасяи, В.П. Паламарчук. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 990 с.
25. Черненко А.Ф. Финансовое положение и эффективность использования ресурсов предприятия: Монография / А.Ф. Черненко, Н.Н. Илыщева, А.В. Башарина. — М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2016. — 178 с.
26. Маркарьян Э.А. Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. — изд. 2-е, исправл. и дополн. — М: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2015. — 320 с.
27. Каранина Е.В. Финансы: учебник / Е.В. Каранина. — Киров: ВятГУ, 2016. — 233 с.
28. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ коммерческих организаций / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина. — М.: Изд-во «Юрайт», 2014. — 512 с.
29. Туревский К.С. Экономика и управление предприятием: учебное пособие / К.С. Туревский. - М.: Высшая школа, 2017. — 412 с.
30. Экономика фирмы: учебник для академического бакалавриата / под ред. В. Я. Горфинкеля. 3-е изд., перераб. и доп. М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2016 485 с.
31. Ружанская, Л.С. Теория организации : учебное пособие / Л.С. Ружанская, А.А. Яшин, Ю. В. Солдатова ; под общ. ред. Л. С. Ружанской.— Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2015.— 200 с.
32. Шишкин А.В. Теоретический анализ финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов // Известия УрГЭУ. 2016 № 2 (64). С.58-67.
33. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. 2-е изд., доп. М.: ИНФРА- М, 2017. - 374 с.
34. Витун С.Е. Финансы организаций [Электронный ресурс] / С.Е.
Витун, А.И. Чигрина. — Режим доступа:
http://ebooks.grsu.by/finansi_org/kontsevoj-titulnyj-ekran.htm — Дата обращения:
10.11.2018 г.
35. Ивасенко, А. Г. Факторинг / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: КноРус, 2017. - 224 с.
36. Новоселова, Л. А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг / Л.А. Новоселова. - М.: Статут, 2016. - 494 с.
37. Бабичев, С. Н. Факторинг / С.Н. Бабичев, А.А. Лабзенко, А.Ю. Подлеснова. - М.: Маркет ДС, 2015. - 208 с.
38. Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления. Стратегии, координация структурных параметров, снижение сопротивления преобразованиям. - М.: Альбина Паблишер, 2015. - 287с.
39. Соколов Е.К. Реструктуризация: Учебное пособие / Е. К. Соколов - М.: 2016. - С.54 - 56.
40. Островская О.М., Основы реструктуризации: Учебник для вузов / О. М. Островская. - М.: 2016. - С.33 - 34.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ