Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические основы учета и анализа денежных средств предприятия 7
1.1 Понятие и сущность денежных средств 7
1.2 Ведение и нормативное регулирование бухгалтерского учета движения денежных средств 12
1.3 Методика анализа денежных средств предприятия 19
2 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Авто-Альянс» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Авто-Альянс» 28
2.2 Бухгалтерский учет кассовых операций в ООО «Авто-Альянс» 34
2.3 Бухгалтерский учет банковских операций в ООО «Авто-Альянс» 38
3 Проведение анализа денежных средств в ООО«Авто-Альянс» 42
3.1 Анализ движения денежных средств ООО «Авто-Альянс» 42
3.2 Рекомендации по автоматизации учета и анализа денежных средств 49
Заключение 56
Список используемых источников 59
Приложение А Бухгалтерский баланс на 31.12.2020 г 64
Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2020 г 67
Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2019 г 68
В 2020 году в мире возник неожиданный катаклизм в виде пандемии коронавирусной инфекции COVID-19. Развитие ситуации происходило молниеносным образом, и люди не были полностью к этому подготовлены. В соответствии с прогнозом Банка России, каждый месяц нахождения на карантине в среднем вызывает замедление увеличения ВВП на 1,5-2,0% Такое сокращение значения ВВП обусловлено уменьшением производительности организаций, уменьшением экономической активности и снижением на услуги и товары, возникновением нарушений в цепочках поставок, увеличением количества безработных, ухудшением финансового состояния домашних хозяйств и промышленных предприятий.
Как и другие активы, денежные средства, в отношении денежных средств предусматривается их учёт, контроль и управление ими. Успешность решения таких задач во многом определяет устойчивость финансового положения организации в целом, её эффективное взаимодействие с контрагентами, контролирующими службами, своими сотрудниками, а также дальнейшие результаты развития.
Актуальность исследования в выпускной квалификационной работе обусловлена важностью контроля за оборотом денежных средств для экономического субъекта и необходимостью знания широкого перечня правовых норм для корректного учета денежных средств. Участок работы по учету денежной наличности предполагает, что бухгалтерский работник обладает не только знаниями, аккуратностью и внимательностью, но и определенными врожденными качествами - педантичностью и скрупулезностью.
Цель выпускной квалификационной работы - определение теоретических и практических основ бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков на примере коммерческого предприятия, а также подготовка мероприятий для улучшения этой области.
Достижение сформулированной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
• раскрыть теоретико-правовые основы бухгалтерского учёта денежных средств и проведения анализа денежных потоков;
• предложить организационно-экономическую характеристику объекта исследования; изучить сложившуюся практику бухгалтерского учета денежных средств в нем и применить методику анализа денежных потоков;
• разработать мероприятия, направленные на совершенствование бухгалтерского учета денежных средств и повышение эффективности их использования в организации.
Предмет исследования - комплекс организационно-методических, практических и теоретических сторон бухгалтерского учета денежных средств и проведения анализа денежных потоков.
Объектом исследования выступило ООО «Авто-Альянс».
Период исследования: 2018 - 2020 гг.
Чтобы решить обозначенные задачи, в бакалаврской работе использовалсь конкретные методики познания: метод системного подхода, логический, монографический, приёмы и методы, используемые в финансовом анализе, расчетно-аналитический метод.
Исследование осуществлялось на основании законодательных актов и нормативных документов по бухгалтерскому учёту денежных средств и анализу денежных потоков. Для этих целей использовались источники периодической, монографической и учебной литературы, методические материалы по бухгалтерскому учету денежных средств и проведению анализу денежных потоков таких авторов, как М.А. Бахрушина, Ю.А. Бабаев, П.И. Камышанов, С.Б. Камысовская, Г.А. Краснова, Н.П. Любушин, Н.П. Кондраков, В.Д. Новодворский, В.П. Неверов, Г.В. Савицкая, С.И. Пучкова и т.д.
Информационной базой работы выступили также внутрифирменные документы ООО «Авто-Альянс», а также бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2018 - 2020 годы.
Теоретическая значимость бакалаврской работы состоит в систематизации и обобщении знаний о бухгалтерском учете денежных средств и анализе денежных потоков.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования итогов выполненного исследования руководителями предприятий во время обоснования решений по совершенствованию учёта денежных средств и увеличению результативности их расходования.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа бакалавра состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников, который насчитывает 44 наименования. Содержание работы изложено на 65 страницах основного текста, в том числе 5 рисунков, 15 таблиц.
В работе было проведено исследование теоретических и практических аспектов учета и анализа денежных средств.
Наличие в организации достаточной суммы денежных средств позволяет характеризовать ее как платежеспособную и финансового независимую, в связи с чем крайне важно проводить своевременный учет, анализ и контроль за их движением, не допускать застаивания денежных средств, без видимых причин. Руководство компании по итогам учета и анализа должно принимать верные управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования денежных средств
Следует заметить, что учет денежных средств выступает в качестве одного из основных звеньев связывающих процессы организации. Поэтому в любой организации важно ответственно подходить к учету денежных средств, анализировать денежные потоки.
Использование разных методов позволяет осуществлять эффективный управленческий учет, отражать структуру денежных потоков. Так как имеется довольно жесткая конкуренция использование прямого и косвенного метода анализа для управленческих решений выступает таким фактором, благодаря которому предприятие является конкурентоспособным, имеет прибыль, продолжает функционировать и развиваться.
ООО «Авто-Альянс» занимается оказанием услуг по техосмотру и сервисному ремонту, а также продажей автозапчастей, комплектующих.
Во второй главе был рассмотрен порядок учета денежных средств в ООО «Авто-Альянс». Для организации учета используется «1С: Бухгалтерия 8.3». В данной программе отражаются все операции по движению денежных средств в организации.
В качестве недостатков можно отметить следующее:
• отсутствие регистров учета денежных средств;
• отсутствие системы внутреннего контроля и графика инвентаризации денег.
Учёт денежных средств в ООО «Авто-Альянс» предполагает использование счетов 51 «Расчетные счета» и 50 «Касса». Не используются счета 52, 55 и 57, так как организация не открыла себе валютный счёт, специальный счёт и переводы в пути. каждая операция по денежным счетам оказывается закрытой в в конце соответствующей рабочей смены.
В качестве мероприятий по совершенствованию учета было предложено:
• внедрение учетных регистров;
• использование в учете программы, подходящую по деятельность автосервиса.
В качестве первого мероприятия было предложено внедрение учетного регистра. Данные регистры позволят организации систематизировать контроль за поступлениями денежных средств от отдельного контрагента. Учетный регистр будет добавлен в программу 1С, и соответственно данные будут автоматически формироваться по каждому контрагенту. Также это позволит улучшить контроль за учетом денежных средств.
ООО «Авто-Альянс» применяется 1С: Бухгалтерия 8.3. Однако поскольку организация оказывает услуги автосервиса, в целях совершенствования учета денежных средств рекомендуется внедрение соответствующей программы.
«Альфа-Авто: Автосервис+Автозапчасти редакция 6 Корп» — это программа, основным предназначением которой является комплексная автоматизация оперативного учета деятельности автосервисов, технических центров, ремонтных мастерских.
Программный продукт предназначен для сервисов, собственникам и директорам которых важно полностью и режиме реального времени контролировать доходы и расходы своего предприятия, выполнение персоналом рабочих инструкций, стандартов качества обслуживания клиентов, требований законодательства. Если на предприятии работает более одного мастера-приемщика или более одного сотрудника на складе — то организации нужен программный продукт «Альфа-Авто: Автосервис + Автозапчасти редакция 6 Корп».
По итогам анализа управления денежными потоками ООО «Авто-Альянс» можно сделать следующие выводы.
• Основу поступлений предприятия формирует текущая деятельность (100%), что характерно для растущего и успешного бизнеса. В платежах также текущая деятельность составляет значительный процент - 100%. Показатель достаточности денежного потока по текущей деятельности для самофинансирования находится ниже единицы, а это свидетельствует о том, что предприятие не способно за счёт собственных средств финансировать инвестиции.
• Коэффициенты платежеспособности по итогам низкие. В целом это свидетельствует о том, что денежные средства не могут покрыть кредиторскую задолженность и краткосрочные кредиты, займы.
Таким образом, в качестве основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками в ООО «Авто-Альянс», которые потенциально могут принести наибольший экономический эффект, можно рассматривать налаживание системы управления дебиторской задолженностью и высвобождение денежных средств за счёт реализации неликвидных запасов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
